Учет денежных документов организации ведется по счетам:
50.03 «Денежные документы» - учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы (в сумме фактических затрат на приобретение).
50.23 «Денежные документы (в валюте)» учитываются находящиеся в кассе организации денежные документы, стоимость которых выражена в иностранной валюте (в сумме фактических затрат на приобретение).
На этих счетах аналитический учет ведется в разрезе «Денежных документов», перечень которых хранится в одноименном справочнике. Справочник является иерархическим, что предполагает возможность объединять однотипные элементы в различные группы, например, в соответствии с видами документов можно ввести группы:
·         Билеты
·         Почтовые марки
·         Талоны ГСМ
·         Путевки
·         Прочие
 

 

Отражение операций по приобретению денежных документов и дальнейшему их списанию отражаются в программе соответствующими документами: «Поступление денежных документов» и «Выдача денежных документов».
Поэтапно познакомимся  с каждым из них.
Документ «Поступление денежных документов» имеет следующие виды операций:
·         Поступление от поставщика (от любого контрагента);
·         Поступление от подотчетного лица (подотчетное лицо сам купил билет);
·         Прочее поступление.
В табличной части документа на закладке «От кого» указывается контрагент, который поставил нам данный билет и договор, как основание взаиморасчетов и счет расчетов.
 

 

На закладке «Денежные документы» указывается сам билет, количество и стоимость.
 

При проведении данный документ формирует бухгалтерские и налоговые проводки:
Дт 50.03 Кт 76.05 (или 60 в зависимости от того, по какому счету организация ведет взаиморасчеты с этим контрагентом).
Документ «Выдача денежных документов» отражает проводки по Кт 50.03 в Дт того счета, кому передаем денежный документ. Аналогично документу «Поступление денежных документов» документ «Выдача денежных документов» имеет следующие виды операций:

Документ «Выдача денежных документов» также имеет две закладки. На закладке «Кому» указываем либо подотчетное лицо, либо контрагента, в зависимости от  выбранной операции.
 

На закладке «Денежные документы» аналогично указываются сами документы, их количество и стоимость.

 
Практикум № 30
1.      26 января отразите в учете поступление билета Москва – Санкт-Петербург (туда-обратно) на самолет от контрагента «ТрансАгентство» ООО по счету №26 от 26 января по цене 5 900.00 руб.;
Счет расчетов с контрагентом: 76.05;