20. Закрытие месяца. Расчеты по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)

В обработке "Закрытие месяца" можно выполнить все регламентные операции последовательно в автоматическом режиме, выполнить одну или несколько регламентных операций, пропустить (отключить) проведение отдельных операций (рис. 20.1).

Рис. 20.1. Фрагмент окна обработки "Закрытие месяца"
 

Если после выполнения обработки "Закрытие месяца" в этом месяце (или в предыдущих месяцах) проводились документы, то при закрытии следующего месяца на экран будет выведено сообщение с рекомендацией закрыть период, начиная с месяца, в котором были зафиксированы такие операции. Для правильного учета нужно, чтобы документы были проведены в хронологическом порядке. Прежде чем выполнять регламентные операции, программа выполняет проверку и, если находит, что документы проводили или изменяли не по порядку, предлагает их перепровести. Она показывает дату, с которой нужно провести заново.

Если пользователь уверен, что проведение документов прошлого периода не повлияло на учетную информацию и данные в информационной базе не изменились, то от перепроведения документов прошлых периодов можно отказаться и закрыть только текущий месяц, установив переключатель в соответствующее положение (рис. 20.2).

Рис. 20.2. Фрагмент окна обработки "Закрытие месяца"

В разделе 16 "Расчет и корректировка себестоимости продукции" мы рассматривали большинство операций, завершающих месяц январь. В предыдущем разделе был закрыт март 2025 года – это 1 квартал (рис. 20.3).

Рис. 20.3. Фрагмент окна обработки "Закрытие месяца"

 

Про корректировку стоимости номенклатуры, расчет налога на имущество у нас был разговор при изучении темы раздела 1.6 "Учетная политика организаций, находящихся на общей системе налогообложения". По желанию, можно этот раздел еще раз просмотреть.

Бухгалтерские проводки по расчету налога на имущество программа создает, если есть сумма к уплате (у нас ее нет). Рассчитанные суммы налогов программа использует, когда заполняет налоговую декларацию и рассчитывает аванс по налогу на имущество. В программе налог на имущество учитывают на счете 68.08 по видам платежей в бюджет. Если недвижимое имущество используется для основной деятельности, то регламентная операция оформит такие проводки: Д 20 (25, 26, 44 и др.) К 68.08. Если недвижимое имущество используется в прочей деятельности, то регламентная операция оформит такие проводки: Д 91.02 К 68.08. После выполнения регламентной операции "Расчет налога на имущество" можно распечатать справки-расчеты.

Задолженность по налогу на имущество будет перенесена на счет 68.90 такой проводкой: Д 68.08 К 68.90 регламентной операцией "Начисление налогов на единый налоговый счет". Проводки по переносу задолженности по уплате налогов (авансовых платежей по налогам) на ЕНС формируются на дату срока уплаты этих налогов или авансовых платежей по ним в соответствии с нормами НК РФ.

Программа рассчитывает налог на имущество и авансовый платеж по налогу только в отношении основных средств, для которых указаны кадастровая стоимость и налоговая ставка для субъекта РФ. Налоговая ставка должна быть записана в регистре сведений "Ставки налога на имущество" (Панель разделов/Главное/Панель навигации/Настройки/Налоги и отчеты/ ссылка "Налог на имущество"/Общая ставка). По гиперссылке "Объекты с особым порядком налогообложения" указывается налоговая база, код вида имущества, налоговая льгота.

Можно использовать "Задачи организации", чтобы подготовить отчетность по налогу на имущество. Налоговая декларация по налогу на имущество сдается в налоговый орган не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (рис. 20.4).

Рис. 20.4. Фрагмент окна "Задачи организации"

 

Программа позволяет заполнить декларацию по налогу на имущество за 2024 год автоматически в редакции Приказа ФНС от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@, действующей с 29.12.2024. Организациям-крупнейшим налогоплательщикам на титульном листе теперь требуется указывать код ИФНС по месту нахождения имущества, облагаемого налогом.

Если бы в организации были бы транспортные средства, то программа выполнила бы регламентную операцию "Расчет транспортного налога", рассчитала бы налог в соответствии с данными справочника "Основные средства" и регистра сведений "Регистрация транспортных средств". Аналогично, по земельному налогу.

Если открыть документ "Регламентная операция" с видом "Амортизация и износ основных средств" за март (рис. 20.5) и просмотреть бухгалтерские и налоговые записи по начислению амортизации по основному средству "Оборудование для обработки пластмасс", то различие между учетами составит – 810,44 руб. (535,71 – 1 346,15). Это связано с тем, что по основному средству "Оборудование для обработки пластмасс" в бухгалтерском учете срок полезного использования составил 84 мес., а в налоговом учете – 78 мес. Поэтому, в налоговом учете это основное средство должно амортизироваться быстрее, чем в бухгалтерском учете. Это приводит к появлению временной разницы.

Рис. 20.5. Фрагмент движения документа "Регламентная операция"
с видом операции "Амортизация и износ основных средств" за март,
Бухгалтерский и налоговый учет

Практикум № 20.1.

Воспользуйтесь помощником "Закрытие месяца" и последовательно закройте все необходимые программе операции за апрель 2025 года.

Открыть документ "Регламентная операция" с видом "Амортизация и износ основных средств" за апрель 2025 года, просмотреть бухгалтерские и налоговые записи по начислению амортизации по основному средству "Станок деревообрабатывающий", - различие составит 81 руб. 75 (1 201,03 – 1 282,78). Это временная разница. По бухгалтерскому учету будет начислена амортизация в сумме 1 201 руб. 03 коп, в налоговом учете – 1 282 руб. 78 коп. Это связано с тем, что основное средство "Станок деревообрабатывающий" было модернизировано в марте. В результате разных правил начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете появилось расхождение (рис. 20.6).

Рис. 20.6. Фрагмент движения документа "Регламентная операция" с видом операции "Амортизация и износ основных средств" за апрель,
Бухгалтерский и налоговый учет

Амортизация по НМА "Лицензия на программу 1С:Бухгалтерия 8" тоже приводит к разницам между бухгалтерским и налоговым учетом. Для налогового учета это не амортизируемое имущество, т.к. его стоимость ниже 100 000 руб. Временная разница составила 1 166 ,67 руб. (рис. 20.7). Эта сумма получилась в бухгалтерском учете так:

1 166,67 = 42 000 ÷ 36 месяцев

Рис. 20.7. Фрагменты движения документа "Регламентная операция" с видом операции "Амортизация НМА" за март, Бухгалтерский и налоговый учет

В НУ это расходы будущих периодов в месяце возникновения. Поэтому, списание расходов будущих периодов в налоговом учете за февраль привели к временным разницам (рис. 20.08).

Рис. 20.8. Фрагменты движения документа "Регламентная операция" с видом операции "Списание расходов будущих периодов" за февраль,
Бухгалтерский и налоговый учет

Сумму расходов будущих периодов, которая входит в расходы текущего периода, программа может рассчитать одним из двух способов:

• По календарным дням – пропорционально количеству календарных дней;

• По месяцам – пропорционально количеству месяцев.

Рассчитывается сумма для данных бухгалтерского учета, налогового учета, постоянных и временных разниц в оценке расходов будущих периодов.

Для способа признания расходов "По календарным дням" сумму расходов будущих периодов программа рассчитывает так:

• общую сумму признанных расходов будущих периодов делит на количество календарных дней периода списания,

• полученную величину умножает на количество дней текущего месяца.

(42 000 ÷ 1 095 дн.) × 28 дн. = 1 073,97 руб.

При проведении регламентной операции "Распределение долей списания косвенных расходов" программа определяет суммы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу по прибыли, и финансовые результаты бухгалтерского учета по следующим нормируемым расходам:

• расходы на рекламу – не более 1% от выручки;

• расходы по договорам долгосрочного страхования жизни работников – не более 12% от ФОТ;

• расходы на добровольное личное страхование – не более 6% от ФОТ;

• добровольное личное страхование на случай смерти или утраты работоспособности – не более 15 000 рублей на каждого застрахованного работника;

• представительские расходы – не более 4% от ФОТ;

• расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам – не более 3% от ФОТ;

• транспортные расходы принимаются в налоговом учете пропорционально реализованным товарам.

Соответствующий вид расхода должен быть указан в статье затрат, по которой расходы отражены на затратных счетах. Расходы программа распределяет пропорционально полученным доходам. При этом она берет те расходы, у которых в статье затрат для признака "Статья для учета затрат организации" стоит значение "По разным видам деятельности".

Результаты операции программа записывает в виде коэффициентов или долей в регистре сведений "Доли списания косвенных расходов подразделений". Она использует их при проведении регламентных операций "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" и "Закрытие счета 44", для создания проводок, которые списывают косвенные и транспортные расходы, а также при расчете налога на прибыль. Посмотрите регламентную операцию за март, мы рассматривали нормируемые расходы: рекламу и представительские (рис. 20.9).

Рис. 20.9. Фрагменты движения документа "Регламентная операция" с видом операции "Распределение долей списания косвенных расходов" за март

Рассмотрим регламентную операцию "Расчет резервов по сомнительным долгам". Сомнительную задолженность программа определяет по остаткам на дебете счетов 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и 76.06 "Расчеты с прочими покупателями и заказчиками", где по договорам в рублях превышен срок оплаты. Посмотрев проводки данного документа, мы видим, что начислен резерв по договору № 2 от 10.01.2025 года по ООО "АГАВА" в сумме 230 100 руб. - просрочен платеж на 62 дня (рис. 20.10).

Сумма 230 100 руб. получилась так. Покупатель нам не заплатил остаток в сумме 708 000 руб., но и мы ему должны по договору № 4 от 29.01 сумму 247 800 руб. (встречная задолженность). Просрочен платеж на 62 дня, значит резерв надо считать 50% от суммы задолженности: 708 000 – 247 800 = 460 200 руб.

460 200 ÷ 2 = 230 100 руб.

Рис. 20.10. Фрагменты движения документа "Регламентная операция" с видом операции "Расчет резервов по сомнительным долгам" за март
 

Когда программа выполняет регламентную операцию по определению финансовых результатов, она формирует финансовые результаты для бухгалтерского учета. При закрытии любого месяца года, кроме декабря, она закрывает счета 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы" на счет 99 "Прибыли и убытки" через субсчета 90.09 "Прибыль/убыток от продаж" и 91.09 "Сальдо прочих доходов и расходов". В результате на этих счетах сальдо не остается, но каждый субсчет может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. Финансовые результаты программа определяет, когда выполняет регламентную операцию "Закрытие счета 90, 91". Мы данную операцию рассматривали в разделе 16.

ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" утверждено приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н (с учетом изменений). Это ПБУ нужно для того, чтобы рассчитать чистую прибыль, а это зависит от суммы текущего налога на прибыль и отложенного налога.

ПБУ 18/02 должны применять все фирмы, являющихся плательщиками налога на прибыль, за исключением банков, страховых и бюджетных организаций. Положение может не применяться организациями, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

ПБУ 18/02 устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций, признаваемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке налогоплательщиками налога на прибыль (кроме кредитных организаций и организаций государственного сектора), а также определяет взаимосвязь показателя, отражающего прибыль (убыток), исчисленного в порядке, установленном нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету Российской Федерации), и налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный период, рассчитанной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

ПБУ 18/02 дополняется приложением, содержащим пример расчета показателей, связанных с налогом.

Чистая прибыль может считаться двумя вариантами: балансовым способом и способом отсрочки (затратным). На ресурсе 1С:ИТС методисты фирмы 1С приводят основные принципы и алгоритмы расчетов по ПБУ 18/02, применяемые в "1С:Бухгалтерии 8" при использовании балансового метода:

• отложенный налог на отчетную дату рассчитывается как произведение сальдо временных разниц по виду актива (обязательства) и текущей ставки налога на прибыль;

• при наличии обособленных подразделений, применяющих разные ставки налога, рассчитывается взвешенная ставка исходя из показателей, определенных НК РФ;

• проводки формируются исходя из сравнения отложенного налога, рассчитанного на отчетную дату, и отложенного налога, рассчитанного на начало года. Временные разницы, отраженные и погашенные в отчетном периоде, не приводят к изменению величины отложенного налога, поэтому в этом случае проводки по счетам 09 и 77 не формируются;

• на признание отложенного налога влияют временные разницы, учтенные на всех счетах активов и обязательств. Доходы и расходы, отраженные на счетах 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" и 99 "Прибыли и убытки", для целей формирования бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли учитываются в одном периоде, поэтому обобщенные на этих счетах временные разницы не должны приводить к признанию или погашению ОНА и ОНО;

• ПНР (ПНД) рассчитывается как произведение оборота постоянных разниц по счету налогооблагаемой прибыли (99.01.1 "Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения") и текущей ставки налога. Аналитический учет постоянного налогового расхода (дохода) по видам активов и обязательств не требуется и не поддерживается.

Основные принципы и алгоритмы расчетов по ПБУ 18/02, применяемые в "1С:Бухгалтерии 8" при использовании затратного метода:

• в составе обработки "Закрытие месяца" выполняется одна регламентная операция "Расчет налога на прибыль", которая выполняет две функции - начисление налога по данным налогового учета и расчеты по ПБУ 18/02 по данным бухгалтерского учета;

• алгоритм расчетов ПНР, ПНД, ОНО и ОНА достаточно сложный, поскольку указанные показатели рассчитываются по каждой операции выявленного дохода или расхода;

• отложенный налог на отчетную дату рассчитывается исходя из сравнения сальдо временных разниц и их оборотов за последний месяц отчетного периода. Изменение временных разниц может приводить к проводкам по счетам 09 и 77, даже если величина отложенного налога фактически не изменилась;

• ПНР и ПНД определяются детально, по каждой постоянной разнице в соответствии с правилами группировки временных разниц;

• Справка-расчет налоговых активов и обязательств формируется в достаточно сложной для восприятия форме.

Затратный метод имеет ограничения: его не могут применять организации с обособленными подразделениями, применяющие различные ставки налога. В таких организациях может использоваться средняя ставка, но алгоритм затратного метода не учитывает изменение этой средней ставки в течение периода.

В остальном затратный метод вполне можно применять для расчетов по налогу на прибыль, если результаты таких расчетов будут совпадать с результатами, полученными при применении балансового метода (источник: https://buh.ru/articles/documents/100605/).

Перечислим расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом за 1 квартал 2025 года по ООО "ИНКОМ ПЛЮС". Составим таблицу со всеми расхождениями, которые случились за этот период (табл. 20.1).

Таблица 20.1. Таблица расхождений между БУ и НУ

20.1. Постоянные разницы

Обработкой "Закрытие месяца" по операции "Расчет налога на прибыль" производится анализ данных налогового учета по виду учета ПР. Документом "Регламентная операция" по операции "Расчет налога на прибыль" производится выявление постоянных разниц между налоговым и бухгалтерским учетом, их квалификация на активы и обязательства.

Определение постоянных разниц дано в п. 4. раздела II ПБУ 18/02: "под постоянными разницами понимаются:

• доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;

• учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но не признаваемые для целей бухгалтерского учета доходами и расходами как отчетного, так и последующих отчетных периодов".

Иными словами, это те суммы, которые отражаются в бухгалтерском учете, но не учитываются в налоговом учете. Причем, эти разницы в налоговом учете не будут отражаться ни в текущем отчетном периоде, ни в каком из последующих периодов. На что стоит обратить внимание в данном определении? К постоянным разницам ПБУ 18/02 относит, как расходы, так и доходы, которые не учитываются в налоговом учете.

Постоянные разницы могут быть положительными и отрицательными. Положительные - увеличивают бухгалтерскую прибыль до налоговой. Отрицательные - наоборот, уменьшают. В соответствии с п. 4 ПБУ 18/02 постоянные разницы возникают в результате:

• превышения фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли (убытка), над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения (расходы на рекламу (п. 4 ст. 264 НК РФ), проценты по займам (п. 1 ст.269 НК РФ), расходы по добровольному страхованию (п. 16 ст. 255 НК РФ) и т.д.);

• непризнания для целей налогообложения расходов, связанных с передачей на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг), в сумме стоимости имущества (товаров, работ, услуг) и расходов, связанных с этой передачей;

• образования убытка, перенесенного на будущее, который по истечении определенного времени, согласно законодательству Российской Федерации о налогах и сборах, уже не может быть принят в целях налогообложения как в отчетном, так и в последующих отчетных периодах;

• прочих аналогичных различий.

Под постоянным налоговым расходом (доходом) понимается сумма налога, которая приводит к увеличению (уменьшению) налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде.

Постоянный налоговый расход (доход) признается организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница.

Постоянный налоговый расход (доход) равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

В бухгалтерском учете февраля на сумму 805 руб. произошло признание ПНР. Рассмотрим возникновение ПНР по ООО "ИНКОМ ПЛЮС" в феврале 2025 года (табл. 20.1.1).

Таблица 20.1.1. Таблица возникновения ПНР в феврале

На рисунке 20.1.1 и 20.1.2 представлены фрагменты движения регламентных документов закрытия месяца по операции "Расчет долей списания косвенных расходов" и "Расчет отложенного налога по ПБУ".

Рис. 20.1.1. Расчет долей нормирования расходов, февраль

Рис. 20.1.2. Фрагмент движения документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18", февраль

Постоянная разница образовалась в результате формирования документа "Безвозмездная передача" от 24.02.2025 года (рис. 20.1.3).

Рис. 20.1.3. Фрагмент отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету", ПР

Суммы списания по статьям затрат "Представительские расходы" рассчитываются в налоговом учете по норме 4% от расходов на оплату труда с нарастающим итогом с начала года. Проводки делаются с учетом предыдущих сумм списания таких расходов. Косвенные затраты закрываются на счет 90.08 "Управленческие расходы".

В марте была выдана Малышеву на представительские расходы сумма 38 000 руб. Сотрудник представил авансовый отчет от 13.03.2025 года, в котором затраты были отнесены на счета 26 и 91.02. Такие расходы в налоговом учете нормируются. Сумма 15 600 руб., в т. ч. НДС (посещение боулинга – 13 200 руб. и проживание других представителей совещания – 2 400 руб.), не принимаются для целей налогового учета. А сумма 2 600 руб. (2 200 + 400) - это НДС, который не должен приниматься к вычету (рис. 20.1.4).

