Практикум № 23.2.1._______________________________________________________________________
11.01.2023 года поступили денежные средства от учредителя Малышева Д.В.  в сумме 200 000 руб. в банк. Корр. счет 75.01. Вид операции – "Взнос в уставный капитал". Оформить документ "Поступление на расчетный счет". Входящий номер платежного ордера учредителя № 1 от 09.01.2023 года.
11.01.2023 года от учредителя ООО "АГАВА" поступили денежные средства в сумме 800 000 руб. в банк. Корр. счет 75.01. Операция – "Прочее поступление". Оформить документ "Поступление на расчетный счет". Входящий номер платежного поручения учредителя № 1 от 09.01.2023 года.

 
(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/
Банковские выписки/+Поступление")

Обратите внимание, что суммы, поступившие от учредителей Малышева и ООО "АГАВА" являются вкладами в уставный капитал ООО "ОРИОН". Поэтому эти денежные средства не должны попадать в налогооблагаемую базу при расчете единого налога. В книге учета доходов и расходов (закладка "Доходы и расходы") в графе 5 "в т. ч. учитываемые при расчете единого налога" суммы от учредителей отражаться не должны.

Для того чтобы выполнить это требование необходимо в документе "Поступление на расчетный счет" суммы от учредителей отразить как не принимаемые при расчете единого налога. Следует не заполнять реквизит "Доходы УСН", очистить эту сумму. Документ "Поступление на расчетный счет" должен быть оформлен следующим образом (рис. 23.2.1).
 

Рис. 23.2.1. Электронная форма документа "Поступление на расчетный счет",

вид операции "Прочее поступление"

Рис. 23.2.2. Движения документа "Поступление на расчетный счет"

 (меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/Банковские выписки/+Поступление")

Рис. 23.2.3. Движения документа "Поступление на расчетный счет"

 

Все расходы должны быть документально подтверждены (п.1 ст.252 НК РФ). В случае входящего НДС, именно счет-фактура является первичным подтверждающим документом.

Однако, если по входному НДС у организации, применяющей УСН, по какой-то причине отсутствует счет-фактура, считаем, что нет препятствий для включения в расходы НДС, если соблюдены следующие условия:

Поскольку, исходя из норм Налогового кодекса, счет-фактура является документом, подтверждающим право на вычет НДС, считаем, что для включения в расходы входящего НДС, достаточно вышеназванных условий. Такую позицию поддержал ФАС МО постановление КА-А-40/2163-11 от 11.04.2011.

 
Практикум № 23.2.3.______________________________________________________________________
11.01.2023 года по накладной № 1 и счет-фактуре № 1 поступили товары от ООО "Тройка" по договору № 1 от 01.01.2023 года на основной склад (счет 41.01) в сумме 50 100 руб., в т. ч. НДС 20% (8 350 руб.):

 (меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/

Поступление (акт, накладная, УПД)")

НДС включен в стоимость товара (проверьте форму "Цены в документе" в документе "Поступление (акт, накладная, УПД)").

Вид операции "Товары (накладная)".  Проверьте выполненный практикум по рисунку 23.2.4.
Приобретение у производителя тары ничем не отличается от поступления товаров. Информация о такой таре заносится вместе с информацией о товарах в табличную часть документа "Поступление (акт, накладная, УПД)". В этом случае указывается стоимость тары, сумма НДС. По бухгалтерскому учету счет учета тары 41.03 указывается самим пользователем.
 

Рис. 23.2.4. Электронная форма документа "Поступление (акт, накладная, УПД)"

Если оформляется приход возвратной тары от поставщика, то поступление оформляется документом "Поступление (акт, накладная, УПД)" на закладке "Возвратная тара". Указывается тара с точностью до объекта номенклатуры, залоговая стоимость тары, НДС не ведется. В БУ на сумму залоговой тары возникает долг перед поставщиком. Счет учета расчетов с поставщиком по таре указывается на закладке "Расчеты" в поле "Счет учета расчетов с поставщиком по таре". Рекомендуется использовать счет 76.05 "Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками".

