Практикум № 23.2.1._______________________________________________________________________
11.01.2022 года поступили денежные средства от учредителя Малышева Д.В.  в сумме 200 000 руб. в банк. Корр. счет 75.01. Вид операции – "Прочее поступление". Оформить документ "Поступление на расчетный счет". Входящий номер платежного ордера учредителя № 1 от 09.01.2022 года.
11.01.2022 года от учредителя ООО "АГАВА" поступили денежные средства в сумме 800 000 руб. в банк. Корр. счет 75.01. Операция – "Прочее поступление". Оформить документ "Поступление на расчетный счет". Входящий номер платежного поручения учредителя № 1 от 09.01.2022 года.
 
      Обратите внимание, что суммы, поступившие от учредителей Малышева и ООО "АГАВА" являются вкладами в уставный капитал ООО "ОРИОН". Поэтому эти денежные средства не должны попадать в налогооблагаемую базу при расчете единого налога. В книге учета доходов и расходов (закладка "Доходы и расходы") в графе 5 "в т. ч. учитываемые при расчете единого налога" суммы от учредителей отражаться не должны.
      Для того чтобы выполнить это требование необходимо в документе "Поступление на расчетный счет" суммы от учредителей отразить как не принимаемые при расчете единого налога. Следует не заполнять реквизит "Доходы УСН", очистить эту сумму. Документ "Поступление на расчетный счет" должен быть оформлен следующим образом (рис. 23.2.1).
Проведенный документ создаст движения, отраженные на рисунке 23.2.2.
_______________________________________________________________________________________

Практикум № 23.2.2.______________________________________________________________________
14.01.2022 года от ООО "ЦИН" поступила предоплата от покупателя за товары в сумме 1 000 000 руб. Договор № 1 от 10.01.2022 г. Входящий номер платежного поручения покупателя № 1 от 14.01.2022 года.


     Движения документа представлено на рисунке 23.2.3. Данная сумма попала в книгу доходов и расходов, как принимаемая для целей налогового учета (гр. 5). _______________________________________________________________________________________ 
Практикум № 23.2.3.______________________________________________________________________
11.01.2022 года по накладной № 1 и счет-фактуре № 1 поступили товары от ООО "Тройка" по договору № 1 от 01.01.2022 года на основной склад (счет 41.01) в сумме 50 100 руб., в т. ч. НДС 20% (8 350 руб.):
·         электродвигатель 50 шт. по 500 руб.;
·         электросчетчик 40 шт. по 600 руб.;
·         короб от электродвигателя 50 шт. по 10 руб. – счет 41.03;
·         короб от электросчетчика 40 шт. по 15 руб. – счет 41.03.
Тара не подлежит возврату.
Цель: оприходовать товары, зарегистрировать документы поставщика.


     НДС включен в стоимость товара (проверьте форму "Цены в документе" в документе "Поступление (акт, накладная, УПД)").
Вид операции "Товары (накладная)".  Проверьте выполненный практикум по рисунку 23.2.4.
    Приобретение у производителя тары ничем не отличается от поступления товаров. Информация о такой таре заносится вместе с информацией о товарах в табличную часть документа "Поступление (акт, накладная, УПД)". В этом случае указывается стоимость тары, сумма НДС. По бухгалтерскому учету счет учета тары 41.03 указывается самим пользователем. _______________________________________________________________________________________ 
Важно!_________________________________________________________________________________
     Если оформляется приход возвратной тары от поставщика, то поступление оформляется документом "Поступление (акт, накладная, УПД)" на закладке "Возвратная тара". Указывается тара с точностью до объекта номенклатуры, залоговая стоимость тары, НДС не ведется. В БУ на сумму залоговой тары возникает долг перед поставщиком. Счет учета расчетов с поставщиком по таре указывается на закладке "Расчеты" в поле "Счет учета расчетов с поставщиком по таре". Рекомендуется использовать счет 76.05 "Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками".
     Отгрузка тары оформляется документом "Реализация (акт, накладная, УПД)". Тара, которая возвращается, указывается на закладке "Возвратная тара".
_______________________________________________________________________________________
Практикум № 23.2.4.______________________________________________________________________
15.01.2022 года по накладной № 2 и счету-фактуре № 2 поступили товары от ООО "Тройка" по договору № 2 от 10.01.2022 года на основной склад (счет 41.01) на сумму 1 061 000 руб., в т. ч. НДС 20% (176 833,34 руб.):

• увлажнитель воздуха 100 шт. по 10 000 руб.;
• фен 100 шт. по 600 руб.;
• короб для фена 100 шт. по 10 руб. – счет 41.03

Тара не подлежит возврату.
Цель: зарегистрировать документы поставщика[1]. Просмотреть регистры бухгалтерского учета.