Рис. 20.1.4. Фрагмент документа "Авансовый отчет", Малышев

Сумма 13 000 руб. (это чистые суммы без НДС: 11 000 + 2 000) документом "Регламентная операция" за март будет определена как постоянная разница.

На представительский обед в марте было истрачено 17 760 руб., в т. ч. НДС 2 960 руб. Сумма обеда без НДС составила 14 800 руб. Весь НДС мы не приняли к вычету, а только сумму 2 576,43 руб. (об этом подробно расписано в разделах НДС и авансовый отчет).

За I квартал расчеты с персоналом по оплате труда составили 322 054 руб. К налоговому учету может быть принято 12 882,16 руб. Затраты на обед в сумме 1 917,84 руб. в составе прочих расходов не учитывается и налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшает (1 917,84 × 25% = 479,46 руб.). Смотрите движения и расчеты на рисунке 20.1.5.

Рис. 20.1.5. Справка-расчет нормирования расходов за март. Представительские расходы

Кроме указанных выше сумм в постоянные разницы попали и суммы документа "Списание НДС". Были списаны суммы НДС, которые не могли быть приняты к вычету
(рис. 20.1.6).

Рис. 20.1.6. Фрагмент окна отчета "Карточка счета" 91.02 за март.

15 600 × 25% = 3 900 руб. + 479,46 руб. (часть ПР от представительских) – постоянная разница марта. Итого, сумма 4 379,46 руб. документом "Регламентная операция" за март определена в виде постоянного налогового расхода. Эта сумма также видна на рисунке 20.1.7.

Рис. 20.1.7. Фрагмент движения документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18", март

Очень удобно проанализировать полученные разницы при помощи отчета "Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль". Расшифровывая суммы постоянных расходов, дойдите до раздела "Косвенные расходы, учитываемые в НУ" (рис. 20.1.8).

Рис. 20.1.8. Косвенные расходы, учитываемые в НУ, фрагмент отчета
"Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль"

Обратите внимание, что может произойти случай, когда возникнет сумма налога, которая приведет к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде. Такая ситуация может возникнуть, в случае, если у организации будут доходы, признаваемые в бухгалтерском учете, но не признаваемые в налоговом учете. Возникновение постоянной разницы в отношении доходов, не признаваемых для целей налогообложения, приводит к образованию постоянного налогового дохода (ПНД). Его величина рассчитывается как произведение выявленной постоянной разницы на ставку налога на прибыль, действующую на отчетную дату (рис. 20.1.9).

Рис. 20.1.9. Фрагмент движения документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18", апрель

20.2. Отложенный налог на прибыль

Документом "Регламентная операция" производится выявление временных разниц между налоговым и бухгалтерским учетом, их квалификация на признанные и погашенные отложенные активы, и обязательства.

Давайте вспомним, когда появляются временные разницы. И для этого обратимся к теории.

Временные разницы – это доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах, а также результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу на прибыль в другом или в других отчетных периодах. Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения. Бывают вычитаемые и налогооблагаемые ВР.

Вычитаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Причины образования вычитаемых временных разниц:

• применения разных правил оценки первоначальной стоимости и амортизации внеоборотных активов для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;

• применения разных способов формирования себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;

• применения, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения доходов и расходов, связанных с их продажей;

• переоценки активов по рыночной стоимости для целей бухгалтерского учета;

• признания в бухгалтерском учете обесценения финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, запасов и других активов;

• применения разных правил создания резервов по сомнительным долгам и других аналогичных резервов для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;

• признания в бухгалтерском учете оценочных обязательств;

• применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;

• убытка, перенесенного на будущее, не использованного для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но который будет принят в целях налогообложения в последующих отчетных периодах;

• прочих аналогичных различий.

Возникновение вычитаемых временных разниц приводит к возникновению отложенных налоговых активов (ОНА).

БП < НП = ВВР

На сумму признанных отложенных налоговых активов делается проводка с кредита счета 68.04 "Налог на прибыль" в дебет счета 09 "Отложенные налоговые активы". На сумму погашенных отложенных налоговых активов делается проводка в дебет счета 68.04.2 "Налог на прибыль" с кредита счета 09 "Отложенные налоговые активы".

Балансовый метод основывается на том, что ВР выявляется исходя из сравнения стоимости актива (обязательства), которая не совпадает в бухгалтерском и налоговом учете.

Отложенный налог - разделение сумм налога на части, относящиеся:

• к отчетному году;

• к будущим годам.

Откройте регламентную операцию "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" за февраль. Станок амортизируется на счет 20.01, который в свою очередь участвует в проводке

Д 43 К 20.01. Из-за разницы амортизации по станку (по 83,33 руб. за февраль и март), произошла разница и по готовой продукции. Эта разница привела к появлению ОНА на сумму 13,89 руб. (рис. 20.2.1). На конец февраля осталось 2 единицы продукции "Агрегат ЭЦ-12".

Рис. 20.2.1. Фрагмент Движение документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18", февраль

На конец марта вся продукция "Агрегат ЭЦ-12" реализована. Разница по ОНА закрылась, погасилась (рис. 20.2.2).

Рис. 20.2.2. Фрагмент Движение документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18", март

За апрель 2025 года признается ОНА в сумме 502 руб. 61 коп. из-за того, что амортизация на счет 20.01 начислялась, а продукция не выпускалась (рис. 20.2.3).

Рис. 20.2.3. Фрагмент Движение документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18", апрель

Если бухгалтерская прибыль больше налогооблагаемой прибыли, то возникают налогооблагаемые временные разницы (НВР).

БП > НП = НВР

Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате:

• применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского и целей определения налога на прибыль;

• признания выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) для целей налогообложения - по кассовому методу;

• применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;

• прочих аналогичных различий.

На сумму признанных отложенных налоговых обязательств делается проводка в дебет счета 68.04.2 "Налог на прибыль" с кредита счета 77 "Отложенные налоговые обязательства".

При принятии к учету прицепа (январь) была применена амортизационная премия в сумме 30 300 руб., из-за чего со следующего месяца (февраля) разошлась амортизация между БУ и НУ (в методичке это было рассмотрено при изучении темы "Амортизация ОС"). Это привело к появлению ОНО в сумме 7 574,38 – эта сборная сумма: 7 554,29 – разница по прицепу, и 20,83 – разница по станку. Амортизация по прицепу начисляется на счет 44.01 (рис. 20.2.4).

Рис. 20.2.4. Фрагмент Движение документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18", февраль

Лицензии на программу 1С была списана на затраты в налоговом учете в сумме 42 000 руб. Появилось ОНО в сумме 10 500 руб. (42 000 × 25%). Если просмотреть бухгалтерские проводки в документе "Регламентная операция" за февраль, то можно увидеть запись по признанию отложенного налогового обязательства в сумме 10 500 руб. от списанной программы (НМА) по налоговому учету (рис. 20.2.5).

Рис. 20.2.5. Фрагмент движение документа "Регламентная операция"
за февраль, вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18"

В марте ОНО по лицензии на программу 1С начинает погашаться (рис. 20.2.6).

Рис. 20.2.6. Фрагменты движение документа "Регламентная операция"
за март, вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18", ОСВ по счету

Аналогично по РБП. В феврале признается ОНА: Д 09 К 68.04.2 на сумму 10 231,51 руб., а в марте погашается ОНА: Д 09 К 68.04.2 на сумму 297,26 руб. (красным). Эта сумма получилась так: 10 231,51 – 9 934,25 (рис. 20.2.7).

Рис. 20.2.7. Фрагмент движение документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18", март

В результате выполнения практикума 9.7.1 "Покупка оборудования для обработки пластмассы" с разными сроками полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете" за апрель 2025 года можно увидеть запись по формированию отложенного налогового обязательства по ОС, которая составляет 606,81 руб. (рис. 20.2.8).

Рис. 20.2.8. Фрагмент движение документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18", апрель

Для получения общей картины временных разниц соберем справки-расчеты "Отложенный налог на прибыль" по месяцам (рис. 20.2.9).

Рис. 20.2.9. Фрагменты справок-расчетов "Отложенный налог на прибыль",
февраль - апрель

Для получения общей картины временных разниц следует сформировать отчет "Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль", и "расшифровать" сумму налога, используя подсказку цветовой гаммы. В данном случае следует "расшифровывать" суммы, отмеченные зеленным цветом (рис. 20.2.10).

Рис. 20.2.10. Фрагмент отчета "Анализ учета по налогу на прибыль" за I квартал

20.3. Расчет налога на прибыль

Определение условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль дано в п.20 раздела IV ПБУ 18/02. Сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка), и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка), является условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль.

Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Сумма условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль определяется на основании оборотов по счету 99.01 "Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)" и ставки налога на прибыль, указанной в регистре сведений "Ставки налога на прибыль" (рис. 20.3.1).

Рис. 20.3.1. Формула условного расхода

Начисленный условный расход по налогу на прибыль отражается проводкой

Д 99.02.1 "Условный расход по налогу на прибыль" К 68.04.2 "Расчет налога на прибыль".

С 2014 года налог на прибыль исчисляется в полных рублях. При выполнении регламентной операции "Расчет налога на прибыль" сальдо счета 68.04.2 "Расчет налога на прибыль" переносится на счет 99.09 "Прочие прибыли и убытки".

Если просмотреть бухгалтерские проводки документа "Регламентная операция" за январь, то можно увидеть запись по формированию условного расхода по налогу на прибыль, который составляет 156 005,54 руб. (рис. 20.3.2).

Рис. 20.3.2. Фрагмент движения документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" за январь

Сумма 156 005,54 руб. получилась умножением полученной за январь бухгалтерской прибыли (624 122,15 ­– 100) на ставку налога на прибыль (рис. 20.3.3).

Рис. 20.3.3. Фрагмент движения документа "Регламентная операция"
за январь, вид операции "Закрытие счетов 90,91"

Начисленный условный доход по налогу на прибыль отражается проводкой

Д 68.04.2 "Расчет налога на прибыль" К 99.02.2 "Условный доход по налогу на прибыль" (рис. 20.3.4).

Рис. 20.3.4. Формула условного дохода

Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Рассчитаем текущий налог на прибыль за январь (рис. 20.3.5).

Текущий налог на прибыль, где:

156 006 – это условный расход за январь.

Налоги в бюджет за январь, которые разбиты по бюджетам, представлены на рисунке 20.3.5.

Рис. 20.3.5. Фрагмент движения документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет налога на прибыль" за январь

Рассчитаем текущий налог на прибыль за февраль (рис. 20.3.6).

88 016 = 95 040.62 + 805.00 + 10 231,51 + 13,89 – 10 500 – 7 574,38 – 0,64, где:

• 88 016,00 – это текущий налог на прибыль, в т. ч. 28 165 налог в федеральный бюджет;

• 95 040,62 – это условный расход за февраль;

• 805,00 – это ПНР за февраль;

• 10 231,51 – это ОНА за февраль (дебиторская задолженность за лицензию);

• 13,89 - это ОНА по готовой продукции, которая не продана за февраль;

• 7 574,38 – это ОНО по ОС за февраль;

• 10 500,00 – это признание ОНО за февраль (НМА);

• 0,64 – округление.

Рис. 20.3.6. Фрагмент движения документа "Регламентная операция", вид операции
"Расчет отложенного налога по ПБУ 18" за февраль

Налоги в бюджет за февраль, которые разбиты по бюджетам, представлены на рисунке 20.3.7.

Рис. 20.3.7. Фрагмент движения документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет налога на прибыль" за февраль

Проверим рассчитанную сумму текущего налога на прибыль за январь – февраль, сформировав справку-расчет "Расход по налогу на прибыль" (рис. 20.3.8).

Рис. 20.3.8. Фрагменты справки-расчета "Расход по налогу на прибыль",
январь - февраль

Рассчитаем текущий налог на прибыль за март (рис. 20.3.9).

179 130 = 175 376,62 + 4 379,46 – 607,20 – 13,89 - 297,26 + 291,67 – 0,60 где:

• 179 130,00 – это текущий налог на прибыль, в т. ч. 57 322 налог в федеральный бюджет;

• 175 376,62 – это условный расход за март;

• 4 379,46 – это признание ПНР за март;

• 13,89 – это погашение ОНА по готовой продукции (ее продали) за март;

• 607,20 – это признание ОНО за март;

• 297,26 – это погашение ОНА за март по НМА;

• 291,67 – это погашение ОНО дебиторская задолженность лицензии за март;

• 0,60 - округление.

Рис. 20.3.9. Фрагмент движения документа "Регламентная операция",
вид операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" за март

В оборотно-сальдовой ведомости за I квартал суммы расхода по налогу на прибыль, условный расход можно увидеть на субсчетах счета 99.02 "Налог на прибыль" (рис. 20.3.10).

Рис. 20.3.10. Фрагмент отчета "Оборотно-сальдовая ведомость"

21. Экспресс-проверка ведения учета

Перед составлением регламентированной отчетности необходимо проверить состояние счетов бухгалтерского и налогового учета за отчетный период.

Обработка "Экспресс-проверка ведения учета" – аудитор конфигурации, предметом контроля которой является порядок соблюдения положений учетной политики, анализ состояния бухгалтерского учета, анализ операций по кассе, ведение книги продаж и книги покупок (рис. 21.1). Осуществляется проверка по 53 позициям.

Рис. 21.1. Фрагмент формы настройки обработки "Экспресс-проверка ведения учета"

Чтобы просмотреть предмет проверки раздела необходимо раскрыть список проверок (рис. 21.2).

Рис. 21.2. Фрагмент формы настройки обработки "Экспресс-проверка ведения учета"

Предметом контроля положений учетной политики являются:

• Наличие учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету;

• Неизменность учетной политики по бухгалтерскому учету в течение года;

• Неизменность учетной политики по налоговому учету в течение года;

• Соответствие способов оценки товаров в рознице использованию счетов учета товаров;

• Соответствие применения счетов учета расходов периода применения учетной политики;

• Использование счетов учета отложенного налога;

• Отсутствие движений регистров налогового учета по налогу на прибыль в случае применения УСН;

• Отсутствие остатков и оборотов по счетам с особым порядком налогообложения в случае неприменения особого порядка налогообложения;

• Соответствие наличия операций, необлагаемых НДС или облагаемых по ставке 0%, учетной политике;

• Наличие сведений об ответственных лицах организации;

• Настроено автоматическое закрытие счетов затрат на производство.

Анализ состояния бухгалтерского учета позволяет выловить технологические ошибки учета, контролирует баланс бухгалтерских счетов, анализирует состояние рабочего плана счетов, и счетов, подлежащих закрытию в конце отчетного периода, а также анализирует бухгалтерские итоги и проводки. Предметом контроля данного раздела являются операции, представленные на рисунке 21.3.

Рис. 21.3. Фрагмент формы настройки обработки "Экспресс-проверка ведения учета"

Проверка правильности ведения кассовых операций заключается в:

• Отсутствие не проведённых кассовых документов;

• Отсутствие отрицательных остатков по кассе;

• Соблюдение лимита остатков денег в кассе;

• Соблюдение лимита расчета наличными с контрагентами;

• Соблюдение нумерации ПКО и РКО;

• Выдача денег под отчет только после отчета по ранее выданным суммам;

• Отсутствие передач подотчетных сумм от одного лица другому;

• Выдача денег под отчет только работникам организации.

Проверка правильности отражения операций, связанных с ведением книги продаж выражается в проверке:

• Соблюдение нумерации счетов-фактур;

• Полноты выписки счетов-фактур по документам реализации;

• Своевременности выписки счетов-фактур по документам реализации;

• Соответствие в БУ выручки от продаж начисленному НДС;

• Наличие документа "Формирование записей книги продаж";

• Прочие проверки.

Проверка правильности отражения операций, связанных с ведением книги покупок выражается в проверке:

• Полноты получения счетов-фактур по документам поступления;

• Наличие документа "Распределение НДС";

• Наличие документа "Формирование записей книги покупок";

• Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС, предъявленных поставщиками;

• Наличие вычета НДС с авансов при зачете авансов полученных;

• Прочие проверки.

Проверка правильности выписки уведомлений заключается в:

• Создание уведомлений ЕНС;

• Правильность сумм уведомлений ЕНС;

• Отправка уведомлений ЕНС

Расчеты с контрагентами заключается в:

• Проверке наличия чеков НПД от поставщиков, применяющих налог на профессиональный доход.

В верхней части формы обработки "Экспресс-проверка ведения учета" следует выбрать период проверки, нажать кнопку "Выполнить проверку". Если обработкой выявлены ошибки, то красным цветом будет выделен раздел, в котором они присутствуют.

Упражнение № 21.1.

Выполните обработку "Экспресс-проверка ведения учета". Выберите период –
I квартал 2025 года. Нажмите на кнопку "Выполнить проверку".

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Анализ учета/
Экспресс-проверка ведения учета)

Обнаружены ошибки:

• Отсутствует наличие сведений об ответственных лицах;

• Нарушена нумерация документов ПКО и РКО;

• Не установлен лимит остатков денег в кассе;

• Нарушена нумерации счетов-фактур;

• Отсутствует счет-фактура у документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" от 17.02.2025 года;

• Отправки уведомлений по ЕНС нет.

Исправьте ошибки:

Расшифруйте ошибку и по гиперссылке "Ответственные лица" заполните список так:

• Ответственный за бухгалтерские регистры – Михеева Н.Н. с 01.01.2025 года;

• Ответственный за налоговые регистры – Михеева Н.Н. с 01.01.2025 года;

• Исполнитель – Бычкова М.С. с 01.01.2025 года.

Установите с 01.01.2025 года лимит кассы в сумме 150 000 руб.

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Настройки-Организации-открыть карточку ИНКОМ/Лимиты остатка кассы)

Неверная нумерация кассовых документов произошла в результате того, что упражнения формировались "задним числом", делались в разные месяцы (задания выполнялись не в хронологическом порядке).

Для того чтобы нумерация была правильная – первое правило, кассиру следует постоянно проверять нумерацию кассовых документов.

Если нумерация нарушена, то при попытке исправить номер документа программа выдаст запрос следующего содержания "Номер заполняется при записи автоматически. Продолжить редактирование?". Далее следует исправить номер кассового документа.

Сформируйте за 1 кв. 2025 года отчет "Реестр кассовых документов", который поможет увидеть нарушенную нумерацию ПКО и РКО. Исправьте нумерацию кассовых документов с помощью помощника "Экспресс-проверка ведения учета", хотя к этому действию следует относиться ОЧЕНЬ осторожно, т.к. это может привести к несовпадению выданных первичных документов покупателям товаров, работ, услуг.

