Обеспечение клиентов наличными деньгами, а также взнос ими наличных денег осуществляется со счетов, открытых органам Федерального казначейства в подразделениях расчетной сети ЦБ РФ (с учетом положений бюджетного законодательства РФ - в кредитных организациях) на балансовом счете №40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".

Согласно Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденных приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 №10н, осуществляются следующие действия.

Для получения наличных денег учреждение представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, Заявку на получение наличных денег (ф. 0531802) (Заявку на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243) (п. 11 Правил).

Одновременно с Заявкой (ф. 0531802) учреждение представляет в орган Федерального казначейства денежный чек, оформленный отдельно на каждую Заявку (ф. 0531802) (п. 15 Правил).
Учреждение заполняет денежный чек в соответствии с требованиями, установленными Положением N 414-П/8н.

Орган Федерального казначейства на основании представленных учреждением Заявок (ф. 0531802) и Заявок (ф. 0531243), прошедших проверку в соответствии с настоящими Правилами, формирует платежные поручения на перечисление денежных средств на соответствующие счета N 40116 в соответствии с требованиями, установленными Положением N 383-П и Положением N 414-П/8н, отдельно по каждой Заявке (п. 18 Правил).

Орган Федерального казначейства после подтверждения банком проведения операции по списанию средств с соответствующих счетов органа Федерального казначейства на соответствующие счета N 40116 отражает кассовые выплаты в соответствии с представленными Заявками (ф. 0531802), Заявками (ф. 0531243) на соответствующих лицевых счетах, открытых получателю средств бюджета (п. 20 Правил).
Денежные чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно органом Федерального казначейства учреждению на основании представленного им Заявления на получение денежных чековых книжек (ф. 0531242) (п. 9 Правил).

Операции по исполненным расчетным документам отражаются на лицевых счетах клиентов, лицевых счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС по кодам по бюджетной классификации, на отдельных лицевых счетах клиентов по кодам по бюджетной классификации, кодам субсидий и кодам объекта ФАИП (при наличии), предусмотренным Порядком санкционирования (Соглашением), указанным в Заявках на кассовый расход, Заявках на возврат, Заявках на получение наличных денег, представленных клиентами в орган Федерального казначейства. (п. 7 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений, утвержденного приказом Федерального казначейства от 19 июля 2013 г. N 11н (с изменениями в приказе N 28н от 30 декабря 2015 г.)

Операции по поступлению денежных средств в кассу отражаются на основании Приходного кассового ордера (ф. 0310001), Квитанции (ф. 0504510) (п. 84 Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н).

Поступление наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассу с лицевого счета учреждения, открытого в органе казначейства, отражается по дебету счета 0.201.34.510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту счета 0.210.03.660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам (п. 72 Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 №174н).

Приход наличных денежных средств в кассу организации происходит при совершении следующих операций: