Реализация налогоплательщиком товаров (работ и услуг) на территории России облагается НДС.
Плательщики НДС при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, и налоговые агенты обязаны составлять счета-фактуры (
п. 3 ст. 169 НК РФ).
Счета-фактуры выставляются при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, в следующих случаях (
п. 3 ст. 168 НК РФ):
- при реализации товаров (работ, услуг) и передаче имущественных прав;
- при получении предварительной оплаты, в том числе частичной (счет-фактура на аванс);
- при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и переданных имущественных прав (корректировочный счет-фактура).
Для соблюдения данных норм НК РФ в каждом документе, отражающем реализацию, имеется возможность зарегистрировать и распечатать счет-фактуру. К таким документам относятся:
- Реализация товаров и услуг;
- Оказание услуг;
- Акт об оказании производственных услуг;
- Передача ОС;
- Передача НМА;
- Отчет комитенту о продажах товаров;
- Отчет о розничных продажах.
Проводок по бухгалтерскому и налоговому учету данный документ не формирует, но из него можно сформировать унифицированную форму счета-фактуры согласно постановлению № 1137.
А также с 2013 года налогоплательщики могут применять форму УПД (универсальный передаточный документ).
Журнал всех выставленных счетов-фактур в программе можно найти на панели разделов «Продажи» в группе «Продажи».
Счета-фактуры на полученный аванс формируются автоматически обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс». Ранее об этом инструменте уже было сказано.
Весь документооборот по подготовке отчетности по НДС можно найти на панели разделов «Операции».
При наличии всех счетов-фактур на реализацию книга продаж формируется автоматически. С 01.01.15 года применяется форма Книги продаж в редакции Постановления Правительства РФ от 30.07.14 №735.
Практикум № 57
Зарегистрировать в программе все счета-фактуры на реализацию и сформировать Книгу продаж.
Ваше приложение готовится к использованию. Пожалуйста, подождите.