(главное меню "Панель разделов/Банк и касса/панель навигации/Кассовые документы/
Реестр документов)

Перенумеруйте счета-фактуры, хотя к этому действию следует относиться осторожно, т.к. это может привести к несовпадению выданных первичных документов. Воспользуйтесь автоматической нумерацией документов из самой обработки "Экспресс-проверка ведения учета".

Уведомление ЕНС за 27.01.2025 года подавать не надо (мы это рассматривали при изучении раздела "Зарплата"), отправку уведомлений на курсе делать не будем (у нас условная организация, поэтому флаг ЕНС можно снять).

Документ "Уведомление об исчисленных суммах налогов" можно отправить в ИФНС по кнопке "Отправить".

Повторно выполните обработку "Экспресс-проверка ведения учета". Выберите период – I квартал 2025 года. Нажмите на кнопку "Выполнить проверку".

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Анализ учета/Экспресс-проверка ведения учета)

Должна быть одна ошибка по разделу "Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость". Суть ошибки: ООО "Торговый дом" не представил счет-фактуру на приобретенные фены (рис. 21.4).

Рис. 21.4. Фрагмент формы обработки "Экспресс-проверка ведения учета"

22. Регламентированная отчетность

22.1. Акт инвентаризации расчетов. Декларация по налогу на прибыль. Отчет о финансовых результатах. Баланс

Весь функционал для работы с отчетностью и электронным документооборотом с контролирующими органами объединен в едином рабочем месте, которое получило название 1С-Отчетность. Вызвать его можно через Панель разделов/Отчеты/Панель навигаций/1С-Отчетность/Регламентированные отчеты").

Из единого рабочего окна (рис. 22.1.1) можно открыть формы отчетов и сформировать пакеты отчетности, письма и уведомления ФНС, производить сверки с проверяющими, увидеть состояние отправки отчетности и других форм (подтверждение даты отправки, квитанцию о приеме, извещение о вводе, протоколы).

Рис. 22.1.1. Обращение к сервису регламентированных отчетов

Единое рабочее место "1С-Отчетность" удобно тем, что:

• Имеет простой и понятный интерфейс;

• Позволяет делать быстрые отборы по периоду, видам отчетов, уведомлениям;

• Есть контроль за непрочитанными входящими сообщениями и протоколами информационного обмена;

• Все объекты информационного обмена с контролирующими органами сгруппированы по спискам;

• Содержит все сохраненные формы отчетности для всех организаций, учет по которым ведется в данной базе.

В программе "1С:Бухгалтерия 8" можно не только подготовить и заполнить отчетность, но и сдать ее в электронном виде в контролирующие органы прямо из программы. Перечислим основные возможности сервиса:

• Отправка отчетности в ФНС;

• Мониторинг доставки отчетности;

• Неформализованная переписка с ФНС, СФР и Росстат;

• Сверки с налоговой (запросы ИОН);

• Сверки с СФР;

• Отправка электронных документов в ответ на требования ФНС;

• Получение выписок ЕГРЮЛ/ЕГРИП;

• Онлайн-проверка регламентированной отчетности перед отправкой в контролирующие органы;

• Другие возможности (при обновлении релиза).

Обратиться к сервису "1С-Отчетность" можно и из списка "Задачи организации" (меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Задачи/Задачи организации"). На рисунке 22.1.2 выделено обращение к сервисам по сдаче отчетности. В этой же форме видно, сколько дней осталось до сдачи отчета.

Рис. 22.1.2. Фрагмент формы выбора регламентированных отчетов из списка задач

Переход к нужному разделу происходит по гиперссылке в верхней части экрана
(рис. 22.1.3).

Рис. 22.1.3. Фрагмент формы выбора регламентированных отчетов

По гиперссылке "Настройки" можно обратиться к журналу выгруженных отчетов, создать заявление на подключение к сервису "1С-Отчетность", настроить обмен с контролирующими органами, увидеть список заявлений и прочую информацию, представленную на рисунке 22.1.4.

Рис. 22.1.4. Фрагмент формы рабочего места "1С-Отчетность"

Для пользователей программы "1С:Бухгалтерия 8" сервис особенно выгоден тем, что вся работа происходит в одной программе, никакие дополнительные программы использовать не нужно. В случае заключения договора ИТС.ПРОФ без дополнительной оплаты можно сдавать отчетность одного юридического лица или индивидуального предпринимателя. И очень простой порядок подключения, без визита в офис оператора – нажать "Заявление на подключение к "1С-Отчетности" (рис.22.1.4) и в программе откроется помощник, который в несколько шагов осуществит настройку программы.

Для защиты информации и обеспечения юридической значимости документооборота требуется специальная программа - криптопровайдер. Помощник подключения проверяет, установлена ли такая программа на компьютере. В случае, если такая программа не установлена, выводится диалоговое окно с предложением ее установить. Сервис "1С-Отчетность" работает с криптопровайдерами: ViPNet CSP (ОАО "ИнфоТеКС") или CryptoPro CSP (ООО "КРИПТО-ПРО"). Программа ViPNet CSP распространяется бесплатно, CryptoPro CSP - на платной основе.

Вернемся к изучению рабочего места по подготовке отчетности. Раздел "Отчеты" содержит все сохраненные формы отчетности для всех организаций, введенных в базу. Из раздела можно:

• Создать новый отчет;

• Открыть ранее сохраненный отчет;

• Скопировать существующий отчет, чтобы создать на его основе отчет за другой отчетный период;

• Пометить на удаление ненужный отчет;

• Проверить отчет на ошибки;

• Сформировать электронное представление отчета;

• Отправить отчет напрямую в контролирующий орган без входа в другие программы.

Список всех отчетов становится доступным после нажатия кнопки "Создать" (вспомните рисунок 22.1.3). Работа с регламентированными отчетами в программе организована следующим образом. Выбирается отчет, который необходимо вам подготовить по кнопке "Отчеты/Создать/Все/выбрать нужный отчет". Отчет заполняется, проверяется и сохраняется. После этого готовый отчет можно найти по гиперссылке "Отчеты".

Форма для составления регламентированного отчета содержит бланк отчета, то есть табличный документ 1С:Предприятие, работающий в режиме ввода данных, а также диалог управления заполнением и печатью данного отчета.

Ячейки в форме отчета окрашены в разные цвета. Ячейки желтого цвета можно заполнять вручную. Ячейки зеленого цвета вычисляются автоматически на основе данных, введенных в другие ячейки. Ячейки белого цвета редактировать нельзя.

В верхней части диалога необходимо указать организацию, для которой составляется отчет, а также указать дату подписания отчета. Можно изменить единицу измерения и точность вывода сумм в отчете, если необходимо, чтобы она отличалась от той, которая установлена законодательно. В некоторых случаях, в верхней части диалога могут располагаться и другие элементы. Ниже описано назначение некоторых управляющих элементов диалога.

"Настройка" отчета – если отчет состоит из многих разделов (например, это почти все налоговые декларации), форма отчета реализована в виде диалога с закладками, а в верхней командной панели присутствует кнопка "Еще/Настройка". По нажатию этой кнопки вызывается диалог настройки, в котором можно указать – какие разделы отчета следует показывать на экране и выводить на печать.

"Заполнить" – кнопка присутствует, если отчет имеет возможность автоматического заполнения по данным информационной базы. В этом случае отчет можно заполнить как вручную, так и автоматически.

"Очистить/Отчет" или "Очистить/Текущую страницу" – нажатие этой кнопки все заполненные ранее ячейки формы.

Для печати декларации используется кнопка "Печать". При ее нажатии на экран выводится форма предварительного просмотра декларации. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрих кодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере были установлены единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.

Перед формированием отчетности необходимо особенно важно обновить программу до последнего релиза. Обновляться конфигурация может посредством Интернет (меню "Панель разделов/Администрирование/Панель навигации/Настройки программы/Интернет-поддержка и сервисы/Настройки Интернет-поддержки/Обновление версии программы/Обновление программы").

Проверка наличия комплекта обновления конфигурации может производиться и автоматически при каждом запуске программы. Для этого, в обработке "Обновление версий программы" необходимо установить флаг "При запуске программы" (рис. 22.1.5). Но это возможно, если компьютер подключен к Интернету.

Рис. 22.1.5. Форма окна "Настройка обновления программы через Интернет"

Перед составлением отчетности за I квартал 2025 года просмотрим отчет "Оборотно-сальдовая ведомость". В отчете должны отсутствовать остатки по счетам: 08 (синтетический счет), 57 (синтетический счет), 20.01, 26, 43, 44.01, 68.04.2, 75 (синтетический счет), 90 (синтетический счет), 91 (синтетический счет).

Упражнение № 22.1.1.

Составьте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость" за I квартал 2025 года по ООО "ИНКОМ ПЛЮС" (рис. 22.1.6).

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость")

Перед составлением отчета еще раз проверьте обработку "Закрытие месяца". Если есть необходимость, вновь проведите документы и заново закройте периоды.

Рис. 22.1.6. Форма окна отчета "Оборотно-сальдовая ведомость"

Акт инвентаризации взаиморасчетов отражает состояние взаимных расчетов между сторонами за определенный период. Оформляется акт сверки взаиморасчетов как по запросу одной из сторон, по конкретному контрагенту, так и по всем договорам, заключенным с контрагентами. В программе инвентаризацию расчетов и расшифровку задолженности можно получить, оформив "Акт инвентаризации расчетов" (меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Расчеты с контрагентами/Акт инвентаризации расчетов"). Отчет можно детализировать по срокам, добавлять счета учета, которые будут включаться в акт. Отчет можно будет распечатать.

Упражнение № 22.1.2.

Заполнить отчет "Акт инвентаризации расчетов" по состоянию на 12 апреля 2025 года по ООО "ИНКОМ ПЛЮС" (рис. 22.1.7).

(меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Расчеты с контрагентами/
Акт инвентаризации расчетов")

Рис. 22.1.7. Фрагменты форм окон отчета "Анализ инвентаризации расчетов"

В списке актов инвентаризации есть кнопка "Расшифровка задолженности" (рис. 22.1.8).

Рис. 22.1.8. Форма списка "Анализ инвентаризации расчетов"

Данная функция позволяет получить расшифровку сумм по счету, по контрагентам, по договорам, по дате возникновения задолженности и увидеть расхождения по актам инвентаризации. На рисунке 22.1.9 приведем расшифровку по дебиторской задолженности.

Рис. 22.1.9. Фрагмент формы окна отчета "Анализ инвентаризации расчетов", расшифровка

По кнопке "Показать настройки" предлагаются параметры формирования отчета (рис. 22.1.10).

Рис. 22.1.10. Форма окна отчета "Анализ инвентаризации расчетов", расшифровка

На сайте ИТС представлены периоды, когда следует сдавать налоговые декларации (https://its.1c.ru/docs/repdate/). Декларация по налогу на прибыль за отчетный период представляется не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию (налоговый расчет) необходимо представить:

• по итогам 2024 года – не позднее 25.03.2025;

• за I квартал 2025 года – не позднее 25.04.2025;

• за полугодие 2025 года – не позднее 25.07.2025;

• за 9 месяцев 2025 года – не позднее 27.10.2025 (перенос выходного дня).

При создании отчета из сервиса "1С:Отчетность" программа автоматически предлагает ту редакцию формы, которая соответствует выбранному периоду. Декларация за 1 квартал 2025 года следует заполнять по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7- 3/830 (рис. 22.1.11).

Рис. 22.1.11. Форма окна отчета "Декларация по налогу на прибыль", выбор периода и редакции формы

Форма декларации по налогу на прибыль с 2025 года учитывает повышение ставки по налогу на прибыль до 25%, введение новых льгот по налогу, а также упразднение института консолидированных групп налогоплательщиков (КГН).

В подразделы 1.1 "Налог в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации" и 1.2 "Ежемесячные авансовые платежи" Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате" добавлены реквизиты "Код субъекта РФ" и "КПП организации, обособленного подразделения", которые позволят декларировать суммы налога, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов РФ, в одной декларации, представляемой по месту нахождения организации.

В подразделе 1.3 раздела 1 предусмотрены строки для сумм по первому, второму и третьему срокам уплаты дивидендов, или, когда организация выступает налоговым агентом.

При заполнении подразделов 1.1–1.3 Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате" декларации необходимо использовать коды бюджетной классификации, приведенные в приложении к декларации. Применение кодов упростит процесс заполнения декларации и снизит риск ошибок при указании реквизита КБК. 

Приложение 1 к листу 02 "Расчет налога" изменило свое название, и стало называться "Состав доходов налогоплательщиков". Аналогично – приложение 2 стало называться "Состав расходов налогоплательщиков".

Из декларации исключены приложения №6, 6а и 6б к Листу 02 "Расчет суммы налогов", предназначенные для консолидированных групп налогоплательщиков.

Данные по инвестиционному вычету организации отражают в разделе Д приложения 7 к листу 02. Здесь отражается неиспользованный остаток вычета, его предельный размер и сумму.

Название Листа 03 немного изменили, он стал называться "Расчет налога, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)",

Название Листа 04 не изменилось - "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного поставкам, отличным от ставки ст. 284 НК РФ". Остальные листы остались без изменений.

С 2025 года программа умеет автоматически заполнять новые строки в новой форме декларации:

• в строке 056 подраздела 1.1, строке 206 подраздела 1.2 Раздела 1 заполняется КПП организации или обособленного подразделения.

• строки 265 - 267 Листа 2 заполняются начисленными суммами торгового сбора, не проверяется наличие кредитового сальдо по счету 68.13 "Торговый сбор". Изменение актуально и для декларации по налогу на прибыль за 2024 год;

• строка 103 приложения 1 к Листу 2 заполняется суммами, отраженными по доходам с Видами прочих доходов и расходов "Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав" и "Излишки товаров, выявленные в результате инвентаризации" (в старой форме декларации такие суммы выводятся в строках 103, 104 отдельно);

• строка 104 приложения 1 к Листу 2 заполняется суммами, отраженными по доходам с Видами прочих доходов и расходов "Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)", "Возмещение убытков к получению (уплате)";

• строка 108 приложения 1 к Листу 2 заполняется суммами, отраженными по доходам с Видами прочих доходов и расходов "Проценты к получению (уплате)", "Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269";

• строка 109 приложения 1 к Листу 2 заполняется суммами, отраженными по доходам с Видами прочих доходов и расходов "Курсовые разницы", "Курсовые разницы по расчетам в у.е.";

• строка 045 приложения 2 к Листу 2 заполняется суммами, отраженными по статьям затрат с Видом расхода "Расходы на приобретение компьютерных лицензий с повышающим коэффициентом";

• строка 202 приложения 2 к Листу 2 заполняется суммами, отраженными по расходам с Видом прочих доходов и расходов "Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269";

• строка 208 приложения 2 к Листу 2 заполняется суммами, отраженными по расходам с Видами прочих доходов и расходов "Курсовые разницы", "Курсовые разницы по расчетам в у.е.".

Упражнение № 22.1.3.

Составьте налоговый отчет "Декларация по налогу на прибыль" за I квартал 2025 года по ООО "ИНКОМ ПЛЮС". Настройте заполнение только раздела 1.1, листа 02 с его приложениями 1 и 2. Остальные листы выводить в отчет не следует.

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/1С-Отчетность/
Регламентированные отчеты/Создать/Избранные/Декларация по налогу на прибыль")

Установить период отчетности "I квартал 2025 года". На титульном листе код по месту нахождения (учета) – 214 "По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком". Перейдите на закладку "Подраздел 1.1. Раздел 1": код ОКТМО 45389000, КБК установлены по умолчанию.

Перед заполнением отчета укажите дату отчета 25.04.2025 года и его разделы при помощи "Еще/Настройка/Свойства разделов". Снимите в этой форме те флаги, формы которых не следует выводить в отчет (рис. 22.1.12). Настройку сохранить при помощи одноименной кнопки. В декларацию обязательно должны быть включены: титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 с приложениями 1 и 2. Остальные подразделы, листы и приложения заполняются, если есть сведения, которые должны в них отражаться.

Рис. 22.1.12. Фрагмент формы окна отчета "Декларация по налогу на прибыль", настройка

Заполните отчет автоматически – кнопка "Заполнить". Фрагмент отчета представлен на рисунке 22.1.13.

Не заполняются автоматически Листы 04, 05. Приложение № 5 к Листу 02 автоматически заполняется только в версии КОРП.

При ручном заполнении Приложения № 5 рекомендуется соблюдать следующую последовательность:

• Приложение № 3 к Листу 02.

• Приложение № 2 к Листу 02.

• Приложение № 1 к Листу 02.

• Лист 02 по строку 100 включительно.

• Приложение № 4 к Листу 02.

• Лист 02, строки 110-120.

• Приложение № 5 к Листу 02.

• Лист 02, начиная со строки 130.

• Подраздел 1.1 Раздела 1.

Рис. 22.1.13. Фрагмент формы отчета "Декларация по налогу на прибыль", лист 02

Любой показатель отчета можно расшифровать при помощи кнопка "Расшифровать". Расшифровку доходов следует получать в приложении № 1 к листу 02, а расшифровку расходов – в приложении № 2 к листу 02. В приложении № 1 расшифровываются доходы налогоплательщика - доходы от реализации и внереализационные доходы (рис. 22.1.14).

Рис. 22.1.14. Фрагмент формы отчета "Декларация по налогу на прибыль", приложение 1 к Листу 02

Обратите внимание, что амортизационная премия в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств отражается в сумме 30 300 руб. в составе внереализационных расходов в приложении 2 к листу 02 по строке 043.

В декларации по налогу на прибыль все косвенные расходы отражаются нарастающим итогом с начала года по строке 040 Приложения №2 к листу 02.

Некоторые виды управленческих расходов, включаемых в строку 040, показываются отдельно:

• начисленные налоги и сборы, авансовые платежи по ним отражаются по строке 041;

• суммы амортизационных отчислений показываются по строкам 042 и 043;

• затраты на приобретение земельных участков и прав на заключение договора аренды земли – по строке 047 и т.д.

Взносы на травматизм по строке 041 приложения № 2 не отражают, они попадают в общую сумму косвенных расходов в строку 040 приложения № 2 к листу 02 (рис. 22.1.15).