Отгрузка тары оформляется документом "Реализация (акт, накладная, УПД)". Тара, которая возвращается, указывается на закладке "Возвратная тара".
_______________________________________________________________________________________ 

 (меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/
Поступление (акт, накладная, УПД)")

Рис. 23.2.5. Движения документа "Поступление (акт, накладная, УПД)"

 (меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/
Поступление (акт, накладная, УПД)")

Рис. 23.2.6. Электронная форма документа "Реализация (акт, накладная, УПД)"

Рис. 23.2.7. Фрагмент движения документа "Реализация (акт, накладная, УПД)"

Для того чтобы расход уменьшал доход и участвовал в расчете налога, следует получить оплату от покупателя "Гермес" за товары.

(меню "Панель разделов/Продажи/Панель навигации/Продажи/
Реализация (акт, накладная, УПД)")

Рис. 23.2.8. Движение документа "Поступление на расчетный счет",

Бухгалтерский и налоговый учет
 

Рис. 23.2.9. Движение документа "Поступление на расчетный счет",
Книга учета доходов и расходов
 

Для того чтобы расход уменьшал доход и участвовал в расчете налога, следует оплатить поставщику "Тройка" за товары, полученные 11.01.2023 года (рис. 23.2.10).
 

Рис. 23.2.10. Движения документа "Поступление (акт, накладная, УПД)"

Рис. 23.2.11. Настройка отчета "Книга доходов и расходов"

Практикум № 23.2.8.______________________________________________________________________
Создайте отчет "Книга учета доходов и расходов по УСН" за 1 кв. 2023 года. Проанализируйте закладку "Доходы и расходы" графы 5 и 7. Проверьте записи в Книге учета доходов и расходов для УСН (табл. 23.2.1).

 (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/УСН/
Книга доходов и расходов УСН")

Настройте графы отчета "Книга учета доходов и расходов" так, чтобы в него попадали данные: "Доходы всего", "В том числе доходы учитываемые", и "Расходы всего", "В том числе расходы учитываемые"; НДС – "Выводить совместно с расходами".

Таблица 23.2.1. Анализ граф отчета "Книга доходов и расходов"

 

(меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/Поступление (акт, накладная)")

Удобно документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" сформировать на основании документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" от 16.01.2023 года.
 

 _______________________________________________________________________________________
Практикум № 23.2.10.______________________________________________________________________
30.01.2023 года ООО "Торговый дом" оплатил за фены сумму 38 250 руб. Договор № 5 от 22.01.2023 года.  Входящий номер платежного поручения покупателя – № 16 от 30.01.2023 года.
 

(меню "Панель разделов/Продажи/Панель навигации/Продажи/Реализация (акт, накладная, УПД)")

Практикум № 23.2.11.______________________________________________________________________
Создайте отчет "Книга учета доходов и расходов для УСН" за 1 кв. 2023 года. Проанализируйте закладку "Доходы и расходы" графы 5 и 7.
Проверьте записи в книге учета доходов и расходов для УСН (табл. 23.2.2).
 

 (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/УСН/

Книга учета доходов и расходов УСН")

Таблица 23.2.2. Анализ граф отчета "Книга доходов и расходов"

 

 (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Анализ учета/

_______________________________________________________________________________________ 
Практикум № 23.2.12.______________________________________________________________________
01.01.2023 года объявлен уставный капитал в сумме 1 000 000 руб.
Создать проводку Д 75.01 К 80.09 (АГАВА – 800 000 руб., Малышев – 200 000 руб.).
 

(меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Бухгалтерский учет/
Формирование уставного капитала")

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Все начисления/-

Создать/Начисление зарплаты")

Зарплата за январь, опция "Аванс", нажмите кнопку "Заполнить". Проведите и просмотрите документ "Начисление зарплаты" (рис.  23.2.12).
 

Рис. 23.2.12. Экранная форма документа "Начисление зарплаты"

Таблица 23.2.3. Расчет НДФЛ с аванса в январе

_______________________________________________________________________________________ 
 
Практикум № 23.2.14.______________________________________________________________________
Создайте документ "Поступление наличных" на дату 25.01.2023 года на сумму 15 000 руб. Вид операции "Получение наличных в банке".
Создайте документ "Ведомость в кассу" на дату 25.01.2023 года.
Выплатить аванс документом "Выдача наличных" датой 25.01.2023 года.
Сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за период с 01.01.2023 по 25.01.2023 года.
 

 (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Ведомости в кассу")

Рис. 23.2.13. Экранная форма документа "Ведомость в кассу"

Д 70 К 50.01 на общую сумму выданного аванса.

Рис. 23.2.14. Экранная форма документа "Выдача наличных"

Сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за период с 01.01.2023 по 25.01.2023 года.
 

(меню "Панель разделов/отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость по счету")

Рассмотрим окончательный расчет по зарплате, удержание НДФЛ и страховых взносов при окончательном расчете.

Установите рабочую дату 10.02.2023 года.
 

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Настройки/персональные настройки")

 (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата
/Все начисления/Создать/Начисление зарплаты")

Таблица 23.2.4. Расчет НДФЛ при окончательной выплате зарплаты

Рис. 23.2.15. Экранная форма документа "Начисление зарплаты"

Проведенный документ создаст проводки по начислению зарплаты (например, Д 26 К70), проводки по начислению НДФЛ (например, Д 70 К 68.01.1) и проводки по начислению страховых взносов (единый тариф).

Документ "Начисление зарплаты" оформил бухгалтерские проводки по счету 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу", на котором учитываются расчеты по страховым взносам, распределяемым по видам страхования (с 2023 г.). Аналитический учет по счету ведется по видам платежей (субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)"). На рисунке 23.2.16 представлен фрагмент результата проведения документа.
 

Рис. 23.2.16. Некоторые проводки документа "Начисление зарплаты"

Рис. 23.2.17. Регистр накопления "Взаиморасчеты с сотрудниками"
документа "Начисление зарплаты"
 

Сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за январь 2023 года.
 

(меню "Панель разделов/отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость по счету")

Оформить отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за январь 2023 года. На конец периода зависнет задолженность работодателя перед сотрудниками по заработной плате. В отчете "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 остаток на конец января показывает не выплаченную заработную плату (рис.  23.2.18).

 

Рис. 23.2.18. Экранная форма отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету"

_______________________________________________________________________________________ 
Практикуме № 23.2.16._____________________________________________________________________
10.02.2023 года зарплата за январь (окончательный расчет) выплачена по платежной ведомости через кассу.  Создайте документ "Ведомость в кассу", и на его основании документы: "Поступление наличных" на сумму 22 000 руб., "Выдача наличных" на сумму 21 244 руб. и "Уведомление об исчисленных суммах налогов" на дату 20.02.2023 года.

Схема действий:

10.02.2023 года была снята с расчетного счета сумма 22 000 руб. на выплату зарплаты. Деньги оприходованы в кассу.

 (меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Касса/
Получение наличных")

Выберите в документ "Получение наличных", вид операции "Получение наличных в банке".
Программой автоматически формируется очередной номер документа (с начала года нумерация начинается сначала) и дата документа (рабочая дата).
 
Создайте документ "Ведомость в кассу", и на его основании документ "Выдачу наличных" на 10.02.2023 года.

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/
-Ведомости в кассу")

Используя кнопку "Создать на основании" оформите расходный кассовый ордер. Если использовать такой механизм, то шапка и табличная часть документа "Выдача наличных" будут заполнены автоматически. Проведенный документ РКО создаст проводки по дебету счета 70 и кредиту счета 50.01 по каждому работнику организации.
 
Сформируйте отчет "Анализ НДФЛ по датам получения доходов" за период с 01.01.2023 по 10.02.2023 года.
 