      НДС включен в стоимость товара (проверьте панель инструментов "Цены в документе" в документе "Поступление (акт, накладная, УПД)").
Обратите внимание на счет тары. Должна быть проводка по дебету 41.03 "Тара под товаром и порожняя".
      Для того чтобы расход уменьшал доход и участвовал в расчете налога, следует нам произвести оплату поставщику "Тройка" за товары, и реализовать их.
     По бухгалтерскому учету счет учета тары указывается самим пользователем (или в номенклатуре создайте папку "Тара").
    Проведенный документ оформит движения, отраженные на рисунке 23.2.5.
Практикум № 23.2.5.______________________________________________________________________
15.01.2022 года реализованы товары для ООО "Гермес" по договору № 4 от 10.01.2022 года через основной склад (счет 41.01):
·         электродвигатель 20 шт. по 700 руб.;
·         короб для электродвигателя 20 шт. по 10 руб.;
·        электросчетчик 30 шт. по 800 руб.;
·        короб для электросчетчика 30 шт. по 15 руб.
НДС не учитывается, т. к. организация находится на УСН. Счет-фактуру выписывать не следует (рис. 23.2.6). Выписана накладная на сумму 38 650 рублей.
     Удобно документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" сформировать на основании документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" от 11.01.2022 года.
      Проведенный документ оформит движения, отраженные на рисунке 23.2.7.  _______________________________________________________________________________________

     Для того чтобы расход уменьшал доход и участвовал в расчете налога, следует получить оплату от покупателя "Гермес" за товары.
Практикум № 23.2.6.______________________________________________________________________
15.01.2022 года покупатель "Гермес" оплатил за товары сумму 38 650 руб. по договору № 4 от 10.01.2022 г. Входящий номер платежного поручения покупателя № 6 от 15.01.2022 года. Проведенный документ сверьте с записями рисунка 23.2.8.

      Удобно документ "Поступление на расчетный счет" оформить на основании документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" от 15.01.2022 года.
   Данная операция попала в графу 5 "Доходы, принимаемые для целей НУ" (рис. 23.2.9).
     Для того чтобы расход уменьшал доход и участвовал в расчете налога, следует оплатить поставщику "Тройка" за товары, полученные 11.01.2022 года (рис. 23.2.10). _______________________________________________________________________________________
Практикум № 23.2.7._______________________________________________________________________
22.01.2022 года организация "ОРИОН" оплатила:

• сумму 50 100 руб. поставщику "Тройка" по договору № 1 от 01.01.2022 года.
• сумму 1 061 000 руб. поставщику "Тройка" по договору № 2 от 10.01.2022 года.

Цель – создать документы "Списание с расчетного счета".
_______________________________________________________________________________________ 
Практикум № 23.2.8.______________________________________________________________________
Создайте отчет "Книга учета доходов и расходов по УСН" за 1 кв. 2022 года. Проанализируйте закладку "Доходы и расходы" графы 5 и 7. Проверьте записи в Книге учета доходов и расходов для УСН (табл. 23.2.1).

    Настройте графы отчета "Книга учета доходов и расходов" так, чтобы в него попадали данные: "Доходы всего", "В том числе доходы учитываемые", и "Расходы всего", "В том числе расходы учитываемые"; НДС – "Выводить совместно с расходами".