Рис. 22.1.15. Фрагменты формы отчета "Декларация по налогу на прибыль",
приложение 2 к листу 02

Форма заполненного титульного листа представлена на рисунке 22.1.16.

Рис. 22.1.16. Фрагменты формы отчета "Декларация по налогу на прибыль",
Титульный лист

В отчете "Декларация по налогу на прибыль" предусмотрена возможность проверки заполнения налоговой декларации на выполнение контрольных соотношений, установленных ФНС России. Для выполнения проверки по кнопке "Проверка" выберите "Проверить контрольные соотношения" (рис. 22.1.17). Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. При необходимости можно открыть для просмотра форму с результатами выполнения проверки. Контрольные соотношения подразделяются на соотношения, нарушение которых свидетельствует о безусловной ошибке, и условные соотношения, нарушение которых требует объяснения. Является ли соотношение безусловным или условным, можно понять из формулировки (описания) нарушения. Для условных соотношений она начинается со слова "возможно".

Если действительно имеет место ошибка в заполнении, т.е. не выполняется безусловное соотношение, то ее необходимо исправить. При этом для показателей, которые заполняются автоматически по учетным данным, необходимые исправления нужно обязательно внести в данные налогового учета, после чего перезаполнить налоговую декларацию. Если выявлено невыполнение условного контрольного соотношения, и налогоплательщик может обосновать причину несоответствия, то нужно сохранить результат проверки в файл, подготовить письмо в налоговый орган, вставить в него таблицу-отчет, и в колонке "Комментарий" привести обоснование причины несоответствия.

Рис. 22.1.17. Проверка отчета "Декларация по налогу на прибыль"

Для отправки декларации в налоговый орган нажмите кнопку "Отправить". Программа сформирует электронный файл, подпишет его электронной цифровой подписью руководителя или уполномоченного представителя и отправит в налоговый орган через спец. оператора. После успешной отправки декларации появится соответствующее сообщение, статус отчета автоматически изменится на "Сдано" и в дальнейшем изменение статуса вручную будет недоступно.

ПБУ 18/02 не содержит требований или рекомендаций по организации учета расчетов по налогу на прибыль непосредственно на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". До вступления в силу ПБУ 18/02 информация о расчетах по налогу на прибыль обобщалась на субсчете 68.4 в разрезе сумм, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ и бюджет муниципального образования.

Использование для учета расчетов по налогу на прибыль промежуточного счета 68.04.2 – это методическое решение фирмы "1С". Оно позволяет производить разбивку по бюджетам лишь результатного показателя – суммы текущего налога на прибыль, переносимой на субсчет 68.04.1, а не каждой суммы ПНР, ПНД, ОНА и ОНО. Другая цель промежуточного счета – не загромождать счет расчетов с бюджетом по налогу лишними проводками, которые будут только мешать при сверке расчетов.

Поскольку уплата налога на прибыль в течение налогового периода производится по окончании каждого отчетного периода (месяц, 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев), то для определения суммы, подлежащей уплате за конкретный период, в конфигурации предусмотрено "закрытие" счета 68.04.2 не по окончании налогового периода, а в конце каждого месяца (квартала). В этой связи, для сопоставления суммы текущего налога на прибыль по данным бухгалтерского учета и суммы, показываемой в налоговой декларации, следует использовать показатель оборота между субсчетами 68.04.1 и 68.04.2.

Порядок формирования бухгалтерской отчетности организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме кредитных, страховых и бюджетных организаций) регламентирован Указаниями о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

Бухгалтерскую отчетность следует составлять в тысячах или миллионах рублей без десятичных знаков.

Требования по раскрытию информации в бухгалтерской отчетности изложены в пунктах 23-25 ПБУ 18/02.

Организации, на которые распространяется действие ПБУ 18/02, отдельные аспекты учета расчетов по налогу на прибыль раскрывают:

• в Бухгалтерском балансе;

• в Отчете о финансовых результатах;

• в Пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Пунктом 24 ПБУ 18/02 предусмотрено, что "информацию о постоянных налоговых обязательствах, отложенных налоговых активах и обязательствах, и текущем налоге на прибыль (текущем налоговом убытке) необходимо отразить в отчете "Отчет о финансовых результатах".

Отчетный период бухгалтерской отчетности – календарный год (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию или орган государственной статистики по месту нахождения (регистрации) экономического субъекта не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

Аудиторское заключение представляется вместе с бухгалтерской отчетностью либо отдельно не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем его составления, но не позднее 31 декабря, следующего за отчетным годом (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

С 1 января 2025 года для организаций введен новый электронный формат представления годовой бухгалтерской отчетности. Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности за 2025 год необходимо направить в налоговый орган по месту нахождения организации по новому утвержденному формату. В 2025 году бухгалтерская отчетность в бумажном виде не принимается. Баланс и приложения к нему нужно составлять в электронном виде. Направленные таким образом обязательные экземпляры бухгалтерской отчетности будут размещены в государственном информационном ресурсе – ГИР БО. 

Упражнение № 22.1.4.

Заполните бухгалтерскую отчетность за I квартал 2025 года по ООО "ИНКОМ ПЛЮС".

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/1С-Отчетность/Регламентированные отчеты/Создать/Избранные/Бухгалтерская отчетность (с 2011 года)")

Баланс: коммерческая организация. Вид сдачи отчетности – "Обычная". Дата подписи – 25.04.2025 года. Заполните отчет, нажмите кнопку "Заполнить/Все отчеты".

Сохраненный баланс и отчет о финансовых результатах можно найти по гиперссылке "Отчеты".

23. Лист самостоятельной работы организации "ОРИОН", применяющей УСН. Раздел для самостоятельного выполнения

23.1. Сведения по ООО "ОРИОН", применяющей УСН

Введем в информационную базу сведения по организации ООО "ОРИОН".

Практикум № 23.1.1.

Общие сведения по организации "ОРИОН" представлены в таблице 23.1.1.

Таблица 23.1.1. Реквизиты ООО "ОРИОН"

23.2. Учетная политика организаций, применяющих УСН.

Организация, применяющая УСН, до того, как начинает создавать документы в программе 1С:Бухгалтерия 8, обязана настроить свою учетную политику. Для этого необходимо обратиться к меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Настройки/Учетная политика".

Практикум № 23.2.1.

Создайте учетную политику для целей бухгалтерского учета ООО "ОРИОН". Заполните данные, ориентируясь на рисунок 23.2.1.

Рис. 23.2.1. Фрагмент окна "Учетная политика" БУ

Организации, применяющие УСН, с 2025 года признаются плательщиками НДС. 

С 01.01.2025 автоматическое освобождение от НДС получают экономические субъекты, в следующих случаях:

• доходы за 2024 год не превысили 60 млн. рублей;

• доходы в течение 2025 года не превысят 60 млн. рублей - если же это случится, предприятие начинает работать с НДС с месяца, следующего за месяцем превышения;

• вновь созданные компании и ИП, которые сразу перешли на УСН.

ООО "ОРИОН" относится к таким организациям. Поэтому, мы не устанавливаем флаг НДС. ООО "ОРИОН" не внесена в реестр МСП.

Плательщики УСН автоматически получают право на освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ. Подавать уведомление для применения этого освобождения не требуется. Отказаться от освобождения нельзя (письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95245).

Если доход меньше 60 млн. руб., платить НДС не нужно, но стоит внимательно следить за лимитом в течение года. Превышение порога в любом месяце обязывает начать уплату НДС с первого числа следующего месяца.

Организации на УСН, начавшие исполнять обязанности налогоплательщика НДС, применяющего "упрощенные" налоговые ставки суммы НДС, учитывают в стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе ОС и НМА, в случае их приобретения и использования при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

С 1 января 2025 года организации на УСН, и при этом освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ).

У налогоплательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок (п. 5 ст. 174 НК РФ).

При определении величины доходов не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы и доходы в виде субсидий при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).

Далее НДС исчисляется и уплачивается с месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысит 60 млн. руб. нарастающим итогом за год.

Для плательщиков УСН применяются пониженные ставки НДС (5% или 7% в зависимости от дохода) НДС к вычету в этом случае принять нельзя. Допустимо применять общие ставки НДС 10% и 20% (НДС к вычету в этом случае принимается в общеустановленном порядке).

Налогоплательщики, применяющие УСН, не имеющие права на освобождение от НДС, с 2025 года должны выставлять счета-фактуры не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав и получения сумм предварительной оплаты. При этом счета-фактуры оформляют и те налогоплательщики, которые применяют "упрощенные" ставки НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Налогоплательщики, применяющие пониженные ставки, ведут книгу покупок только в части НДС с полученных авансов.

Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в Книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@.

Если у налогоплательщика объект налогообложения "Доходы минус расходы", и он применяет общеустановленные ставки НДС 20% (10%), то экономический субъект вправе применить вычет НДС. В этом случае "входной" НДС не является расходом и отражать его в Книге учета доходов и расходов не нужно.

У налогоплательщика УСН, применяющего специальную ставку НДС 5% или 7%, или применяющего освобождение от уплаты НДС, право на вычет "входного" НДС отсутствует (ст. 170 НК РФ, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ). В этом случае "входной" НДС включается в стоимость приобретений (подп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ, подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ) и учитывается в расходах для УСН по мере учета в расходах стоимости покупок (п. 17 письма ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). "Входной" НДС по товарам (работам, услугам), учитываемый в их стоимости, отражается в графе 5 Раздела I Книги учета доходов и расходов, НДС по ОС и НМА, учтенный в первоначальной стоимости активов, - в графе 6 Раздела II Книги учета доходов и расходов.

Заполните налоговые данные. Воспользуйтесь сведениями из таблицы 23.2.1.

Таблица 23.2.1. Реквизиты ООО "ОРИОН" для НУ

23.3. Подразделения ООО "ОРИОН"

Практикум № 23.3.1.

В ООО "ОРИОН" существуют следующие структурные подразделения:

• Офис;

• Склад.

Цель: заполнить список подразделений организации "ОРИОН".

23.4. Сотрудники ООО "ОРИОН"

Практикум № 23.4.1.

Приведем данные необходимые для заполнения личной карточки сотрудника. У всех сотрудников полные семьи, матерей одиночек нет. Все сотрудники граждане РФ. Паспортные можно указать произвольно.

В настройках пользователя установите организацию ОРИОН основной по умолчанию. Откорректируйте данные следующих сотрудников, занесите их в состав ответственных лиц. Без записей в электронную трудовую книжку (табл. 23.4.1).

Таблица 23.4.1. Данные для практикума № 23.4.1

23.5. Хозяйственные операции ООО "ОРИОН"

Практикум № 23.5.1.

10.01.2025 года поступили денежные средства от учредителя Малышева Д.В. в сумме 200 000 руб. в банк. Корр. счет 75.01. Вид операции – "Взнос в уставный капитал". Оформить документ "Поступление на расчетный счет". Входящий номер платежного ордера учредителя № 1 от 09.01.2025 года.

10.01.2025 года от учредителя ООО "АГАВА" поступили денежные средства в сумме 800 000 руб. в банк. Корр. счет 75.01. Операция – "Взнос в уставный капитал". Оформить документ "Поступление на расчетный счет". Входящий номер платежного поручения учредителя № 1 от 09.01.2025 года.

(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/
Банковские выписки/+Поступление")

Обратите внимание, что суммы, поступившие от учредителей Малышева и ООО "АГАВА" являются вкладами в уставный капитал ООО "ОРИОН". Поэтому эти денежные средства не должны попадать в налогооблагаемую базу при расчете единого налога. В книге учета доходов и расходов (Раздел I "Доходы и расходы") в графе 4 "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" суммы от учредителей отражаться не должны.

Документ "Поступление на расчетный счет" должен быть оформлен следующим образом (рис. 23.5.1).

Рис. 23.5.1. Электронная форма документа "Поступление на расчетный счет",
вид операции "Прочее поступление"

Проведенный документ создаст движения, отраженные на рисунке 23.5.2.

Рис. 23.5.2. Движения документа "Поступление на расчетный счет"

Практикум № 23.5.2.

13.01.2025 года от ООО "ЦИН" поступила предоплата от покупателя за товары в сумме 1 000 000 руб. Договор № 1 от 10.01.2025 года. Входящий номер платежного поручения покупателя № 1 от 12.01.2025 года.

(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/Банковские выписки/+Поступление")

Движения документа представлено на рисунке 23.5.3. Данная сумма попала в книгу доходов и расходов, как принимаемая для целей налогового учета (гр. 4).

Рис. 23.5.3. Движения документа "Поступление на расчетный счет"

Все расходы должны быть документально подтверждены (п.1 ст.252 НК РФ).

Практикум № 23.5.3.

13.01.2025 года по накладной № 1 и счет-фактуре № 1 поступили товары от ООО "Тройка" по договору № 1 от 01.01.2025 года на основной склад (счет 41.01) в сумме 50 100 руб., в т. ч. НДС 20% (8 350 руб.):

• электродвигатель 50 шт. по 500 руб.;

• электросчетчик 40 шт. по 600 руб.;

• короб от электродвигателя 50 шт. по 10 руб.;

• короб от электросчетчика 40 шт. по 15 руб.

Тара не подлежит возврату, продается вместе с товаром, значит счет 41.01.

Цель: оприходовать товары, зарегистрировать документы поставщика.

(меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/
Поступление (акт, накладная, УПД)")

НДС включен в стоимость товара (проверьте форму "Цены в документе" в документе "Поступление (акт, накладная, УПД)"). Вид операции "Товары (накладная, УПД)". Проверьте выполненный практикум по рисунку 23.5.4. Приобретение у производителя тары ничем не отличается от поступления товаров. Информация о такой таре заносится вместе с информацией о товарах в табличную часть документа "Поступление (акт, накладная, УПД)". В этом случае указывается стоимость тары, сумма НДС.

Рис. 23.5.4. Электронная форма документа "Поступление (акт, накладная, УПД)"

Важно!

Если оформляется приход возвратной тары от поставщика, то поступление оформляется документом "Поступление (акт, накладная, УПД)" на закладке "Возвратная тара". Указывается тара с точностью до объекта номенклатуры, залоговая стоимость тары, НДС не ведется. В БУ на сумму залоговой тары возникает долг перед поставщиком. Счет учета расчетов с поставщиком по таре указывается на закладке "Расчеты" в поле "Счет учета расчетов с поставщиком по таре". Рекомендуется использовать счет 76.05 "Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками". Отгрузка тары оформляется документом "Реализация (акт, накладная, УПД)". Тара, которая возвращается, указывается на закладке "Возвратная тара".

Практикум № 23.5.4.

16.01.2025 года по накладной № 2 и счету-фактуре № 2 поступили товары от ООО "Тройка" по договору № 2 от 10.01.2025 года на основной склад (счет 41.01) на сумму 1 061 000 руб., в т. ч. НДС 20% (176 833,34 руб.):

• увлажнитель 100 шт. по 10 000 руб.;

• фен 100 шт. по 600 руб.;

• короб для фена 100 шт. по 10 руб. – счет 41.01

Тара не подлежит возврату.

Цель: зарегистрировать документы поставщика¹⁹. Просмотреть регистры бухгалтерского учета.

(меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/
Поступление (акт, накладная, УПД)")

НДС включен в стоимость товара (проверьте панель инструментов "Цены в документе" в документе "Поступление (акт, накладная, УПД)").

Для того чтобы расход уменьшал доход и участвовал в расчете налога, следует нам произвести оплату поставщику "Тройка" за товары, и реализовать их. Проведенный документ оформит движения, отраженные на рисунке 23.5.5.

Рис. 23.5.5. Движения документа "Поступление (акт, накладная, УПД)"

В регистр "Расходы при УСН" вносится соответствующая запись с видом движения "Приход" для дальнейшего учета приобретенных товаров в составе расходов при применении УСН.

Практикум № 23.5.5.

16.01.2025 года реализованы товары для ООО "Гермес" по договору № 4 от 10.01.2025 года через основной склад (счет 41.01):

• электродвигатель 20 шт. по 700 руб.;

• короб для электродвигателя 20 шт. по 10 руб.;

• электросчетчик 30 шт. по 800 руб.;

• короб для электросчетчика 30 шт. по 15 руб.

НДС не учитывается, т. к. организация на УСН освобождена от налога по ст. 145 НК РФ. Счет-фактуру выписывать не следует (рис. 23.5.6). Выписана накладная на сумму 38 650 рублей.

(меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/
Поступление (акт, накладная, УПД)")

Удобно документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" сформировать на основании документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" от 13.01.2025 года.

Рис. 23.5.6. Электронная форма документа "Реализация (акт, накладная, УПД)"

Проведенный документ оформит движения, отраженные на рисунке 23.5.7.

Рис. 23.5.7. Фрагмент движения документа "Реализация (акт, накладная, УПД)"

Для того чтобы расход уменьшал доход и участвовал в расчете налога, следует получить оплату от покупателя "Гермес" за товары.

Практикум № 23.5.6.

16.01.2025 года покупатель "Гермес" оплатил за товары сумму 38 650 руб. по договору № 4 от 10.01.2025 года. Входящий номер платежного поручения покупателя № 6 от 16.01.2025 года. Проведенный документ сверьте с записями рисунка 23.5.8.

(меню "Панель разделов/Продажи/Панель навигации/Продажи/
Реализация (акт, накладная, УПД)")

Удобно документ "Поступление на расчетный счет" оформить на основании документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" от 16.01.2025 года.

Рис. 23.5.8. Движение документа "Поступление на расчетный счет",
Бухгалтерский и налоговый учет

Данная операция попала в графу 4 "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" (рис. 23.5.9).

Рис. 23.5.9. Движение документа "Поступление на расчетный счет",
Книга учета доходов и расходов

Для того чтобы расход уменьшал доход и участвовал в расчете налога, следует оплатить поставщику "Тройка" за товары, полученные 13.01.2025 года (рис. 23.5.10).

Рис. 23.5.10. Движения документа "Поступление (акт, накладная, УПД)"

Практикум № 23.5.7.

23.01.2025 года организация "ОРИОН" оплатила:

• сумму 50 100 руб. поставщику "Тройка" по договору № 1 от 01.01.2025 года;

• сумму 1 061 000 руб. поставщику "Тройка" по договору № 2 от 10.01.2025 года.

Цель – создать документы "Списание с расчетного счета" (рис. 23.5.11).