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Отчеты по зарплате/Анализ НДФЛ по датам получения доходов")

 
С 2023 года взносы на травматизм нужно перечислять в Социальный фонд, а не в ФСС. Из-за этого изменились реквизиты для уплаты взносов. Уточнить реквизиты можно в своем региональном отделении фонда на сайте sfr.gov.ru. С 2023 года взносы на страхование от несчастных случаев нужно будет перечислять, как раньше - до 15-го числа и отдельной платёжкой, а не в составе единого налогового платежа (Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

Новый КБК страховых взносов от несчастных случаев на 2023 год Минфин утвердил приказом от 22.11.2022 № 177н. В поле 104 платежки следует проставлять
КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. Первые три цифры 797 означают, что администратором платежей является Социальный фонд.

13.02.2023 года подготовить документы "Платежное поручение" и "Списание с расчетного счета" на сумму 80 руб., как оплата взноса на страхование от несчастных случаев на производстве.
 

 (меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/

-Платежные поручения")

Воспользуйтесь обработкой "Начисленные налоги и взносы" и сформируйте одно платежное поручение. На его основании создайте документ "Списание с расчетного счета" на дату 13.02.2023 года.
Важно!__________________________________________________________________________________
Реквизиты платежек могут измениться к концу января 2023 года (Письмо ФНС № БС-25-8/526@ от 25.11.2022). Поэтому рекомендуем уточнить порядок заполнения платежных поручений в банке или налоговом органе.
_______________________________________________________________________________________ 
В настройках зарплаты по ООО "ИНКОМ ПЛЮС" установлено, что компания выплачивает аванс 25 числа, зарплату за предыдущий месяц (окончательный расчет) – 10 числа.
У нас, аванс выплачен 25 января 2023 года, зарплата (окончательный расчет) – 10 февраля. Значит, уведомление об исчисленных суммах налогов следует подать до 25 февраля 2023 года, а до 28 февраля – перечислить НДФЛ в бюджет со всей суммы январской зарплаты, в том числе аванса, как за налоговый период с 23.01 по 22.02.2023 года.
 
20.02.2023 года подготовить уведомление по НДФЛ в сумме 4 472 руб. (сч. 68.01.1) и страховым взносам – 12 000 руб. (сч. 69.09).  Форма уведомления представлена на рис. 23.2.19.
 

 (меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Единый налоговый счет/-Уведомление")
 

Рис. 23.2.19. Электронная форма документа "Уведомление"

 

Проведенный документ оформит бухгалтерские проводки по кредиту счета 68.90 "Единый налоговый счет" (рис.  23.2.20). 
 

Рис. 23.2.20. Движение документа "Уведомление"

 

В отчете "Карточка счета" по 68.90 можно увидеть движения по счету (рис. 23.2.21).
 

Рис. 23.2.21. Электронная форма отчета "Карточка счета"

 

Чтобы закрылся остаток по счету 68.90 следует оформить документы "Платежное поручение" и "Списание с расчетного счета".

 

22.02.2023 года подготовить платежное поручение и списание с расчетного счета на сумму 16 472 руб. как единый налоговый платеж (в нем должны отразиться НДФЛ в сумме 4 472 руб. и страховым взносам – 12 000 руб.).

(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/Платежные поручения")

 
Установите рабочую дату 22.02.2023 года. Воспользуйтесь обработкой "Начисленные налоги и взносы" и сформируйте одно платежное поручение (рис. 23.2.22).
 

Рис. 23.2.22. Печатная форма документа "Платежное поручение"

 
Важно!__________________________________________________________________________________
В программе 1С в реквизите "105" платежного поручения указывается ОКТМО Тульской области "70000000", так как такое заполнение правильно обрабатывается большинством банков. Если ваш банк требует значение ОКТМО "0", то вы можете подставить это значение вручную - такой платеж будет корректно отправлен из программы 1С. Если банк не поддержал единый налоговый платеж, то можно сформировать уплату по старым реквизитам. Для этого в форме выбора налога в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) при создании платежки "по старому налогу" (не ЕНП) перейдите в меню "Еще/Выбрать из полного списка".
 _______________________________________________________________________________________
На основании платежки создайте документ "Списание с расчетного счета" на дату 22.02.2023 года.
Документом списания будет введена запись в регистр накопления "Расчеты по единому налоговому счет" с указанием вида движения "Приход" (рис.  23.2.23).
 