Поступили товары	Оплачены товары поставщику	Реализованы товары
11.01 от ООО "Тройка" Договор № 1: Электродвигатель 50 шт./25 000 Электросчетчик 40 шт./24 000 Короб эл. двиг. 50 шт./500 Короб эл. сч.  40 шт./600 Всего – 50 100 руб.	22.01 оплачено Тройке Договор № 1 50 100 руб.	15.01 ООО "Гермес" договор № 4: Эл. двигатель 20шт/14 000 Эл. счетчик 30 шт./24 000 Короб эл. двиг. 20 шт./200 Короб эл. сч. 30 шт./450 Всего 38 650 руб.
15.01 от ООО "Тройка" Договор № 2: Фен 100шт./60000 увлажнители 100 шт./1 000 000 Короб фен 100/1000 Всего – 1 061 000 руб.	22.01 оплачено Тройке Договор № 1 1 061 000 руб.
В книгу доходов и расходов в графу 7 "Расходы принимаемые" попали: Электродвигатель 20 шт. × 500 руб. = 10 000 руб. Электросчетчик 30 шт. × 600 руб. = 18 000 руб. Короб электродвигателя 20 шт. × 10 руб. = 200 руб. Короб электросчетчика 30 шт. × 15 руб. = 450 руб. Всего в графу 7 – 28 650 руб.
В книгу доходов и расходов в графу 4 "Доходы всего" отразилась сумма 2 038 650 руб., которая складывается из: Взнос в уставный капитал Малышевым – 200 000 Взнос в уставный капитал АГАВА – 800 000 Оплата от покупателя ЦИН – 1 000 000 Оплата от покупателя Гермес – 38 650 В книгу доходов и расходов в графу 5 "Доходы, учитываемые для НБ" отразилась сумма 1 038 650 руб., которая складывается из: Оплата от покупателя ЦИН – 1 000 000 Оплата от покупателя Гермес – 38 650

Практикум № 23.2.9.______________________________________________________________________
27.01.2022 года реализованы товары покупателю ООО "Торговому дом" по договору № 5 от 22.01.2022 года через основной склад:

• фен 50 шт. по 750 руб. - счет 41.01;
• короб от фена 50 шт. по 15 руб.– счет 41.03.

Накладная на сумму 38 250 руб. Счет-фактура не оформляется. Проанализируйте записи регистров бухгалтерского и налогового учета.
 
      Удобно документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" сформировать на основании документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" от 15.01.2022 года.
_______________________________________________________________________________________ 
Практикум № 23.2.10.______________________________________________________________________
29.01.2022 года ООО "Торговый дом" оплатил за фены сумму 38 250 руб. Договор № 5 от 22.01.2022 года.  Входящий номер платежного поручения покупателя – № 16 от 28.01.2022 года.


     Удобно документ "Поступление на расчетный счет" оформить на основании документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" от 27.01.2022 года.
_______________________________________________________________________________________
Практикум № 23.2.11.______________________________________________________________________
Создайте отчет "Книга учета доходов и расходов для УСН" за 1 кв. 2022 года. Проанализируйте закладку "Доходы и расходы" графы 5 и 7.
Проверьте записи в книге учета доходов и расходов для УСН (табл. 23.2.2).

Поступили товары	Оплачены товары поставщику	Реализованы товары
11.01 от ООО "Тройка" Договор № 1: Электродвигатель 50 шт./25 000 Электросчетчик 40 шт./24 000 Короб эл. двиг. 50 шт./500 Короб эл. сч.  40 шт./600 Всего – 50 100 руб.	22.01 оплачено Тройке Договор № 1 50 100 руб.	15.01 ООО "Гермес" договор № 4: Эл. двигатель 20шт./14 000 Эл. счетчик 30 шт./24 000 Короб эл. двиг. 20 шт./200 Короб эл. сч. 30 шт./450 Всего 38 650 руб.
15.01 от ООО "Тройка" Договор № 2: Фен 100шт./60000 увлажнители 100 шт./1 000 000 Короб фен 100/1000 Всего – 1 061 000 руб.	22.01 оплачено Тройке Договор № 2 1 061 000 руб.	27.01 ООО "Торговый дом" договор № 5: Фен 50шт/37 500 Короб 50 шт./750 Всего 38 250 руб.
В книгу доходов и расходов в графу 7 "Расходы принимаемые" попали: Фен 50 шт. × 600 руб. = 30 000 руб. Короб фена 50 шт. × 10 руб. = 500 руб. ПЛЮС предыдущие товары: Электродвигатель 20 шт. × 500 руб. = 10 000 руб. Электросчетчик 30 шт. × 600 руб. = 18 000 руб. Короб электродвигателя 20 шт. × 10 руб. = 200 руб. Короб электросчетчика 30 шт. × 15 руб. = 450 руб. Всего в графу 7 – 59 150 руб.
В книгу доходов и расходов в графу 4 "Доходы всего" отразилась сумма 2 076 900 руб., которая складывается из: Взнос в уставный капитал Малышевым – 200 000 Взнос в уставный капитал АГАВА – 800 000 Оплата от покупателя ЦИН – 1 000 000 Оплата от покупателя Гермес – 38 650 Оплата от покупателя Торговый дом –38 250 В книгу доходов и расходов в графу 5 "Доходы, учитываемые для НБ" отразилась сумма 1 076 900 руб., которая складывается из: Оплата от покупателя ЦИН – 1 000 000 Оплата от покупателя Гермес – 38 650 Оплата от покупателя Торговый дом –38 250