Рис. 23.5.11. Движения документа "Списание с расчетного счета"

Также вносится запись в регистр "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" (рис. 23.5.12). Сумма в поле "Расходы всего" в дальнейшем при выполнении остальных условий будет признана в расходах по УСН.

Рис. 23.5.12. Движения документа "Списание с расчетного счета"

Рис. 23.5.13. Движения документа "Списание с расчетного счета"

В регистр "Расходы по УСН" вносятся соответствующие записи для дальнейшего учета приобретенных товаров в составе расходов при применении УСН (рис. 23.5.14):

• с видом движения "Расход" и статусом "Не списано, не оплачено" - в отношении поступивших товаров до их оплаты;

• с видом движения "Приход" и статусом "Не списано" - в отношении поступивших товаров после их оплаты.

Рис. 23.5.14. Движения документа "Списание с расчетного счета"

НДС является самостоятельным видом расхода (подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ). Исходя из этого, в Книге учета доходов и расходов эти суммы следует отражать отдельной строкой. Такова официальная позиция Министерства финансов и ФНС (рис. 23.5.15).

Рис. 23.5.15. Настройка отчета "Книга доходов и расходов"

Книгу учета доходов и расходов на УСН ведут по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@. При объекте "Доходы" и "Доходы минус расходы" форма книги учета доходов и расходов одинаковая, отличаются только разделы.

Если объект "Доходы", то нужны^

• титульный лист – на нем не нужно приводить адрес местонахождения организации (местожительства ИП);

• разделы I и IV.

Если объект "Доходы минус расходы", то нужны:

• титульный лист – на нем не нужно приводить адрес местонахождения организации (местожительства ИП);

• разделы I, II и III.

Входной НДС, указанный в счетах-фактурах поставщиков, отражают отдельной строкой. Это указание Минфина по отражению затрат на любые материальные ценности за исключением ОС и НМА (письмо № 03-11-06/2/44783 от 05.09.14).

Практикум № 23.5.8.

Создайте отчет "Книга учета доходов и расходов по УСН" за 1 кв. 2025 года. Проанализируйте раздел I "Доходы и расходы". Проверьте записи в Книге учета доходов и расходов для УСН (табл. 23.5.1).

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/УСН/
Книга доходов и расходов УСН")

Таблица 23.5.1. Анализ граф отчета "Книга доходов и расходов"

Практикум № 23.5.9.

27.01.2025 года реализованы товары покупателю ООО "Торговому дом" по договору № 5 от 22.01.2025 года через основной склад:

• фен 50 шт. по 750 руб. - счет 41.01;

• короб от фена 50 шт. по 15 руб.

Накладная на сумму 38 250 руб. Счет-фактура не оформляется. Проанализируйте записи регистров бухгалтерского и налогового учета.

(меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/Поступление (акт, накладная)")

Удобно документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" сформировать на основании документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" от 16.01.2025 года.

Практикум № 23.5.10.

30.01.2025 года ООО "Торговый дом" оплатил за фены сумму 38 250 руб. Договор № 5 от 22.01.2025 года. Входящий номер платежного поручения покупателя – № 16 от 30.01.2025 года.

(меню "Панель разделов/Продажи/Панель навигации/Продажи/Реализация (акт, накладная, УПД)")

Удобно документ "Поступление на расчетный счет" оформить на основании документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" от 27.01.2025 года.

Практикум № 23.5.11.

Создайте отчет "Книга учета доходов и расходов для УСН" за 1 кв. 2025 года. Проанализируйте раздел "Доходы и расходы".

Проверьте записи в книге учета доходов и расходов для УСН (табл. 23.5.2).

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/УСН/
Книга учета доходов и расходов УСН")

Таблица 23.5.2. Анализ граф отчета "Книга доходов и расходов"

Сформируйте отчет "Анализ состояния налогового учета по УСН" за 1 кв. 2025 года.

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Анализ учета/
Анализ учета по УСН/Анализ состояния налогового учета по УСН")

Сверьте суммы, с данными указанными в таблице 23.5.2.

Практикум № 23.5.12.

01.01.2025 года объявлен уставный капитал в сумме 1 000 000 руб.

Создать проводку Д 75.01 К 80.09 (АГАВА – 800 000 руб., Малышев – 200 000 руб.).

(меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Бухгалтерский учет/
Формирование уставного капитала")

Практикум № 23.5.13.

Рассчитайте зарплату (аванс) и начислите НДФЛ с аванса за январь 2025 года сотрудникам фирмы "ОРИОН", исходя из должностных окладов. Начислить зарплату по всем подразделениям одним документом.

Цель – оформить документы "Начисление зарплаты" датой 24.01.2025 года. Используйте помощник "Задачи организации".

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Задачи/Задачи организации")

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Все начисления/-

Создать/Начисление зарплаты")

Зарплата за январь, опция "Аванс". Проверьте дату документа – 24.01.2025 года. Проведите и просмотрите документ "Начисление зарплаты" (рис. 23.5.16).

Расчет сумм начисления и НДФЛ представим в таблице 23.5.3.

Документ "Начисление зарплаты" будет дополнительно фиксировать доход сотрудников для целей НДФЛ и исчисленный налог. Когда начисляется аванс, он будет включен в справку о доходах. Документ "Начисление зарплаты" бухгалтерские проводки не создаст.

Подготовьте документ "Ведомость в кассу" на 24.01.2025 года. Проведенный документ никаких проводок не создаст, но служит базой для создания кассовых документов РКО.

Таблица 23.5.3. Расчет НДФЛ с аванса в январе

Рис. 23.5.16. Экранная форма документа "Начисление зарплаты"

Практикум № 23.5.14.

24.01.2025 года создайте документ "Поступление наличных" на сумму 27 000 руб. Вид операции "Получение наличных в банке".

24.01.2025 года сформируйте документ "Ведомость в кассу".

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Ведомости в кассу")

Воспользуйтесь кнопкой "Заполнить" (рис .23.5.17).

Рис. 23.5.17. Экранная форма документа "Ведомость в кассу"

Выплатить аванс документом "Выдача наличных" датой 24.01.2025 года.

Документ "Выдача наличных" на дату 24.01.2025 года на сумму 14 284 руб. представлен на рисунке 23.5.18.

Рис. 23.5.18. Экранная форма документа "Выдача наличных"

Документ оформит бухгалтерские записи:

Д 70 К 50.01 на общую сумму выданного аванса.

Д 68.01 К 68.90 совокупная обязанность по НДФЛ

Сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за период с 01.01.2025 по 24.01.2025 года.

(меню "Панель разделов/отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость по счету")

На конец периода зависнет дебетовое сальдо по счету 70 в виду того, что документ "Начисление зарплаты" не создал бухгалтерские проводки по начислению зарплаты. Данные проводки будут оформлены этим документом при окончательном расчете по заработной плате.

Практикум № 23.5.15.

Воспользуйтесь задачами организации и создайте "Уведомление" об исчисленном НДФЛ за период с 23.01.2025 – 31.01.2025 года (рис. 23.5.19).

Установите рабочую дату 03.02.2025 года.

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Задачи/Задачи организации")

Рис. 23.5.19. Экранная форма документа "Уведомление об исчисленных суммах налогов"

Практикум № 23.5.16.

Воспользуйтесь задачами организации и заплатим НДФЛ в бюджет.

05.02.2025 года создайте платежное поручение и документ "Списание с расчетного счета" на 3 536 руб., как единый налоговый платеж (рис. 23.5.20).

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Задачи/Задачи организации")

Рис. 23.5.20. Фрагмент формы документа "Списание с расчетного счета"

Рассмотрим окончательный расчет по зарплате, удержание НДФЛ и страховых взносов.

Практикум № 23.5.17.

Рассчитайте зарплату сотрудникам фирмы за январь 2025 года, исходя из того, что все сотрудники отработали вторую половину месяца полностью.

Установите рабочую дату 10.02.2025 года.

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Настройки/персональные настройки")

Рассчитайте зарплату (окончательный расчет за январь), начислите НДФЛ и страховые взносы за январь 2025 года сотрудникам фирмы "ОРИОН", исходя из должностных окладов. Начислить зарплату по всем подразделениям одним документом.

Цель – оформить документ "Начисление зарплаты" датой 31.01.2025 года. Воспользуйтесь задачами организации.

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата
/Все начисления/Создать/Начисление зарплаты")

В шапке формы установлен флаг "Окончательный расчет". Воспользуйтесь кнопкой "Заполнить" для автоматического заполнения табличной части документа. Расчет сумм начисления и НДФЛ представим в таблице 23.5.4.

Таблица 23.5.4. Расчет НДФЛ при окончательной выплате зарплаты

Документ "Начисление зарплаты" начислил НДФЛ на зарплату (рис. 23.5.21).

Рис. 23.5.21. Экранная форма документа "Начисление зарплаты"

Проведенный документ создаст проводки по начислению зарплаты (например, Д 26 К70), проводки по начислению НДФЛ (например, Д 70 К 68.01.1) и проводки по начислению страховых взносов (единый тариф).

Документ "Начисление зарплаты" оформил бухгалтерские проводки по счету 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу", на котором учитываются расчеты по страховым взносам, распределяемым по видам страхования (с 2023 г.). Аналитический учет по счету ведется по видам платежей (субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"). Есть проводка по начислению совокупной налоговой обязанности. На рисунке 23.5.22 представлен фрагмент результата проведения документа.

Рис. 23.5.22. Бухгалтерские проводки документа "Начисление зарплаты"

Сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за январь 2025 года.

меню "Панель разделов/отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость по счету")

Оформить отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за январь 2025 года. На конец периода зависнет задолженность работодателя перед сотрудниками по заработной плате. В отчете "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 остаток на конец января показывает не выплаченную заработную плату (рис. 23.5.23).

Рис. 23.5.23. Экранная форма отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету"

10.02.2025 года была снята с расчетного счета сумма 27 000 руб. на выплату зарплаты. Деньги оприходованы в кассу.

(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Касса/

Получение наличных")

Выберите в документ "Получение наличных", вид операции "Получение наличных в банке".

Программой автоматически формируется очередной номер документа (с начала года нумерация начинается сначала) и дата документа (рабочая дата).

10.02.2025 года зарплата за январь (окончательный расчет) выплачена по платежной ведомости через кассу. Задачи организации создали документы "Ведомость в кассу" и "Выдача наличных" на сумму 26 464 руб.

Сформируйте отчет "Анализ НДФЛ по датам получения доходов" за период с 01.01.2025 по 10.02.2025 года.

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Отчеты по зарплате/Анализ НДФЛ по датам получения доходов")

Задачи организации создали документ "Платежное поручение" на сумму 120 руб., как взносы на обязательное страхование от несчастных случаев за январь 2025 года.

17.02.2025 года подготовить документ "Списание с расчетного счета" на сумму 120 руб., как оплата взноса на страхование от несчастных случаев на производстве за январь (рис. 23.5.24).

(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/

-Платежные поручения")

Рис. 23.5.24. Фрагмент формы обработки "Задачи организации"

Практикум № 23.5.18.

Сформируйте отчет "Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период)" за январь 2025 года. Для его заполнения нажмите кнопку "Сформировать" (рис. 23.5.25).

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Отчеты по зарплате/Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период)")

Рис. 23.5.25. Экранная форма отчета "Анализ зарплаты по сотрудникам"

Воспользуйтесь задачами организации и создайте "Уведомление" об исчисленном НДФЛ за период с 01.02.2025 – 22.02.2025 года (рис. 23.5.26).

Установите рабочую дату 25.02.2025 года.

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Задачи/Задачи организации")

Рис. 23.5.26. Экранная форма документа "Уведомление"

Воспользуйтесь задачами организации и заплатим НДФЛ в бюджет 25.02.2025 года создайте платежное поручение и документ "Списание с расчетного счета" на 21 536 руб., как единый налоговый платеж (рис. 23.5.27).

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Задачи/Задачи организации")

Сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70, 68.01, 69.09, 69.11, 68.90 за 1 кв. 2025 года. Остатков на конец квартала быть не должно.

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/
Оборотно-сальдовая ведомость по счету")

Практикум № 23.5.19.

Рассчитайте заработную плату сотрудникам фирмы за февраль (аванс), исходя из окладов. Все сотрудники отработали половину месяца полностью. Выплатить аванс по зарплате через кассу.

На 25.02.2025 года создайте документы: "Начисление зарплаты", "Ведомость в кассу", "Поступление наличных" на сумму 26 100 руб. и "Выдача наличных" на сумму 26 100 руб.

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Задачи/Задачи организации")

Перед выплатой аванса по зарплате требуется его начислить, чтобы рассчитать и удержать НДФЛ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

В документе "Начисление зарплаты" установлен флаг "Аванс" (рис. 23.5.27). Обратите внимание на то, как рассчитан НДФЛ. вычеты уже были учтены при окончательном расчете зарплаты за январь. Потому как дата выплаты этой зарплаты, в нашем случае, 10 февраля. Соответственно вычеты февраля уже "выбраны" январским начислением зарплаты (окончательный расчет). С 2023 гада для всех доходов принцип един - дата выплаты дохода соответствует фактический дате выплаты. Вычеты рассчитываются относительно даты выплаты. Поэтому, НДФЛ с аванса берется 50% от суммы оклада.

Рис. 23.5.27. Фрагмент окна документа "Начисление зарплаты"

Помощник "Задачи организации" создал документ "Ведомость в кассу". Установите дату документа - 25.02.2025 года.

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Ведомости в банк")

Заполненный документ представлен на рисунке 23.5.28.

Рис. 23.5.28. Фрагмент окна документа "Ведомость в кассу"

25.02.2025 года аванс по заработной плате за февраль выплачен документом "Выдача наличных" в сумме 26 100 руб. Документ должен сделать проводку:

Д 70 К 50.01 - по каждому сотруднику.

Д 68.01 К 68.90 – учет удержанного НДФЛ в состав совокупной налоговой обязанности

03.03.2025 года подготовить уведомление по НДФЛ в сумме 3 900 руб. (счет 68.01). Форма уведомления представлена на рис. 23.5.29.

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Задачи/Задачи организации")

Рис. 23.5.29. Электронная форма документа "Уведомление"

05.03.2025 года подготовить платежное поручение по ЕНП и списание с расчетного счета в сумме 3 900 руб. (рис. 23.5.30).

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Задачи/Задачи организации")

Рис. 23.2.30. Экранная форма документа "Списание с расчетного счета"

Практикум № 23.5.20.

Установите рабочую дату 10.03.2025 года.

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Настройки/Персональные настройки")

Рассчитайте зарплату (окончательный расчет за февраль), начислите НДФЛ и страховые взносы за февраль 2025 года сотрудникам фирмы "ОРИОН", исходя из должностных окладов. Все сотрудники отработали вторую половину месяца полностью.

Цель – оформить документы: "Начисление зарплаты" датой 28.02.2025 года и "Поступление наличных" датой 10.03.2025 года на сумму 26 464 руб.

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата
/Все начисления/Создать/Начисление зарплаты")

В документе "Начисление зарплаты" установлен флаг "Окончательный расчет". Воспользуйтесь кнопкой "Заполнить" для автоматического заполнения табличной части документа (рис. 23.5.31). Проведенный документ оформит проводки:

Д 26 К 70 – начислена заработная плата

Д 70 К 68.01 – удержан НДФЛ

Д 26 К 69.11 – расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве

Д 26 К 69.09 – начислены страховые взносы по единому тарифу

Д 69.09 К 68.90 – учет страховых взносов в составе совокупной налоговой обязанности

Рис. 23.5.31. Фрагмент окна документа "Начисление зарплаты"

Документ "Начисление зарплаты" показывает итоговую сумму НДФЛ 7 436 руб., но при окончательной выплате зарплаты программа видит ранее удержанный НДФЛ (на дату 25.02.2025 года – 3 900 руб.). НДФЛ по ведомости при окончательном расчете составляет 3 536 руб. Эта сумма получилась так: (7 436 – 3 900 (сумма НДФЛ из ведомости от 25.02.2025)).

Создайте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за период с 01.01.2025 по 10.03.2025 года.

(меню "Панель разделов/отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость по счету")

На конец периода зависнет задолженность работодателя перед сотрудниками по заработной плате. В отчете "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 остаток на 10.03.2025 года показывает невыплаченную заработную плату (рис. 23.5.32).

Рис. 23.5.32. Фрагмент окна отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету"

Вверху документа "Начисление зарплаты" нажмите кнопку "Выплатить". Программа автоматически сформировала нужные документы. Зайдите по ссылкам, и проверьте формы созданных документов (рис. 23.5.33). Обратите внимание на даты документов (у нас стоит рабочая дата 10.03.2024 года, но программа смотрит на дату компьютера).

В группе "Выплата" кликните по ссылке "Платежная ведомость 4 от 10.03.2025" – откроется заполненный документ "Ведомость в банк" на сумму 26 464 руб.

Рис. 23.5.33. Фрагмент окна обработки "Выплатить"

Посмотрите, какие еще документы созданы программой (рис. 23.5.34).

Рис. 23.5.34. Фрагменты окон "Ведомость в банк"

В отчете "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за I квартал остатка быть не должно (рис. 23.5.35).

(меню "Панель разделов/отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость по счету")

Рис. 23.5.35. Фрагмент окна отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету"

17.03.2025 года подготовить документы "Платежное поручение" и "Списание с расчетного счета" на сумму 120 руб., как оплата взноса на страхование от несчастных случаев на производстве.

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Задачи/Задачи организации")

(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/

-Платежные поручения")

Курс пишется датами раньше, чем март. Поэтому воспользоваться задачами организации не получиться. Воспользуйтесь обработкой "Начисленные налоги и взносы" и сформируйте одно платежное поручение. На его основании создадим документ "Списание с расчетного счета" на дату 17.03.2025 года. В реальности, пользователи должны использовать помощник "Задачи организации".

Уведомление об исчисленных суммах налогов следует подать до 25 марта 2025 года, а до 28 марта – перечислить НДФЛ в бюджет. Давайте проверим, нужно ли создавать уведомление и на какую дату.

Оформим обработку "Календарь отчетности" (рис. 23.5.36).

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/1С_Отчетность/Календарь отчетности")

Пояснение. Календарь отчетности формируется по всем организациям из одного приложения, а когда используется сервис 1С:Фреш - по организациям из заданных пользователем приложений.