Рис. 23.2.23. Электронная форма документа "Списание с расчетного счета"

_______________________________________________________________________________________ 

Практикум № 23.2.17.______________________________________________________________________
Сформируйте отчет "Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период)" за январь 2023 года. Для его заполнения нажмите кнопку "Сформировать" (рис. 23.2.24).
 

 (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Отчеты по зарплате/Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период)")
 

Рис. 23.2.24. Экранная форма отчета "Анализ зарплаты по сотрудникам"

 

Сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за 1 кв. 2023 года. По счету 70 остатков на конец квартала быть не должно (рис. 23.2.25).
 

 (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/
Оборотно-сальдовая ведомость по счету")
 

Рис. 23.2.25. Форма отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету", счет 70

 
_______________________________________________________________________________________ 

Практикум № 23.2.18.______________________________________________________________________
Рассчитайте заработную плату сотрудникам фирмы за февраль (аванс), исходя из окладов. Все сотрудники отработали половину месяца полностью. Выплатить аванс по зарплате через кассу.
На 22.02.2023 года создайте документы: "Начисление зарплаты", "Ведомость в кассу", "Поступление наличных" на сумму 15 000 руб. и "Выдача наличных" на сумму 13 920 руб.
 

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата
/Все начисления/Создать/Начисление зарплаты")

С 01.01.2023 перед выплатой аванса по зарплате требуется его начислить, чтобы рассчитать и удержать НДФЛ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Настройкой планировалась выплата аванса 25 числа, но 23 и 24 февраля являются праздничными днями, а 25 февраля – суббота, поэтому, мы выплачиваем аванс 22 февраля.

В документе "Начисление зарплаты" нужно установить флаг "Аванс" (рис. 23.2.26). Если мы хотим рассчитать зарплату сотрудникам сразу по всем подразделениям, в реквизите "Подразделение" ничего указывать не нужно. Воспользуйтесь кнопкой "Заполнить" для автоматического заполнения табличной части документа.

Обратите внимание на то, как рассчитан НДФЛ. вычеты уже были учтены при окончательном расчете зарплаты за январь. Потому как дата выплаты этой зарплаты 10 февраля. Соответственно вычеты февраля уже "выбраны" январским начислением зарплаты (окончательный расчет). Раньше, до 2023 года мы не видели этого, т. к. для оплаты труда датой выплаты дохода был конец месяца, за который она рассчитана. До 2023 года дата выплаты дохода для зарплаты определялась как последний день месяца. С 2023 гада для всех доходов принцип един - дата выплаты дохода соответствует фактический дате выплаты. Вычеты рассчитываются относительно даты выплаты. Поэтому, НДФЛ с аванса берется 40% от суммы оклада.
 

 

Рис. 23.2.26. Фрагмент окна документа "Начисление зарплаты"

22.02.2023 года создайте документ "Ведомость в кассу". Для заполнения документа воспользуйтесь кнопкой "Заполнить", проведите его.
 

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Ведомости в банк")

 
Дата документа "Ведомость в банк" – 22.02.2023 г., а "Месяц выплаты" – февраль 2023 г. Установлена опция - "Аванс". Бухгалтерских проводок документ не сформирует. Заполненный документ представлен на рисунке 23.2.27.
 

Рис. 23.2.27. Фрагмент окна документа "Ведомость в кассу"

22.02.2023 года аванс по заработной плате за февраль выплачен документом "Выдача наличных" в сумме 13 920 руб. Документ должен сделать проводку:
 

Д 70 К 50.01 по каждому сотруднику.

_______________________________________________________________________________________ 

 
Практикум № 23.2.19.______________________________________________________________________
Установите рабочую дату 10.03.2023 года.
 

(меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Настройки/Персональные настройки")

Рассчитайте зарплату (окончательный расчет за февраль), начислите НДФЛ и страховые взносы за февраль 2023 года сотрудникам фирмы "ОРИОН", исходя из должностных окладов. Все сотрудники отработали вторую половину месяца полностью.
Цель – оформить документы: "Начисление зарплаты" датой 28.02.2023 года и "Поступление наличных" датой 10.03.2023 года на сумму 22 000 руб.
 

 (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата

/Все начисления/Создать/Начисление зарплаты")

В документе "Начисление зарплаты" нужно установить флаг "Окончательный расчет". Воспользуйтесь кнопкой "Заполнить" для автоматического заполнения табличной части документа (рис. 23.2.28).
 

Рис. 23.2.28. Фрагмент окна документа "Начисление зарплаты"

 
Создайте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за период с 01.01.2023 по 10.03.2023 года.
 

(меню "Панель разделов/отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/
Оборотно-сальдовая ведомость по счету")

На конец периода зависнет задолженность работодателя перед сотрудниками по заработной плате. В отчете "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 остаток на 10.03.2023 года показывает не выплаченную заработную плату (рис.  23.2.2*).
 

Рис. 23.2.29. Фрагмент окна отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету"

 
Воспользуйтесь кнопкой "Выплатить", которая находится в верхней части документа "Начисление зарплаты", и программа автоматически сформирует нужные документы (рис. 23.2.30). Зайдите по ссылкам, и проверьте формы созданных документов. Обратите внимание на даты документов (у нас стоит рабочая дата 10.03.2023 года, но программа смотрит на дату компьютера).
 

Рис. 23.2.30. Фрагмент окна обработки "Выплатить"

 
В группе "Выплата" кликните по ссылке "Платежная ведомость 4 от 10.03.2023" – откроется заполненный документ "Ведомость в банк" на сумму 21 244 руб. Посмотрите, какие еще документы созданы программой (рис. 23.2.31).
 

Рис. 23.2.31. Фрагменты окон "Ведомость в банк"

 

Документ "Начисление зарплаты" показывает итоговую сумму НДФЛ 4 836 руб., но при окончательной выплате зарплаты программа видит ранее удержанный НДФЛ (на дату 22.02.2023 года). НДФЛ по ведомости при окончательном расчете составляет 2 756 руб. Эта сумма получилась так: (4 836 – 2 080 (сумма НДФЛ из ведомости от 22.02.2023)).
 
В отчете "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за I квартал остатка быть не должно (рис. 23.2.32).
(меню "Панель разделов/отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость по счету")
 

Рис. 23.2.32. Фрагмент окна отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету"

 
13.03.2023 года подготовить документы "Платежное поручение" и "Списание с расчетного счета" на сумму 80 руб., как оплата взноса на страхование от несчастных случаев на производстве.
 

 (меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/
-Платежные поручения")

Воспользуйтесь обработкой "Начисленные налоги и взносы" и сформируйте одно платежное поручение. На его основании создайте документ "Списание с расчетного счета" на дату 13.03.2023 года.
 
Уведомление об исчисленных суммах налогов следует подать до 25 марта 2023 года, а до 28 марта – перечислить НДФЛ в бюджет, как за налоговый период с 23.02 по 22.03.2023 года.
 
22.03.2023 года подготовить уведомление: по НДФЛ в сумме 4 836 руб. (сч. 68.01.1) и страховые взносы по единому тарифу 12 000 руб.  (сч. 69.09). заполненный документ представлен на рисунке 23.2.33.
 

 (меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Единый налоговый счет/-Уведомление")
 

Рис. 23.2.33. Фрагмент окна документа "Уведомление"
 

Чтобы закрылся остаток по счету 68.90 следует оформить документы "Платежное поручение" и "Списание с расчетного счета".
 
22.03.2023 года подготовить платежное поручение и списание с расчетного счета на сумму 16 836 руб. как единый налоговый платеж (в нем должны отразиться НДФЛ в сумме 4 836 руб. и страховым взносам – 12 000 руб.).