Сформируйте отчет "Анализ состояния налогового учета по УСН" за 1 кв. 2022 года.
 (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Анализ учета/
Анализ учета по УСН/Анализ состояния налогового учета по УСН")
Сверьте суммы, с данными указанными в таблице 23.2.2.
 
Практикум № 23.2.12.______________________________________________________________________
01.01.2022 года объявлен уставный капитал в сумме 1 000 000 руб.
Создать проводку Д 75.01 К 80.09 (АГАВА – 800 000 руб., Малышев – 200 000 руб.). _______________________________________________________________________________________ 
Практикум № 23.2.13.______________________________________________________________________
Рассчитайте зарплату сотрудникам фирмы за январь 2022 года, исходя из того, что все сотрудники отработали месяц полностью.
Сформируйте документ "Начисление зарплаты" от 31.01.2022 года. Воспользуйтесь кнопкой "Заполнить" (рис. 23.2.11).
Сформируйте отчет "Краткий свод начислений и удержаний" за январь 2022 года (рис. 23.2.12).

Здесь можно увидеть общую сумму начислений и суммы к выплате.
        Проведенный документ "Начисление зарплаты" создал проводки по начислению зарплаты, удержанию НДФЛ, начислению страховых взносов (рис. 23.2.13).
10.02.2022 года была снята с расчетного счета сумма 35 164 руб. на выплату зарплаты. Деньги оприходованы в кассу.

Выберите в документ "Получение наличных", вид операции "Получение наличных в банке".
Программой автоматически формируется очередной номер документа (с начала года нумерация начинается сначала) и дата документа (рабочая дата).
10.02.2022 года зарплата выплачена полностью по платежной ведомости через кассу. На основании документа "Ведомость в кассу" создайте расходный кассовый ордер. Просмотрите проводки.
В справочнике "Организации" заполните список ответственных лиц: генеральный директор – Сидоров А.А, главный бухгалтер, кассир, ответственный за бухгалтерские и налоговые регистры и исполнитель – Сидорова Валентина Федоровна.
 (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/
Зарплата/Ведомости в кассу")
На основании документа "Ведомость в кассу" создайте РКО, который сформирует проводку: Д 70 К 50.01.
Получите на экране монитора форму Т-53 (Платежная ведомость).
Сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за 1 кв. 2022 года. По счету 70 остатков на конец квартала быть не должно (рис. 23.2.14).
 (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/
Оборотно-сальдовая ведомость по счету")  
Практикум № 23.2.14.______________________________________________________________________
11.01.2022 года по накладной № 32 и счету-фактуре № 32 у ООО "Торговый дом" был приобретен копировальный аппарат на сумму 145 000 руб., в т. ч. НДС. Договор № 1 от 10.01.2022 года.

В справочнике номенклатура в папке "Основные средства" создайте новую позицию "Копировальный аппарат".
 
13.01.2022 года введите в эксплуатацию основное средство.


    Необходимые реквизиты для заполнения сведений по основному средству
(табл. 23.2.3).

№	Наименование реквизитов	Реквизиты
1	МОЛ Подразделение Событие с ОС	Сидоров А.А. Офис "Принятие к учету с вводом в эксплуатацию"
2	Закладка "Внеоборотный актив" Вид операции Способ поступления Оборудование Склад Счет	Оборудование Приобретено за плату Копировальный аппарат Основной склад 08.04.1
3	Закладка "Основное средство" Группа учета ОС ОКОФ Амортизационная группа	Офисное оборудование 330.28.23.23 Вторая
4	Закладка "Бухгалтерский учет" Счет учета Порядок учета Счет начисления амортизации Способ начисления амортизации Способ отражения расходов по амортизации Срок полезного использования УСН	01.01 Начисление амортизации 02.01. Начислять амортизацию – флаг установлен Линейный   Амортизация 26 (Офис, Амортизация)   36 мес.
5	Закладка "Налоговый учет (УСН)" Стоимость (сумма расходов УСН) Дата приобретения Срок полезного использования в месяцах Порядок включения стоимости в состав расходов Дата оплаты Сумма оплаты	145 000 руб.   11.01.2022 года 36 мес. Включить в состав амортизируемого имущества   13.01.2022 года 145 000 руб.