Рис. 23.5.36. Фрагмент окна обработки "Календарь отчетности"

25.03.2025 года подготовить уведомление: по НДФЛ в сумме 3 536 руб. (счет 68.01) и страховые взносы по единому тарифу 18 000 руб. (счет 69.09). Заполненный документ представлен на рисунке 23.5.37.

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Задачи/Задачи организации")

(меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Единый налоговый счет/-Уведомление")

Рис. 23.5.37. Фрагменты окон документа "Уведомление" и обработки "Календарь отчетности

28.03.2025 года подготовить платежное поручение и списание с расчетного счета на сумму 21 536 руб. как единый налоговый платеж.

(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/Платежные поручения")

Сформируйте одно платежное поручение. Проведенный документ оформит проводку:

Д 68.90 К 51 - ЕНП

Сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70, 68.01, 69.09, 69.11, 68.90 за 1 кв. 2025 года. Остатков на конец квартала быть не должно.

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/
Оборотно-сальдовая ведомость по счету")

Сформируйте отчет "Анализ НДФЛ по датам получения доходов" за I квартал 2025 года (рис. 23.5.38).

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Отчеты по зарплате/Анализ НДФЛ по датам получения доходов")

Рис. 23.5.38. Электронная форма отчета "Анализ НДФЛ по датам получения доходов"

Зарплата за март будет начислена помощником "Закрытие месяца".

23.6. Учет основных средств у компаний на УСН. Закрытие месяца

При УСН в состав основных средств и НМА включаются объекты, которые признаются амортизированным имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ, т.е. точно также, как и для целей налога на прибыль:

• произведена оплата поставщику (не имеет значения собственными или заемными средствами;

• основное средство введено в эксплуатацию;

• основное средство соответствует признакам амортизируемого имущества (находится у налогоплательщика на праве собственности и используются им для извлечения дохода, срок полезного использования объекта составляет более 12 месяцев, первоначальная стоимость - более 100 000 рублей).

Если организация на УСН, объект налогообложения "Доходы минус расходы", если основное средство оплачено и введено в эксплуатацию в период применения УСН, то стоимость ОС для целей единого налога на УСН включается в расходы по первоначальной стоимости равными долями с квартала, в котором оно введено в эксплуатацию до конца налогового периода (года).

Объекты, вводимые в эксплуатацию, которые имеют первоначальную стоимость менее 100 тыс. руб., в налоговом учете при УСН в состав основных средств не включаются. При этом первоначальная стоимость основного средства определяется по правилам БУ. Стоимость таких объектов может быть списана единовременно в составе материальных расходов на дату оплаты объектов поставщику (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК).

В 1С при применении УСН принятие к учету основных средств стоимостью, не превышающей 100 тыс. руб. следует регистрировать документом "Принятие к учету ОС". Учитывать такие объекты при УСН надо в два этапа:

• документом "Поступление (акт, накладная, УПД) – вид операции "Оборудование";

• документом "Принятие к учету" – на закладке "Налоговый учет" в поле "Порядок включения стоимости в состав расходов" нужно выбрать значение "Включить в состав расходов".

Практикум № 23.6.1.

13.01.2025 года по накладной № 32 и счету-фактуре № 32 у ООО "Торговый дом" был приобретен копировальный аппарат на сумму 145 000 руб., в т. ч. НДС. Договор № 1 от 10.01.2025 года.

(меню "Панель разделов/ОС и НМА/Панель навигации/
Поступление основных средств/Поступление оборудования/

создать документ "Поступление: Оборудование")

В справочнике номенклатура в папке "Основные средства" создайте новую позицию "Копировальный аппарат".

14.01.2025 года введите в эксплуатацию основное средство.

(меню "Панель разделов/ОС и НМА/Панель навигации/
Поступление основных средств/Принятие к учету ОС")

Необходимые реквизиты для заполнения сведений по основному средству
(табл. 23.6.1).

Таблица 23.6.1. Реквизиты для документа "Принятие к учету ОС"

Сверьте заполнение закладки "Основные средства" по рисункам
(рис. 23.6.1 – 23.6.4).

Рис. 23.6.1. Электронная форма документа "Принятие к учету ОС",
закладка "Оборудование"

Рис. 23.6.2. Электронная форма документа "Принятие к учету ОС",
закладка "Основные средства"

Рис. 23.6.3. Электронная форма документа "Принятие к учету ОС",
закладка "Бухгалтерский учет"

Рис. 23.6.4. Электронная форма документа "Принятие к учету ОС",
закладка "Налоговый учет"

14.01.2025 года произведите оплату поставщику ООО "Торговый дом" в сумме 145 000 руб. за копировальный аппарат.

(меню "Панель разделов/ОС и НМА/Панель навигации/Поступление основных средств/Поступление оборудования")

Удобно документ "Списание с расчетного счета" оформить на основании документа "Поступление: Оборудования" от 13.01.2025 года.

Выполните закрытие месяца за январь, февраль и март. Воспользуйтесь обработкой "Помощник закрытия месяца".

(меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/
Закрытие периода/Закрытие месяца")

Проверьте начисление амортизации за февраль и март 2025 года.

(меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Закрытие периода/
Закрытие месяца/выбрать раздел "Амортизация и износ основных средств")

В марте проверьте операцию "Признание расходов на приобретение ОС для УСН" из раздела "Регламентные операции по УСН".

(меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Закрытие периода/
Закрытие месяца/выбрать раздел "Признание расходов на приобретение ОС для УСН")

Сформируйте и проанализируйте отчет "Книга доходов и расходов" за 1 кв. 2025 года.

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/УСН/
Книга учета доходов и расходов УСН")

Обратите внимание на раздел II "Расходы на приобретение основных средств"
(рис. 23.6.5).

Рис. 23.6.5. Фрагмент отчета КУД и Р

Зарплата сотрудникам фирмы за март 2025 года начислена помощником закрытия месяца. Проверьте дату и табличную часть документа "Начисление зарплаты" – 31.03.2025 г. Суммы должны быть рассчитаны, как и в феврале. В виду того, что на курсе времени мало, аванс по зарплате рассматривать в этом практикуме не будем.

10.04.2025 года была снята с расчетного счета сумма 53 000 руб. на выплату зарплаты. Деньги оприходованы в кассу.

10.04.2025 года зарплата выплачена полностью по платежной ведомости через кассу в сумме 52 564 руб. На основании платежной ведомости создайте расходный кассовый ордер. Просмотрите проводки.

Практикум № 23.6.2.

24.02.2025 года реализованы для ООО "Торговый дом" по договору № 5 от 22.01.2025 года через основной склад товары:

• фен 25 шт. по 750 руб. – счет 41.01;

• короб от фена 25 шт. по 15 руб.

Покупателю выдана накладная на сумму 19 125 руб. Счет-фактура не оформляется. Проанализируйте записи регистров бухгалтерского и налогового учета.

27.02.2025 года покупатель ООО "Торговый дом" оплатил за фены по договору № 5 сумму 19 125 руб. Входящий номер платежного поручения покупателя № 17 от 25.02.2025 года. Сформируйте все необходимые документы.

Практикум № 23.6.3.

24.03.2025 года покупатель ООО "Торговый дом" произвел предоплату в сумме 1 363 325 руб. за товары по договору № 5 от 22.01.2025 года. Входящий номер платежного поручения покупателя № 16 от 22.03.2025 года.

28.03.2025 года реализованы товары для покупателя ООО "Торговый дом" по договору № 5 от 22.01.2025 года по номенклатуре:

• электродвигатель 30 шт. по 1 000 руб.;

• увлажнители воздуха 100 пар по 13 000 руб.;

• электросчетчик 10 шт. по 1 000 руб.;

• фен 25 шт. по 900 руб.;

• короб для фена 25 шт. по 15 руб.;

• короб для электродвигателя 30 шт. по 10 руб.;

• короб для электросчетчика 10 шт. по 15 руб.

Накладная выписана на сумму 1 363 325 руб. Счет-фактура не оформляется. Проанализируйте записи регистров бухгалтерского и налогового учета.

31.03.2025 года организация ООО "ОРИОН" по договору № 22 от 19.02.2025 года "Ремонт оборудования" оказала услуги для ООО "Торговый дом" на сумму 200 000 руб., который оплатил их 31.03.2025 года. К выписке приложено платежное поручение покупателя – 88 от 31.03.2025 года.

При помощи помощника "Закрытие месяца" за январь, февраль и март 2025 года еще раз проведите все необходимые регламентные операции.

Рассмотрите форму отчета "Книга доходов и расходов" за 1 кв. 2025 года (рис. 23.6.6).

Рис. 23.6.6. Форма отчета КУДиР

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН "Доходы, уменьшенные на величину расходов" необходимо:

• из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).

• при расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год.

• умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).

• Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.

Сформируйте отчет "Анализ состояния налогового учета по УСН" за 1 кв. 2025 года.

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Анализ учета/Анализ учета по УСН/Анализ состояния налогового учета по УСН")

Отчет "Анализ состояния налогового учета по УСН" представлен на рисунке 23.6.7.

Сумма авансового платежа за 1 квартал равна 208 764 руб. (1 391 780 × 15%). Эта сумма рассчитала помощником закрытия месяца за март регламентной операцией "Расчет налога УСН".

Рис. 23.6.7. Электронная форма отчета "Анализ состояния налогового учета по УСН"

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

• налоговым периодом считается календарный год;

• отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;

• налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

• в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);

• в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

По итогам каждого года все ИП и организации на УСН "Доходы минус расходы" рассчитывают два налога:

• Обычный налог, т.е. (доходы – расходы) x 15%.

• Минимальный налог, т.е. (доходы) x 1%.

Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган. Таким образом, единый налог УСН "Доходы минус расходы" (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е. одного процента с доходов.

Уменьшение налога на взносы производится автоматически при расчете авансов по налогу УСН. Проверить уменьшение налога можно в помощнике УСН.

Заплатить налог (авансовые платежи) по УСН необходимо:

• по итогам 2024 года – не позднее 28.03.2025 (организациям) и 28.04.2025 (ИП);

• за I квартал 2025 года – не позднее 28.04.2025;

• за полугодие 2025 года – не позднее 28.07.2025;

• за 9 месяцев 2025 года – не позднее 28.10.2025

Практикум № 23.6.4.

26 апреля 2025 года подготовить платежное поручение на перечисление авансового платежа по налогу УСН за 1 квартал. Документ "Списание с расчетного счета" оформите датой 28 апреля. Воспользуйтесь помощником формирования платежных поручений. Сумма платежа – 234 200 руб. (рис. 23.6.8).

Рис. 23.6.8. Электронная форма документа "Списание с расчетного счета"

С 1 января 2025 года введена в действие новая форма налоговой декларации по УСН (приказ ФНС от 08.10.2024 № ЕД-7-3/813@). Изменение формы обусловлено тем, что налогоплательщикам из новых регионов в составе РФ предоставили возможность уменьшить единый налог по УСН на стоимость одного приобретенного экземпляра ККТ. В связи с этим декларация была дополнена Разделом 4 "Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)". Разделы 1.1. и 1.2 также дополнены показателями, позволяющими уменьшить налог на расходы из нового Раздела 4. Кроме того, титульный лист дополнен полем "Объект налогообложения", в котором нужно указывать значение "1" – доходы или значение "2" – доходы, уменьшенные на величину расходов. Новую форму декларации необходимо применять, начиная с отчетности за 2024 год. 


 

24. Правила работы в программе, пользователи, советы пользователям. Раздел для самостоятельного прочтения

24.1. Основные правила работы с документами и отчетами программы "1С:Бухгалтерия 8"

Документ – в программе это электронный аналог бумажного документа. Он предназначен для отражения хозяйственных операций организации.

Большинство документов будут заполняться способом, описанным ниже. Заметим, что по характеру структуры документ делится на две части:

• шапка документа;

• табличная часть документа.

Шапка документа – это остальная часть документа за пределами табличной части. Шапку тоже можно поделить на части:

• заголовочная часть документа, располагающаяся выше табличной части. Здесь указывается информация по контрагенту, договору, месту хранения. Здесь же для некоторых видов поступления указывается номер и дата документов поставщика (рис. 24.1.1);

• подвал документа – часть документа, располагающаяся ниже табличной части. Здесь можно зарегистрировать счет-фактуру, представленный поставщиком товаров (работ, услуг). Здесь следует указать ответственное лицо, оформившее документ.

Рис. 24.1.1. Фрагмент формы окна документа
"Поступление (акт, накладная, УПД)", виды поступлений

Табличная часть служит для перечисления однотипных сведений. Здесь указываются цены, измерители события, ставка НДС, сумма, счета учета. Внешний вид табличной части зависит от того, какой вид поступлений мы будем сейчас отражать, от него же зависит название формы документа.

При выборе следующих видов поступлений: "Товары, услуги, комиссия", "Материалы в переработку", "Оборудование" и "Объекты строительства" в табличной части документа появляются закладки. Например, для вида поступления "Оборудование" характерны закладки, отраженные на рисунке 24.1.2.

Рис. 24.1.2. Закладки документа "Поступление (акт, накладная, УПД)",
вид поступления "Оборудование"

На рисунке 24.1.3 представлена форма документа по виду поступления "Товары, услуги, комиссия".

Рис. 24.1.3. Фрагмент формы документа "Поступление (акт, накладная, УПД)", вид поступления "Товары, услуги, комиссия"

В форме шапки документа присутствует форма "Цены в документе", в которой указываются реквизиты для заполнения табличной части документа: "Тип цен", налоги (цена включает НДС и НДС включать в стоимость), валюта расчетов. Форма предназначена для управления порядком заполнения цены номенклатуры по типу цены.

Тип цены будет заполняться автоматически:

• в документе "Поступление (акты, накладные, УПД)", если в договоре с контрагентом этот тип цены указан;

• в документе "Реализация (акты, накладные, УПД)", если тип цены задан в справочнике "Склад";

• в документе "Отчет производства за смену" и "Оказание производственных услуг", если тип цены задан в настройке параметров учета.

Флаг "НДС включать в стоимость" устанавливается тогда, когда данный налог надо включить в стоимость номенклатуры (например, при применении УСН). Указанные параметры сохраняются только для данного документа (рис. 24.1.4).

Рис. 24.1.4. Форма настройки НДС для документа "Поступление (акт, накладная, УПД)"

В документах, имеющих закладку "Товары" по пиктограмме можно скопировать наименования в табличной части, и потом подставить их в другой документ при помощи пиктограммы (рис. 24.1.5).

Рис. 24.1.5. Копирование строк в новый документ "Поступление (акт, накладная, УПД)"

В документах, имеющих закладку "Товары" по кнопке "Изменить" вызывается обработка табличной части, при помощи которой можно изменять показатели. Обработка предназначена для группового редактирования значений табличной части "Товары" документа (рис. 24.1.6).

Рис. 24.1.6. Форма настройки изменения табличной части документа
"Поступление (акт, накладная, УПД)"

Проведенный документ – это тот документ, по которому оформлены проводки. Но при определенных условиях есть документы, которые при проведении не формируют проводки. Обратите внимание, что кроме проводок, документы еще формируют и регистры²⁰. Для проведения документа можно воспользоваться пиктограммой , расположенной на командной панели самого документа, в верхней части.

В программу заложен механизм "Ввод на основании". Это означает, что, на основании проведенного документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" можно сформировать еще и другие документы, которые автоматически будут заполнены данными. В частности, на основании проведенного документа "Поступление (акт, накладная, УПД)", если необходимо, можно оформить документ "Возврат товаров поставщику" или другие документы. Для этой цели следует обратиться к кнопке "Создать на основании/Возврат товаров поставщику" на основании документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" (рис. 25.1.7).

Рис. 24.1.7. Ввод прочих документов

Внешний вид формы любого документа или справочника можно изменить и настроить под специфику организации. Можно изменить, например, порядок расположения полей, создать новые графы или скрыть неиспользуемые закладки. Можно увеличить ширину строки, изменить шрифт. Сделанные изменения можно передать другим пользователям. Например, для добавления новых граф следует установить флаг на нужном реквизите в настройке формы "Изменить форму" (рис. 24.1.8).

Рис. 24.1.8. Добавление в форму документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" новых колонок

Отражение фактов хозяйственной жизни осуществляется при помощи документов программы. Но, если документом программы выполнить операцию не представляется возможным, то остается вариант ручного ввода проводки.

Ввести операцию вручную можно через меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Бухгалтерский учет/Операции, введенные вручную" (рис. 24.1.9).

Рис. 24.1.9. Обращение к списку документов "Операция"

Документ "Операция, введенная вручную" может заполняться разными способами:

• вручную;

• сторно движений документа;

• типовая операция.

При помощи ручной операции программа становиться более гибкой, так как с помощью ручной операции можно ввести все, что нужно пользователю. Но в данной программе, кроме проводок бухгалтерского учета должны еще формироваться различные регистры накопления и сведений, которые необходимы для хранения промежуточных данных. Поэтому, надо соблюдать следующее правило: если в программе есть документ, который может оформить нужную вам проводку, то формировать документ "Операция" не нужно, особенно, если эта операция касается НДС и других налогов.

Все операции, введенные вручную, попадают и в журнал операций (меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Бухгалтерский учет/Журнал операций").

Если пользователю необходимо исправить ошибку, то при помощи документа "Операция" можно сторнировать неверную бухгалтерскую запись. Для этого в указанном документе следует выбрать сторнируемый документ (рис. 24.1.10).

Рис. 24.1.10. Экранная форма документа "Операция", сторно движений документа

Уделим внимание отчетам программы, которые делятся на стандартные, специализированные, универсальные и регламентированные. Обратиться к отчетам можно при помощи меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты" или "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/1С:Отчетность". Есть отчеты по разделам учета: отчеты по НДС, отчеты по налогу на прибыль, отчеты по УСН, отчеты для малых организаций (рис 24.1.11).

Рис. 24.1.11. Виды отчетов панели навигации раздела "Отчеты"

Стандартные отчеты позволяют получить информацию за определенный период времени по синтетическим и аналитическим счетам в натуральном и стоимостном выражении. Эти отчеты обеспечивают прозрачность информационной базы.

В соответствии с требованиями Федерального закона 402-ФЗ от 06.12.2011 года "О бухгалтерском учете" сформированные регистры бухгалтерского учета (стандартные отчеты, справки-расчеты, регистры бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства) могут быть подписаны электронной подписью и сохранены в архиве. В программе эту операцию можно сделать из любой формы стандартного отчета (рис. 24.1.12).