 (меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/Платежные поручения")

 
Установите рабочую дату 22.03.2023 года. Воспользуйтесь обработкой "Начисленные налоги и взносы" и сформируйте одно платежное поручение. Откроем печатную форму платежки (рис. 23.2.34).
 

Рис. 23.2.34. Фрагмент окна документа "Списание с расчетного счета"     

 
 
Сформируйте отчет "Анализ НДФЛ по датам получения доходов" за I квартал 2023 года (рис. 23.2.35).
 

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Отчеты по зарплате/Анализ НДФЛ по датам получения доходов")
 

Рис. 23.2.35. Электронная форма отчета "Анализ НДФЛ по датам получения доходов"

           
Обратите внимание, что в отчете не отслеживаются праздничные дни. Если кликнуть по сумме 16 000 руб., то видно, что документ "Начисление зарплаты" создан на дату 22.02.2023 года, а не на 25.02.2023 года. Отчет показывает даты настройки по зарплате (настройка параметров учета).
_______________________________________________________________________________________ 
Зарплата за март будет начислена помощником "Закрытие месяца".
 
Практикум № 23.2.20._____________________________________________________________________
11.01.2023 года по накладной № 32 и счету-фактуре № 32 у ООО "Торговый дом" был приобретен копировальный аппарат на сумму 145 000 руб., в т. ч. НДС. Договор № 1 от 10.01.2023 года.
 

 (меню "Панель разделов/ОС и НМА/Панель навигации/

Поступление основных средств/Поступление оборудования/создать документ "Поступление:Оборудование")

В справочнике номенклатура в папке "Основные средства" создайте новую позицию "Копировальный аппарат".
 
13.01.2023 года введите в эксплуатацию основное средство.
 

 (меню "Панель разделов/ОС и НМА/Панель навигации/
Поступление основных средств/Принятие к учету ОС")

Необходимые реквизиты для заполнения сведений по основному средству
(табл. 23.2.5).

Таблица 23.2.5. Реквизиты для документа "Принятие к учету ОС"

 

 
Сверьте заполнение закладки "Основные средства" по рисункам
(рис. 23.2.36 – 23.2.39).
 

Рис. 23.2.36. Электронная форма документа "Принятие к учету ОС",

закладка "Внеоборотный актив"
 

Рис. 23.2.37. Электронная форма документа "Принятие к учету ОС",
закладка "Основные средства"
 

Рис. 23.2.38. Электронная форма документа "Принятие к учету ОС",
закладка "Бухгалтерский учет"
 

Рис. 24.2.39. Электронная форма документа "Принятие к учету ОС",
закладка "Налоговый учет"
 

13.01.2023 года произведите оплату поставщику ООО "Торговый дом" в сумме 145 000 руб. за копировальный аппарат.
 

 (меню "Панель разделов/ОС и НМА/Панель навигации/Поступление основных средств/Поступление оборудования")

Удобно документ "Списание с расчетного счета" оформить на основании документа "Поступление: Оборудования" от 11.01.2023 года.
Выполните закрытие месяца за январь, февраль и март. Воспользуйтесь обработкой "Помощник закрытия месяца".
 

 (меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/
Закрытие периода/Закрытие месяца")

Проверьте начисление амортизации за февраль и март 2023 года.
 

 (меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Закрытие периода/
Закрытие месяца/выбрать раздел "Амортизация и износ основных средств")

В марте проверьте операцию "Признание расходов на приобретение ОС для УСН" из раздела "Регламентные операции по УСН".
 

 (меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Закрытие периода/
Закрытие месяца/выбрать раздел "Признание расходов на приобретение ОС для УСН")

Сформируйте и проанализируйте отчет "Книга доходов и расходов" за 1 кв. 2023 года.
 

 (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/УСН/
Книга учета доходов и расходов УСН")

Обратите внимание на раздел II "Расходы на приобретение основных средств"
(рис. 23.2.40).
 