       Сверьте заполнение закладки "Основные средства" по рисункам
(рис. 23.2.15 – 23.2.18).
13.01.2022 года произведите оплату поставщику ООО "Торговый дом" в сумме 145 000 руб. за копировальный аппарат.

      Удобно документ "Списание с расчетного счета" оформить на основании документа "Поступление: Оборудования" от 11.01.2022 года.
Выполните закрытие месяца за январь, февраль и март. Воспользуйтесь обработкой "Помощник закрытия месяца". Проверьте начисление амортизации за февраль и март 2022 года.


В марте проверьте операцию "Признание расходов на приобретение ОС для УСН" из раздела "Регламентные операции по УСН".


Сформируйте и проанализируйте отчет "Книга доходов и расходов" за 1 кв. 2022 года.


     Обратите внимание на раздел II "Расходы на приобретение основных средств"
(рис. 23.2.19). _______________________________________________________________________________________

     Расходами налогоплательщика, применяющего УСН (объект налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов"), признаются осуществленные затраты после их фактической оплаты.
     Расходы на оплату труда (в том числе удержанный из дохода налогоплательщика – физического лица налог на доходы) учитываются в составе расходов в момент списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения.
     Налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статья 226 НК РФ). Следовательно, уже не имеет значения, к примеру, момент получения в банке денежных средств на выплату дохода. Также не требуется платить налог именно в день перечисления средств на счет физического лица в банке. Это можно сделать на следующий день.
    В программе расходы на оплату труда учитываются в Книге доходов и расходов отдельными строками по дате их фактического перечисления.
Практикум № 23.2.15._____________________________________________________________________
Обратите внимание на графу 6. В отчете графа 6 строка 9 показывает выплаченную зарплату сотрудникам за январь 2022 года (35 164 руб.). В графу 7 эта сумма попала, так как проведен РКО на сумму выплаты.
НДФЛ в сумме 4 836 руб. отразится в графе 7 только после перечисления с расчетного счета ООО "ОРИОН".
Воспользуйтесь помощником формирования платежных поручений "Оплатить/Начисленные налоги и взносы" и создайте по страховым взносам и по НДФЛ платежные поручения датой 10.02.2022 года.  Платежные поручения по страховым взносам и НДФЛ проведены по выпискам банка на 10.02.2022 года.
 
      После выполнения задания список документов "Платежные поручения" должен выглядеть так, как это представлено на рисунке 23.2.20.
      Проанализируйте отчет "Книга доходов и расходов" за 1 кв. 2022 года (рис. 23.2.21).

Практикум № 23.2.16.______________________________________________________________________
25.02.2022 года реализованы для ООО "Торговый дом" по договору № 5 от 22.01.2022 года через основной склад товары:

• фен 25 шт. по 750 руб. – счет 41.01;
• короб от фена 25 шт. по 15 руб. – счет 41.03.

Покупателю выдана накладная на сумму 19 125 руб. Счет-фактура не оформляется. Проанализируйте записи регистров бухгалтерского и налогового учета.
26.02.2022 года покупатель ООО "Торговый дом" оплатил за фены по договору № 5 сумму 19 125 руб. Входящий номер платежного поручения покупателя № 17 от 25.02.2022 года. Сформируйте все необходимые документы.
В виду того, что на курсе времени мало, аванс по зарплате рассматривать в этом разделе не будем. Зарплата сотрудникам фирмы за февраль 2022 года начислена помощником закрытия месяца. Проверьте дату и табличную часть документа "Начисление зарплаты" – 28.02.2022 года.  Суммы должны быть рассчитаны, как и в январе.
10.03.2022 года была снята с расчетного счета сумма 35 164 руб. на выплату зарплаты. Деньги оприходованы в кассу.
10.03.2022 года зарплата выплачена полностью по платежной ведомости через кассу в сумме 35 164 руб. На основании платежной ведомости создайте расходный кассовый ордер. Просмотрите проводки.
 
