Для ведения бухгалтерского учета операций по безналичным денежным средствам в валюте Российской Федерации, осуществляемых на лицевых счетах бюджетного учреждения, открытых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации в органе Федерального казначейства, финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования), применяются счета аналитического учета в соответствии с объектом учета и содержанием хозяйственной операции (п. 71 Инструкции №174н).

Для отражения учреждениями операций со средствами, находящимися на счетах учреждений, открытых в органах Федерального казначейства (в финансовом органе соответствующего бюджета), применяются следующие счета:

Аналитический учет по счету 201 11 и аналитическим счетам счета 201 20 ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) и (или) в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071).

Учет операций по счетам 210 02 и 304 05 ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071).

В соответствии с Инструкцией № 162н учет на счетах группы 201.00 ведется с использованием КЭК, имеющего по дебету счета значение 510 «Поступления денежных средств учреждения», по кредиту – значение 610 «Выбытия денежных средств учреждения».

 Согласно Инструкции № 157н в программе параллельно со счетом 201.00 ведется учет на активных забалансовых счетах:

К счетам 17 и 18 открыты субсчета первого порядка для раздельного учета операций со средствами на счетах в рублях и в иностранной валюте, а также операций со средствами в пути. По счетам 17 и 18 ведется аналитический учет по лицевым счетам и разделам лицевых счетов (субконто Разделы лицевых счетов типа справочник Лицевые счета), по КПС и КЭК (КОСГУ).

Учет операций по движению безналичных денежных средств учреждений ведется на основании первичных документов, приложенных к выпискам с соответствующих счетов (п. 153 Инструкции по применению Единого плана счетов, утв. приказом Минфина России 01.12.2010 №157н).
Основанием для проведения операций по кассовым выплатам при расчетах через органы Федерального казначейства являются следующие документы:

При кассовом обслуживании информационный обмен между клиентами и Федеральным казначейством или органами Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи (далее - в электронном виде). Если у клиента или органа Федерального казначейства отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).

Для оформления и проведения кассовых выплат в программе предусмотрены следующие документы:
Заявка на кассовый расход - документ предназначен как для формирования и печати Заявки на кассовый расход (ф. 0531801) для оплаты денежного обязательства, так и для отражения в учете операций по кассовым выплатам из бюджета.

Заявка на кассовый расход (сокращенная) – документ применяется наряду с Заявкой на кассовый расход при выполнении следующих условий:

Заявка на наличные - документ предназначен как для формирования и печати Заявки на получение наличных денег (ф. 0531802), так и для отражения в учете операций по кассовым выплатам из бюджетов. Валютой расчетов в документах данного вида является рубль. Документ позволяет оформить операцию по перечислению средств на счет для снятия наличных.

Заявка на наличные (банковская карта) – документ предназначен  как для формирования и печати Заявки на получение наличных денежных средств, перечисляемых на банковскую карту (ф. 0531844), так и для отражения в учете операций по кассовым выплатам из бюджетов. Согласно п. 10 Правил (Приказ Минфина России от 31.12.2010 №199н) Заявка (ф. 0531844) оформляется получателем средств бюджета (не участником бюджетного процесса) отдельно по каждому лицевому счету и виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги: средства бюджета, средства от приносящей доход деятельности, средства дополнительного бюджетного финансирования, средства для осуществления оперативно-розыскных мероприятий, средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных  средств, средства не участников бюджетного процесса. Документ позволяет оформить следующую операцию – перечисление на банковскую карту.

Заявка на возврат - документ предназначен как для формирования и печати Заявки на возврат (ф. 0531803) для возврата средств плательщику, так и для отражения в учете операций по кассовым выплатам из бюджетов.

Запрос на аннулирование заявки – документ предназначен для формирования и печати Запроса на аннулирование заявки (ф. 0531807) для отзыва документов "Заявка на кассовый расход", "Заявка на кассовый расход (сокращенная)", "Заявка на наличные", "Заявка на наличные (банковская карта)", "Заявка на возврат", "Сводная заявка на кассовый расход" и "Платежное поручение".
Сводная заявка на кассовый расход - документ предназначен для формирования и печати Сводной заявки на кассовый расход (для уплаты налогов) (ф. 0531860) при осуществлении кассовых выплат по перечислению налогов одновременно за несколько обособленных (структурных) подразделений, подлежащих уплате по месту нахождения обособленных (структурных) подразделений и для отражения в учете операций по кассовым выплатам из бюджета.

Кассовое выбытие - универсальный документ, позволяющий вводить любые операции по списанию средств с лицевого счета учреждения (по оплате поставщикам за товары, работы и услуги, по уплате страховых взносов, налогов, пени, штрафов и т.п., по возврату авансов покупателей). Документ оформляется на основании платежного документа, указанного в выписке банка (казначейства).

Кассовое поступление – универсальный документ, предназначен для формирования проводок по входящим расчетно-платежным документам, регистрирующим поступление на лицевой счет учреждения платы за продукцию, выполненные работы, оказанные услуги; ошибочно зачисленных на лицевой счет средств; возврат поставщиком сумм по не отоваренным счетам и т.п.

Запрос на выяснение принадлежности платежа - документ предназначен для хранения данных формы 0531808 "Запрос на выяснение принадлежности платежа", полученных от ОФК. Также документ можно вводить вручную.

Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа - документ предназначен для формирования и печати Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа по форме 0531809. Применяется бюджетными и автономными учреждениями.

Платежное поручение - документ предназначен для формирования и печати платежных поручений по форме 0401060 для оплаты денежных обязательств, а также для отражения в учете операций по списанию средств с расчетного счета, открытого в кредитной организации.

Выписка из лицевого счета - документ предназначен для регистрации в программе полученной из органа казначейства или учреждения банка выписки из лицевого счета. В документе отражаются: остатки по лицевому счету на начало и конец дня; список документов, входящих в выписку; служебная информация.

В рамках учебного курса подробно будут рассмотрены наиболее распространенные документы: Заявка на кассовый расход, Платежное поручение, Заявка на наличные, Кассовое поступление.