Рис. 24.1.12. Форма настройки отчета "Оборотно-сальдовая ведомость"

Необходимо остановиться на том, что объединяет вышеназванные отчеты. Из формы отчета можно получить расшифровку нужной суммы и дойти до первичного документа. Посмотрим, как работает отчет "Оборотно-сальдовая ведомость". Для того чтобы корректно работать с этим отчетом, необходимо знать понятие "Сальдо" и "Субконто".

Сальдо (итал. saldo – остаток.) – разница между суммой записей по дебету и кредиту счетов. Сальдо бывает развернутым – это сальдо, которое выводится одновременно по кредиту и дебету счета. Обычно бывает в активно-пассивных счетах.

Субконто – термин, обозначающий аналитический признак (разрез) счета бухгалтерского учета.

Отчет "Оборотно-сальдовая ведомость" – это список оборотов и остатков по счетам за выбранный период времени. В отчете следует указать период и название организации, от лица которой он будет сформирован. Вверху расположена панель быстрого отбора дат. Если в программе "1С:Бухгалтерия 8", в которой уже велся учет, при формировании отчета "Оборотно-сальдовая ведомость" указать будущий период, в котором еще не было введено ни одной проводки, то отчет будет содержать сальдо счетов на начало и на конец этого периода. Если при формировании отчета не указать период, то отчет будет сформирован по учетным данным всего периода времени ведения учета в информационной базе. Отчет можно сформировать по одной организации, если ее выбрать в шапке отчета, но если реквизит "Организация" не заполнять, то будет сформирован сводный отчет по всем организациям этой базы. В настройке отчетов допускается группировка данных с периодичностью по дням, декадам, неделям, месяцам, кварталам и полугодиям.

Слева формы расположена кнопка "Сформировать", кнопка вывода отчета на принтер. Здесь же показывается результат от суммирования значений ячеек, выделенных в табличной части.

В любом стандартном отчете можно выбрать показатели отчета: БУ, НУ, ПР, ВР, Контроль (в нормальном состоянии равный нулю). Т.е., все итоги (БУ, НУ, ПР, ВР) хранятся вместе. По кнопке "Показать настройки" ("Скрыть настройки") командной панели открываются параметры настройки отчета: группировки по субсчетам, отборы, показатели отчета (БУ, НУ, ПР, ВР и пр.), развернутое сальдо, дополнительные поля настройки, оформление отчета.

Закладка "Группировка" будет существенно отличаться для разных отчетов. Оно описывает структуру отчета, какие поля станут его строками. Для синтетического счета в оборотно-сальдовой ведомости это будут счета и субсчета (рис. 24.1.13).

Рис. 24.1.13. Форма настройки отчета "Оборотно-сальдовая ведомость",
закладка "Группировка"

На закладке "Отбор" можно установить флаг "Выводить забалансовые счета", указать поля отбора по организации, подразделениям, счетам. Позволяет выводить данные по списку, по группе и т.д. (рис. 24.1.14).

Рис. 24.1.14. Фрагмент формы настройки отчета
"Оборотно-сальдовая ведомость", закладка "Отбор"

Раздел "Показатели" перечисляет, какие данные пользователь может получить от данного раздела. Данные налогового учета доступны только для счетов, где ведется налоговый учет. Поэтому, если выбрать в отчете счет, на котором не ведется налоговый учет, то НУ, ПР и ВР отображаться в стандартном отчете не будут (рис. 24.1.15).

Рис. 24.1.15. Фрагмент формы настройки отчета
"Оборотно-сальдовая ведомость", закладка "Показатели"

Обратите внимание, если в учетной политике выбран способ ведения ПБУ 18/02 – балансовым методом (без ПР и ВР), то показатели рисунка 24.1.15 недоступны (не видны (рис. 24.1.16).

Рис. 24.1.16. Фрагмент формы настройки отчета
"Оборотно-сальдовая ведомость", закладка "Показатели", если выбран способ ведения ПБУ 18/02 – балансовым методом (без ПР и ВР)

Раздел "Развернутое сальдо" заполняется пользователем тогда, когда ему необходима развернутая информация по активно-пассивным счетам. Например, по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" нужно видеть дебетовые и кредитовые остатки. Для этого, в раздел "Развернутое сальдо" необходимо добавить счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Применение раздела "Развернутое сальдо" представлено на рисунке (рис. 24.1.17).

Рис. 24.1.17. Форма настройки отчета "Оборотно-сальдовая ведомость",
закладка "Развернутое сальдо"

В стандартном отчете "Оборотно-сальдовая ведомость" сальдо активно-пассивных счетов может быть развернуто только в стоимостном выражении. Обратите внимание на то, как будет посчитано конечное сальдо по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Конечное сальдо должно получиться двухсторонним. Должна быть сумма по дебету, и сумма по кредиту (если хозяйственные операции осуществлялись). Развернутое сальдо формируется по активно-пассивным счетам по такой схеме. Сальдо состоит из двух чисел – по дебету и по кредиту. Первое число – это сумма всех дебетовых сальдо субсчетов. Второе – это сумма всех кредитовых сальдо субсчетов. Схема может быть и другой: не по субсчетам, а по субконто. Развернутое сальдо, с одной стороны, показывает, сколько организации должны (дебетовый остаток на конец периода), а с другой стороны, показывает, сколько должна сама организация (кредитовый остаток на конец периода). Сворачивать сальдо не стоит, т. к. в этом случае не отразится реальная картина финансового положения организации. Обратите внимание на тот момент, что даже при наличии хозяйственных операций развернутое сальдо вполне может иметь нулевую сумму по дебету или по кредиту.

Раздел "Дополнительные поля" отличается для каждого отчета. Он может содержать какие-то жесткие элементы управления, свойственные именно этому отчету, и таблицу настраиваемых пользователем полей (рис. 24.1.18). В этой таблице по кнопке "Добавить" можно указать связанные данные, которые тоже нужно вывести в отчет.

Рис. 24.1.18. Форма настройки отчета "Оборотно-сальдовая ведомость",
закладка "Дополнительные поля"

Нужную настройку отчета можно сохранить, если воспользоваться пиктограммой , расположенной в верхней части сформированного отчета "Оборотно-сальдовая ведомость".

Закладка "Оформление" позволяет настроить вывод в таблицу заголовка отчета, подписей, единицы измерения, варианта оформления, включающего в себя описание цветовой палитры отчета (рис. 24.1.19).

Рис. 24.1.19. Форма настройки отчета "Оборотно-сальдовая ведомость",
закладка "Оформление"

В программе присутствует возможность в уже сформированном отчете отменить детализацию отчета по счетам. Например, в отчете "Оборотно-сальдовая ведомость" пользователю не нужна была бы информация по субсчету 02.01 счета 02 "Амортизация основных средств", то эту детализацию можно было бы убрать, если подвести курсор мыши к левому углу отчета и нажать на пиктограмму (рис. 24.1.20).

Рис. 24.1.20. Фрагмент отчета "Оборотно-сальдовая ведомость"

Стандартный отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" предназначен для формирования оборотно-сальдовой ведомости по выбранному счету за определенный период времени. По составу выводимой информации данный отчет является фрагментом отчета "Оборотно-сальдовая ведомость".

Отчет можно выводить с детализацией по субсчетам и субконто. В нем можно получить развернутое сальдо. В отборе могут участвовать как группировочные и вложенные в них поля, так и показатели отчета. Например, используя отбор по конечному остатку счета, можно получить строки с отрицательными остатками, требующими проверки (рис. 24.1.21).

Рис. 24.1.21 Форма настройки отчета
"Оборотно-сальдовая ведомость по счету", закладка "Отбор"

Стандартный отчет "Анализ счета" отображает обороты некоторого счета в корреспонденции с другими счетами с заданной периодичностью и возможностью конкретизации объектов учета. В отчете "Анализ счета" можно развернуть сальдо по выбранному счету. При этом развернутое сальдо рассчитывается для каждого уровня группировки и по счету в целом (для этого должен быть установлен признак вывода развернутого сальдо).

К стандартным отчетам, в которых информация представлена в виде проводок, относятся отчеты: "Карточка счета", "Карточка субконто". В них могут быть отражены показатели БУ, НУ, ПР, ВР, валютная сумма, количество. Информация в них может быть представлена с периодичностью по дням, месяцам, кварталам, полугодиям.

Стандартный отчет "Обороты счета" отображает обороты некоторого счета в корреспонденции с другими счетами, сальдо на начало и конец периода. Для того чтобы корректно работать с этим отчетом, необходимо знать понятие "Субконто". При этом может быть задана периодичность и детализация по субсчетам и субконто анализируемого счета. В этом отчете можно разворачивать сальдо по выбранному счету. При этом развернутое сальдо рассчитывается для каждого уровня группировки и по счету в целом.

Специализированные отчеты служат для получения результатной информации по разделам бухгалтерского учета. Эти отчеты необходимы в том случае, если нужную информацию мы не можем получить из стандартных отчетов. Например, регистр налогового учета по НДФЛ, и др.

В программе "1С:Бухгалтерия 8" регистры делятся на три группы:

• регистры сведений;

• регистры накопления;

• регистры бухгалтерии.

Основное значение регистров состоит в хранении информации, формируемой документами.

Кроме справочников, которые хранят учетные данные самостоятельного значения, информационная база содержит списки дополнительных (относительно справочников) сведений. Такие структуры данных называются регистрами сведений. Это прикладной объект, предназначенный для хранения произвольных данных в разрезе нескольких измерений. В том числе в разрезе времени. Например, в регистре сведений можно хранить курсы валют в разрезе валют, или цены предприятия в разрезе номенклатуры и типа цен. Регистры сведений заполняются автоматически при записи документов в информационную базу. Записи такого регистра можно открыть из формы документа кнопкой

Информация в регистр сведений попадет в том случае, если пользователь, например, будет заполнять какой-нибудь справочник. При занесении сведений в справочник "Контрагенты" необходимо указать контактную информацию. В этом случае будет автоматически сформирован регистр сведений "Контактная информация", который будет хранить сведения о телефоне, адресе контрагента.

Регистр накопления – это прикладной объект, предназначенный для хранения информации о наличии и движениях средств (финансов, товаров, материалов и т.д.). Позволяет автоматизировать такие направления, как складской учет, взаиморасчеты, планирование. Регистр накопления предназначен для организации ведения учета в какой-либо узкой области хозяйственной деятельности предприятия (например, в области НДС).

Регистр бухгалтерии – это прикладной объект, предназначенный для хранения данных, относящихся к бухгалтерскому учету. Позволяет вести многоуровневый и многомерный аналитический учет, учет по нескольким планам счетов. Возможно опциональное ведение количественного, суммового и валютного учета по отдельным разрезам аналитики и т.д. Регистр бухгалтерии, в свою очередь, предназначен для организации учета практически всей хозяйственной деятельности предприятия. В результате того, что в регистре отображаются все хозяйственные операции предприятия, образуется замкнутая система, в которой очень важна поддержка двойной записи для исключения возникновения различных ошибок.

Информация в регистры накопления и регистры бухгалтерии попадет в том случае, если пользователь проведет документы, т. е. зафиксирует хозяйственную операцию. В свою очередь, проведенный документ может сформировать несколько проводок. В результате может быть сформирована своя запись регистра накопления и регистров бухгалтерии.

В таблице (табл. 24.1.1) приводятся примеры регистров по группам.

Таблица 24.1.1. Регистры программы

Регламентированные отчеты предназначены для предоставления информации в различные фонды и органы статистики. Это отчеты для формирования бухгалтерской, налоговой и статистической информации. Эти отчеты обновляются фирмой "1С". К регламентным отчетам, например, относятся "Бухгалтерский баланс", "Отчет о финансовых результатах" и прочие, а также налоговая и статистическая отчетность.

24.2. Советы пользователям

Совет 1

Новый документ можно ввести в информационную базу несколькими способами:

• на основании уже введенного документа другого вида – при этом программа заполнит реквизиты нового документа соответственно данным указанного документа;

• копированием уже введенного документа того же вида – при этом программа скопирует значения реквизитов из старого документа (за исключением номера и даты);

• простым вводом документа – при этом данные ранее записанных документов не используются.

Совет 3

В каком порядке заполнять форму документа?

Лучше придерживаться естественного порядка заполнения формы документа – слева направо и сверху вниз.

Совет 4

Полезно выработать следующую привычку. Когда вы открываете форму документа только с целью разового просмотра, то затем закрывайте ее кнопкой "Закрыть", чтобы не записать случайные изменения, которые вы могли внести незаметно для себя.

Совет 5

Если пользователю важна скорость ввода информации в программу, то он может воспользоваться сочетанием клавиш (рис. 24.2.1).

Рис. 24.2.1. Сочетания клавиш

Совет 6

Для быстрого ввода в поля, в которых предусмотрена кнопка выбора, достаточно:

• ввести несколько первых букв наименования, например, "Тор" для контрагента "Торговый дом";

• указать номер (код).

Совет 7

Открыть справочник или журнал документов можно с помощью кнопки выбора или клавиши F4.

Совет 8

Для быстрого ввода даты можно:

• ввести только часть даты, например, если указать день и месяц "02.04", то год подставится текущий – "02.04.2024";

• не указывать разделители: точки и двоеточия, например, "02042024";

• изменять часть даты с помощью колеса мышки (только в случае, если у поля ввода есть кнопка регулирования) или кнопкой регулирования.

Совет 9

Выделите значение, которое нужно скопировать и нажмите клавиши: Ctrl+C или Ctrl+Ins.

Для вставки используйте: Ctrl+V или Shift+Ins.

Совет 10

Для перехода на закладки в табличных частях документов программы используют сочетания: Ctrl+PageDown вправо и Ctrl+PageUp влево.

Совет 11

Для того чтобы создать документы или элементы справочников подобные существующим, выполните следующие действия:

• поместите курсор в строку с документом или элементом, который будет скопирован; для обычного режима запуска воспользуйтесь пунктом "Действия/Скопировать" или клавишей F9.

• Для управляемого режима запуска воспользуйтесь командой "Еще/Скопировать" или F9.

Далее откроется форма нового документа или элемента справочника, в которой все данные кроме номера (кода) и даты будут скопированы.

Совет 12

Чтобы иметь возможность вручную корректировать проводки документа, вам нужны права главного бухгалтера.

Совет 13

При создании нового документа не трогайте его нумерацию. Программа обеспечивает автоматическую нумерацию документов в порядке их ввода в информационную базу. Чтобы документы разных организаций легко различались, а также имели независимую нумерацию, к номеру каждого документа добавляется префикс, соответствующий этой организации (в нашем случае, мы вели учет двух организаций, префикс необходим, он указывается в форме документа). Если ведется учет только одной организации – префикс заводить не нужно.

Программа автоматически присваивает номер документу только в момент его записи. Такой подход гарантирует строго последовательную нумерацию документов, когда с общими данными работают несколько пользователей. Но вы можете изменить автоматически присвоенный номер вручную, однако при этом программа не позволит записать уже использованный номер.

Совет 14

Справочник "Контрагенты" позволяет выбирать нужное значение не только по коду и наименованию, но и по ИНН. А справочник "Банки" позволяет выбирать нужное значение по БИК.

Совет 15

Для добавления нового элемента справочника используйте любой из трех способов:

• кнопка "Создать";

• меню "Еще/Создать";

• клавиша "Ins" или "Insert".

Совет 16

Для автоматического создания нескольких видов документов можно использовать обработку "Задачи организации" (рис. 24.2.2).

Рис. 24.2.2. Обращение к обработке

25. Работа с таблицами и списками документов, журналами документов. Раздел для самостоятельного прочтения

Работа с документами и справочниками производится в формах списка. В процессе работы требуется управлять видом списка, в том числе задавать группировки и сортировки, производить поиск документов или элементов справочника в списке. Непосредственно из формы списка могут выполняться и действия над группой объектов: пометка и снятие пометки на удаление, проведение и отмена проведения и т. д. Найдем в журнале операций все документы, у которых сумма 10 000 руб. (рис. 25.1).

Рис. 25.1. Поиск в списке "Журнал операций"

Аналогично можно искать по контрагенту, по типу документа, по виду операций. Для этого установите курсор в ту графу, что будете искать, например, на рисунке 25.1 курсор стоял в колонке "Сумма".

Отбор в журнале операции можно делать при помощи команды "Настройка списка", который устанавливается в форме "Еще/Настроить список". В форму может быть выведен ряд полей, по которым наиболее часто осуществляется отбор в данном списке. Например, для документов поступления или реализации товаров и услуг - это организация и контрагент. Дополнительно можно настроить отбор по любому доступному полю. Например, можно отобрать документы с видом операции "Товары" (рис. 25.2).

Рис. 25.2. Отбор по виду операции, настройка списка "Журнал операций"

В нескольких формах документов "Поступление (акты, накладные, УПД)" можно установить флаг "Оригинал получен", если от поставщика получены входящие документы (рис. 25.3).

Рис. 25.3. Электронная форма документа "Поступление товаров: Накладная. УПД"

Данный реквизит можно установить в самом документе (рис. 25.4).

Рис. 25.4. Форма окна документа "Поступление товаров: Накладная. УПД"

В журнале документов "Поступление (акты, накладные, УПД)" можно сформировать список только по одному контрагенту (рис. 25.5).

Рис. 25.5. Отбор по контрагенту Торговый дом, список "Поступление (акт, накладные, УПД)"

В журнале документов "Поступление (акты, накладные, УПД)" можно сформировать список по нескольким контрагентам. Для это применяется команда "Еще/Настроить список" (рис. 25.6).

Рис. 25.6. Форма окна настройки списка

Упражнение № 25.1.

Установим в журнале документов "Поступление (акты, накладные, УПД)" отбор по контрагенту "Торговый дом" (рис. 25.5).

Упражнение № 25.2.

Установим в журнале документов "Поступление (акты, накладные, УПД)" отбор по контрагентам "Торговый дом" и "Тройка" (рис. 25.6).

Для дополнительного удобства список может быть сгруппирован по любому из доступных полей. Например, документы поступления или реализации товаров удобно сгруппировать по контрагентам. Группировка задается в форме "Еще/Настроить список" в поле "Группировка" (рис.25.7).