Установите рабочую дату 10.03.2022 года. Сформируйте все платежные поручения по уплате взносов за февраль датой 10.03.2022 года. Можно провести все созданные документы оптом (рис. 23.2.22).
На основании проведенных платежных поручений оформите документы "Списание с расчетного счета" на дату 11.03.2022 года.
Зарплата сотрудникам фирмы за март 2022 года начислена помощником закрытия месяца. Проверьте дату и табличную часть документа "Начисление зарплаты" – 31.03.2022 г.  Суммы должны быть рассчитаны, как и в феврале. В виду того, что на курсе времени мало, аванс по зарплате рассматривать в этом разделе не будем.
08.04.2022 года была снята с расчетного счета сумма 35 164 руб. на выплату зарплаты. Деньги оприходованы в кассу.
08.04.2022 года зарплата выплачена полностью по платежной ведомости через кассу в сумме 35 164 руб. На основании платежной ведомости создайте расходный кассовый ордер. Просмотрите проводки.
 
23.03.2022 года покупатель ООО "Торговый дом" произвел предоплату в сумме 1 363 325 руб. за товары по договору № 5 от 22.01.2022 года. Входящий номер платежного поручения покупателя № 16 от 22.03.2022 года.
 
29.03.2022 года реализованы товары для покупателя ООО "Торговый дом" по договору № 5 от 22.01.2022 года по номенклатуре:

• электродвигатель 30 шт. по 1 000 руб. – счет 41.01;
• увлажнители воздуха 100 пар по 13 000 руб. – счет 41.01;
• электросчетчик 10 шт. по 1 000 руб. – счет 41.01;
• фен 25 шт. по 900 руб. – счет 41.01;
• короб для фена 25 шт. по 15 руб. – счет 41.03;
• короб для электродвигателя 30 шт. по 10 руб. – 41.03;
• короб для электросчетчика 10 шт. по 15 руб. – счет 41.03.

Накладная выписана на сумму 1 363 325 руб. Счет-фактура не оформляется. Проанализируйте записи регистров бухгалтерского и налогового учета.
 

31.03.2022 года организация ООО "ОРИОН" по договору № 22 от 19.02.2022 года "Ремонт оборудования" оказала услуги для ООО "Торговый дом" на сумму 200 000 руб., который оплатил их 31.03.2022 года. К выписке приложено платежное поручение покупателя – 88 от 31.03.2022 года.
Установите рабочую дату 08.04.2022 года.
08.04.2022 года создайте платежные поручения по НДФЛ и страховым взносам. Создайте документы "Списание с расчетного счета" датой 08.04.2022 года.
При помощи помощника "Закрытие месяца" за январь, февраль и март 2022 года еще раз перепроведите все необходимые регламентные операции.
Рассмотрите форму отчета "Книга доходов и расходов" за 1 кв. 2022 года (рис. 23.2.23).
      Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН "Доходы, уменьшенные на величину расходов" необходимо:

• из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
• при расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год.
• умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
• Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.

Сформируйте отчет "Анализ состояния налогового учета по УСН" за 1 кв. 2022 года.
 
     Отчет "Анализ состояния налогового учета по УСН" представлен на рисунке 23.2.24.

     Сумма авансового платежа за 1 квартал равна 211 176 руб. (1 407840 × 15%). Эта сумма рассчитала помощником закрытия месяца за март регламентной операцией Расчет налога УСН.
_______________________________________________________________________________________
    Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:
·         налоговым периодом считается календарный год;
·         отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
·         налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).
Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:
·         в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
·         в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

    По итогам каждого года все ИП и организации на УСН "Доходы минус расходы" рассчитывают два налога:
·         Обычный налог, т.е. (доходы – расходы) x 15%.
·         Минимальный налог, т.е. (доходы) x 1%.
    Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган. Таким образом, единый налог УСН "Доходы минус расходы" (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е. одного процента с доходов.
Практикум № 23.2.17.______________________________________________________________________
22 апреля 2022 года подготовить платежное поручение на перечисление авансового платежа по налогу УСН за 1 квартал. КБК на 2022 год представлены в таблице 23.2.1. Документ "Списание с расчетного счета" оформите датой 22 апреля. Воспользуйтесь помощником формирования платежных поручений. Сумма платежа - 211 176 руб. (рис. 24.2.25).

Объект налогообложения - "Доходы минус расходы"

Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог - 18210501021011000110

Пени - 18210501021012100110

Штраф - 18210501021013000110

      Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287). _______________________________________________________________________________________

Назад

Оглавление

Вперед