 

Рис. 23.2.40. Фрагмент отчета КУД и Р
 

Зарплата сотрудникам фирмы за март 2023 года начислена помощником закрытия месяца. Проверьте дату и табличную часть документа "Начисление зарплаты" – 31.03.2023 г.  Суммы должны быть рассчитаны, как и в феврале. В виду того, что на курсе времени мало, аванс по зарплате рассматривать в этом практикуме не будем.
10.04.2023 года была снята с расчетного счета сумма 35 164 руб. на выплату зарплаты. Деньги оприходованы в кассу.
10.04.2023 года зарплата выплачена полностью по платежной ведомости через кассу в сумме 35 164 руб. На основании платежной ведомости создайте расходный кассовый ордер. Просмотрите проводки.
 _______________________________________________________________________________________

Практикум № 23.2.21.______________________________________________________________________
24.02.2023 года реализованы для ООО "Торговый дом" по договору № 5 от 22.01.2023 года через основной склад товары:

Покупателю выдана накладная на сумму 19 125 руб. Счет-фактура не оформляется. Проанализируйте записи регистров бухгалтерского и налогового учета.
27.02.2023 года покупатель ООО "Торговый дом" оплатил за фены по договору № 5 сумму 19 125 руб. Входящий номер платежного поручения покупателя № 17 от 25.02.2023 года. Сформируйте все необходимые документы.
 
23.03.2023 года покупатель ООО "Торговый дом" произвел предоплату в сумме 1 363 325 руб. за товары по договору № 5 от 22.01.2023 года. Входящий номер платежного поручения покупателя № 16 от 22.03.2023 года.
 
29.03.2023 года реализованы товары для покупателя ООО "Торговый дом" по договору № 5 от 22.01.2022 года по номенклатуре:

Накладная выписана на сумму 1 363 325 руб. Счет-фактура не оформляется. Проанализируйте записи регистров бухгалтерского и налогового учета.
31.03.2023 года организация ООО "ОРИОН" по договору № 22 от 19.02.2023 года "Ремонт оборудования" оказала услуги для ООО "Торговый дом" на сумму 200 000 руб., который оплатил их 31.03.2023 года. К выписке приложено платежное поручение покупателя – 88 от 31.03.2023 года.
При помощи помощника "Закрытие месяца" за январь, февраль и март 2023 года еще раз перепроведите все необходимые регламентные операции.
Рассмотрите форму отчета "Книга доходов и расходов" за 1 кв. 2023 года (рис. 23.2.41).
 

Рис. 23.2.41. Форма отчета КУДиР

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН "Доходы, уменьшенные на величину расходов" необходимо:

Сформируйте отчет "Анализ состояния налогового учета по УСН" за 1 кв. 2023 года.
 

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Анализ учета/Анализ учета по УСН/Анализ состояния налогового учета по УСН")

Отчет "Анализ состояния налогового учета по УСН" представлен на рисунке 23.2.42.
 

Рис. 23.2.42 Электронная форма отчета "Анализ состояния налогового учета по УСН"
 

Сумма авансового платежа за 1 квартал равна 211 176 руб. (1 407840 × 15%). Эта сумма рассчитала помощником закрытия месяца за март регламентной операцией Расчет налога УСН.
_______________________________________________________________________________________ 
Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

По итогам каждого года все ИП и организации на УСН "Доходы минус расходы" рассчитывают два налога:

Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган. Таким образом, единый налог УСН "Доходы минус расходы" (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е. одного процента с доходов.
 
Практикум № 23.2.22._____________________________________________________________________
27 апреля 2023 года подготовить платежное поручение на перечисление авансового платежа по налогу УСН за 1 квартал. Документ "Списание с расчетного счета" оформите датой 28 апреля. Воспользуйтесь помощником формирования платежных поручений. Сумма платежа - 211 176 руб. (рис. 24.2.43).
 

Рис. 23.2.43. Электронная форма документа "Списание с расчетного счета"

---