Рис. 25.7. Форма окна настройки списка

В журналах можно выделять строки документов фоном или цветом. Для этого применяется кнопка "Еще/Настроить список". Мы рассматривали только журнал "Поступление (акты, накладные, УПД)", но подобную реструктуризацию можно делать и в журналах "Реализация (акты, накладные, УПД)", "Счета покупателям", и прочих.

Упражнение № 25.3.

Выделить по ОРИОН в журнале "Поступление (акты, накладные, УПД)" те документы (строки), по которым в организацию не поступили оригиналы входящих документов.

(меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/
Поступление (акты, накладные, УПД)")

Отключите у двух документов флаг "Оригинал получен" (любые). Кнопка "Еще/Настроить список". На закладке "Условное оформление" нажать кнопку "Добавить", установить флаг "Цвет фона" бледно салатовый. На закладке "Условие" в левой ее части дважды кликните по реквизиту "Оригинал", и он попадает в правую часть формы. Вид "Сравнение" равно "Нет". Нажмите кнопку "Завершить редактирование". Снять настройку можно простым удалением флага "Цвет фона", или "Еще/Установить стандартные настройки". На рисунке 25.8 можно увидеть результат выполненных действий.

Рис. 25.8. Фрагмент формы окна журнала после настройки

26. Справочник "Пользователи". Журнал регистрации. Активные пользователи. Настройки программы. Дата запрета изменения данных. Раздел для самостоятельного прочтения

26.1. Справочник "Пользователи"

Справочник "Пользователи" предназначен для идентификации пользователя при начале текущего сеанса работы с информационной базой. Справочник предназначен для хранения списка пользователей, которым разрешена работа в информационной базе.

Обратиться к справочнику можно при помощи меню "Панель разделов/Администрирование/Панель навигации/Настройки программы/Настройки пользователей и прав/Пользователи".

Информация для пользователя размещена на закладках: "Главное", "Адреса, телефоны" и "Комментарий".

На закладке "Главное" задаются настройки пользователя (рис. 26.1.1):

• Полное имя пользователя;

• Имя (для входа);

• Пароль (в нашем случае 11111. Не очень удачный пароль, но набирается быстро);

• Режим запуска.

Не следует задавать имя пользователя более 50 символов при его редактировании в режиме конфигуратора. В этом случае идентификация пользователей в справочнике "Пользователи" все равно будет производиться по первым 50 символам имени.

Наименование пользователя отображается в списках и отчетах.

Рекомендации по созданию пароля для входа в программу.

Хороший пароль должен состоять:

• не менее чем из восьми символов;

• включать в себя заглавные латинские буквы;

• включать в себя прописные латинские буквы;

• цифры;

• символы (подчеркивание, скобки и т.д.).

Хороший пароль должен быть малопонятным выражением.

Примеры хороших паролей:

• “nj7{jhjibq*Gfhjkm,

• 5”njnGhkmNj;t{HI.

Нежелательно что бы пароль совпадал с именем пользователя, полностью
состоял из цифр, содержал понятные слова, содержал чередующиеся
группы символов.

Примеры неудачных паролей:

• Иванов,

• qwerty,

• 12345678,

• 123123123.

Пароль входа в систему устанавливается индивидуально для каждого пользователя. Смена пароля пользователя возможна как в режиме "Конфигуратор", так и в режиме "1С:Предприятие".

На закладке "Адреса, телефоны" вводится контактная информация пользователя – адрес пользователя, телефон, адрес электронной почты и т.д. Эта информация используется при работе пользователя с клиентами и при работе со встроенной электронной почтой.

Для перехода к правам доступа пользователя следует записать, и пользователю присваиваем права администратора и главного бухгалтера (рис. 26.1.1).

Рис. 26.1.1. Форма настройки справочника "Пользователи", права доступа

В пользовательском режиме по кнопке "Права доступа" следует указать профиль пользователя (администратор, бухгалтер, главный бухгалтер, только просмотр). Каждому пользователю может быть назначен один или несколько профилей.

Права доступа в программе настраиваются назначением пользователю профилей групп доступа.

Профили групп доступа предназначены для создания готовых подборок разрешенных действий (ролей), содержащих права доступа к объектам метаданных, и "разрезов" ограничения этих прав (видов доступа), которые предполагаются использовать в группах доступа.

Если для пользователя установлено несколько профилей, то соблюдается принцип такой: действие разрешено, если оно разрешено, хотя бы в одном выбранном профиле.

Для редактирования пользователя необходимы права администрирования. Остальным пользователям доступен только просмотр сведений о себе, а также изменение ряда свойств, таких как: пароль и контактная информация.

По гиперссылке "Настройки" можно просмотреть, очистить и скопировать пользовательские настройки отчетов, настройки внешнего вида программы, осуществить прочие настройки.

Список пользователей можно объединять в группы (подгруппы). Например, можно создать группы пользователей: администратор, кассиры, бухгалтеры.

Упражнение № 26.1.1.

В программе 1С:Бухгалтерия 8, в режиме "1С:Предприятие", создадим пользователя – "Михеева Надежда Николаевна".

Настроить для пользователя панель навигации, панель разделов.

(меню "Панель разделов/Администрирование/Панель навигации/Настройки программы/Настройки пользователей и прав/Пользователи")

Добавьте нового пользователя по кнопке "Создать". Назначьте пароль 11111, воспользуйтесь рис. 26.1.1. Сохраните пользователя. Откройте программу от имени Михеева Н.Н.

26.2. Журнал регистрации

Для выполнения административных обязанностей часто требуется выяснить, какие события происходили в определенный момент времени, или какие действия выполнял тот или иной пользователь. Для этих целей предназначен журнал регистрации. В этом журнале могут фиксироваться различные события. В форме журнала регистрации в режиме использования программы отображаются события, которые можно только просмотреть.

В журнале регистрации (рис. 26.2.1) сохраняются сведения о действиях пользователей по изменениям в информационной базе данных, как в режиме конфигурирования, так и в режиме "1С:Предприятие". Каждое событие фиксируется в отдельной строке журнала.

Обратиться к журналу регистрации можно при помощи меню "Панель разделов/Администрирование/Панель навигации/Настройки программы/Обслуживание/Журнал регистрации".

Рис. 26.2.1. Фрагмент окна "Журнала регистрации"

При работе с базой могут возникать различные события: ошибки , предупреждения , предоставляться информация , давать примечания. Для распознавания этих событий применяются различные пиктограммы. В журнале можно осуществлять отборы по ошибкам (рис. 26.2.2).

Рис. 26.2.2. Фрагмент окна "Журнал регистрации"

26.3. Активные пользователи

Активные пользователи – это пользователи, которые сейчас работают с информационной базой. В этом списке отображаются не только пользователи, работающие с информационной базой при помощи приложений "Тонкий клиент", "Веб-клиент" или "Конфигуратор", но и такие пользователи как "COM-соединение", "WS-соединение", "Фоновое задание" и т.п. В списке активных пользователей в колонке "Сеанс" показывается порядковый номер сеанса.

В конфигурации "Бухгалтерия предприятия", в режиме "1С: Предприятие", есть возможность просмотреть список активных пользователей. Обратиться к списку можно при помощи меню "Панель разделов/Администрирование/Панель навигации/Настройки программы/Обслуживание/Активные пользователи".

26.4. Дата запрета изменения данных учета

В программе существует возможность запретить изменение ранее проведенных документов. Например, главный бухгалтер сдал отчеты за 2024 год и переживает, что кто-либо из подчиненных изменит (вновь проведет) документы 2024 года. Для того чтобы избежать этого, устанавливается дата запрета редактирования документов 31.12.2024 года. В этом случае, документы 2023 года можно просмотреть, но изменить нельзя. Установка даты запрета изменения данных приводит к тому, что создание новых или изменение существующих документов возможно только в случае если их дата больше или равна дате запрета.

Если дата запрета изменения данных установлена, то при попытке пользователя внести изменения в информационную базу до даты запрета изменения пользователю выводится сообщение о невозможности изменения данных. Если дата запрета изменения не установлена, то ограничения не действуют. Если в закрытом периоде есть объекты, помеченные на удаление, то их удаление будет невозможно. Обратиться к дате запрета можно при помощи меню "Панель разделов/Администрирование/Панель навигаций/Настройки программы/Настройки пользователей и прав/Дата запрета изменения".

Дату запрета изменения данных можно не устанавливать, а можно устанавливать одну для всех пользователей, или каждому пользователю свою дату (рис. 26.4.1).

Рис. 26.4.1. Форма настройки даты запрета изменения данных

Если выбрана установка даты запрета по пользователям, то способ указания даты запрета принимает значения:

• Общая дата;

• По разделам;

• По разделам и объектам.

При выборе первого значения одна дата запрета задается для всех элементов данных информационной базы.

При выборе второго значения – дата запрета задается в разрезе отдельных дат запрета для выбранных разделов.

При выборе третьего значения – указывается дата запрета для выбранных разделов и выбранных объектов. Чтобы выбрать объекты, следует применить кнопку "Подобрать".

Рис. 26.4.2. Форма настройки даты запрета изменения данных

Заключение

На этом методическое руководство считаем завершенным, но изучение конфигурации "Бухгалтерия предприятия" считать завершенным никак нельзя. В столь небольшом методическом руководстве просто невозможно осветить все задачи, с которыми может столкнуться бухгалтер в своей работе. Не были рассмотрены многие возможности конфигурации. Для освещения всех документов, отчетов, обработок конфигурации "Бухгалтерия предприятия" не хватит и двух таких методических материалов. Но наши материалы будут постоянно обновляться примерами, которые отразят новые возможности конфигурации.

Государство постоянно издает новые нормативные документы, влияющие на бухгалтерский учет, и, соответственно, обновляется конфигурация. И бухгалтеру желательно быть в курсе всех изменений (бухгалтерских и программных). Для этого бухгалтер должен постоянно посещать консалтинговые семинары, которые проводит фирма "1С", читать журнал "Бух.1С", посещать курсы. Удачи Вам во всех начинаниях!

Желаем Вам успеха!

Приложения

Приложение №1. Курсы ЦСО по изучению программы "1С:Бухгалтерия 8"

Дальнейшее изучение программы "1С:Бухгалтерия 8" Вы можете продолжить на курсах обучения ЦСО. Будем рады видеть Вас в числе слушателей наших курсов!

"1С:Бухгалтерия 8". Практическое освоение бухучета с самого начала

Данный курс поможет в короткие сроки получить обширные знания по бухгалтерскому и налоговому учету, а также практические навыки ведения учета в программе "1С:Бухгалтерия 8". По ходу изучения материала будут даны практически все разделы бухгалтерского учета от кассовых операций, расчетов с дебиторами и кредиторами, выпуска продукции, расходов до составления деклараций, баланса и другой отчетности, а также все регистры налогового учета. Кроме того, практическая часть курса покажет, как просто и удобно использовать программу "1С:Бухгалтерия 8" для ведения бухгалтерского и налогового учета, насколько эта программа облегчает труд бухгалтера. Таким образом, по ходу изучения материала Вы получите теоретические знания и практический инструментарий для работы.

Целями обучения слушателей сертифицированного курса "1С:Бухгалтерия 8: практическое освоение бухучета с самого начала" являются:

• изучение слушателями конфигурации "Бухгалтерия предприятия";

• приобретение слушателями целостного и правильного понимания конфигурации "Бухгалтерия предприятия", как инструмента для решения задач бухгалтерского и налогового учета;

• приобретение и закрепление слушателями базовых навыков работы с системой "1С:Предприятие 8".

Краткое содержание курса:

1. Введение в бухгалтерский и налоговый учет

• 1.1.Терминология раздела, применяемая при ведении бухгалтерского и налогового учета

• 1.2.Понятие бухгалтерского учета. Объекты, обязанность ведения бухгалтерского учета.

• 1.3.Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета

• 1.4.Документы, регулирующие бухгалтерский учет

• 1.5.Принципы бухгалтерского учета. Информация, отражаемая в бухгалтерском учете. Требования к информации. Элементы информации

• 1.6.Понятие налогового учета. Цель, принцип и правила ведения

• 1.7.Информация, отражаемая в налоговом учете. Регистры налогового учета. Требования к информации

• 1.8.Различия и схожесть бухгалтерского и налогового учета

• 1.9.Специальные режимы налогообложения

2. Основы бухгалтерского учета

• 2.1.Терминология раздела

• 2.2.Счета бухгалтерского учета. План счетов

• 2.3.Понятие о синтетическом и аналитическом учете

• 2.4.Понятие о бухгалтерской проводке и двойной записи

• 2.5.Журнал операций и оборотные ведомости

• 2.6.Организация ведения бухгалтерского учета. Основные этапы учетного процесс

• 2.7.Понятие о балансе

• 2.8.Типы хозяйственных операций

• 2.9.Схема последовательности работы бухгалтерской службы. Организация текущей работы бухгалтерии экономического субъекта

• 2.10.Законодательная база

3. Основы налогового учета

• 3.1.Терминология раздела

• 3.2.Виды налогов

• 3.3.Какую систему налогообложения выбрать экономическому субъекту в начале его деятельности?

• 3.4.Учет организаций и физических лиц в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика

• 3.5.Налоговые декларации и налоговый контроль

• 3.6.Ответственность, предусмотренная Налоговым кодексом РФ.

• 3.7.Нормативные документы раздела

4. Учетная политика организации

• 4.1.Элементы учетной политики организации по учету основных средств

• 4.2.Элементы учетной политики организации по учету нематериальных активов

• 4.3.Элементы учетной политики организации по учету материально-производственных запасов

• 4.4.Элементы учетной политики организации по учету готовой продукции

• 4.5.Элементы учетной политики организации по учету товаров

• 4.6.Элементы учетной политики по созданию резерва на отпускные

• 4.7.Элементы учетной политики по созданию резерва по сомнительным долгам

• 4.8.Элементы учетной политики организации по учету доходов и расходов

5. Тесты для самоконтроля

6. Программа "1С:Бухгалтерия 8"

• 6.1.Программа "1С:Бухгалтерия 8" – инструмент для эффективной работы бухгалтера

• 6.2.Установка программы. Добавление информационных баз. Вход в программу от имени пользователя.

• 6.3.Знакомство с интерфейсом программы

• 6.4.Начало работы. Справочные сведения по работе с программой. Заполнение некоторых справочников при начале работы с программой.

7. Денежные средства. Ввод в программу начальных остатков по счетам учета.

• 7.1.Терминология раздела

• 7.2.Кассовые операции, и порядок их отражения в бухгалтерском учете. Расчет лимита остатка наличных денег.

• 7.3.Ввод начальных остатков по счетам бухгалтерского учета при начале работы с программой 1С:Бухгалтерия 8

• 7.4.Учет кассовых операций в 1С:Бухгалтерии 8

• 7.5.Безналичные расчеты, и порядок их отражения в бухгалтерском учете

• 7.6.Учет безналичных расчетов в 1С:Бухгалтерии 8

8. Кадровые документы

• 8.1.Перечень кадровых документов

• 8.2.Справочники, применяемые в кадровом учете программы 1С:Бухгалтерия 8

• 8.3.Справочник "Сотрудники" и кадровые документы в "1С:Бухгалтерии 8"

9. Расчеты с подотчетными лицами,

• 9.1.Терминология, применяемая при расчетах с подотчетными лицами

• 9.2.Документы, необходимые для ведения расчетов с подотчетными лицами. Требования, предъявляемые бухгалтером к отчетам подотчетных лиц

• 9.3.Перечень бухгалтерских проводок по учету расчетов с подотчетными лицами

• 9.4.Нормативные документы раздела

• 9.5.Учет расчетов с подотчетными лицами в "1С:Бухгалтерии 8"

10. Расчеты с персоналом организации

• 10.1.Терминология раздела

• 10.2.Виды оплаты труда

• 10.3.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

• 10.4.Порядок начисления заработной платы и ее выплата. Налоги и обязательные страховые взносы с фонда оплаты труда

• 10.5.Первичные документы

• 10.6.Перечень бухгалтерских проводок по оплате труда

• 10.7.Нормативные документы раздела

• 10.8.Учет расчетов с персоналом организации в 1С:Бухгалтерии 8

• 10.9.Начисление резерва на оплату отпусков

• 10.10.Персонифицированный учет. Документы персонифицированного учета ПФР. РСВ-1.

11. Учет основных средств и их амортизация

• 11.1.Терминология раздела

• 11.2.Приобретение и выбытие основных средств

• 11.3.Амортизация основных средств

• 11.4.Модернизация основных средств – налоговый и бухгалтерский учет

• 11.5.Амортизационная премия, и к чему она приводит в бухгалтерском учете

• 11.6.Первичные документы по учету основных средств

• 11.7.Перечень бухгалтерских проводок по учету основных средств

• 11.8.Нормативные документы раздела

• 11.9.Учет основных средств в 1С:Бухгалтерии 8

12. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

• 12.1.Учет материалов – поступление и выбытие

• 12.2.Документы, необходимые для учета материалов

• 12.3.Перечень бухгалтерских проводок по учету материалов

• 12.4.Нормативные документы раздела

• 12.5.Учет материалов в 1С:Бухгалтерии 8

13. Готовая продукция. Оказание услуг

• 13.1.Терминология раздела

• 13.2.Формирование себестоимости продукции. Выпуск готовой продукции, и ее оценка

• 13.3.Первичные документы по учету готовой продукции

• 13.4.Перечень бухгалтерских проводок по учету затрат на производство готовой продукции

• 13.5.Нормативные документы раздела

• 13.6.Учет выпуска готовой продукции в 1С:Бухгалтерии 8

14. Учет товаров, услуг

• 14.1.Терминология раздела

• 14.2.Учет товаров (работ, услуг) – поступление и выбытие

• 14.3.Документы, необходимые для учета товаров

• 14.4.Перечень бухгалтерских проводок по учету товаров

• 14.5.Нормативные документы раздела

• 14.6.Учет товаров и услуг в 1С:Бухгалтерии 8

15. Понятие о налоге на добавленную стоимость

• 15.1.Терминология, применяемая при учете налога на добавленную стоимость

• 15.2.НДС – для чего необходим этот налог, его суть

• 15.3.Счет-фактура

• 15.4.Книга продаж и Книга покупок

• 15.5.Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур

• 15.6.Схема расчета НДС к уплате в бюджет

• 15.7.Нормативные документы раздела

• 15.8.Налог на добавленную стоимость в 1С:Бухгалтерии 8

16. Операции по завершению месяца