Для каждого начисления указывается:

• Код дохода НДФЛ – если оно облагается данным налогом;
• Вид дохода по страховым взносам (облагаемый либо необлагаемый);
• Отнесение к расходам на оплату труда для налогового учета по прибыли;
• Стратегия отражения в бухгалтерском учете:
• Порядок отражения в статистической отчетности (форма П-4).

Настройки налогообложения зависят от назначения начисления и могут быть проставлены автоматически.
 

Для начислений, облагаемых НДФЛ, определяется код дохода по справочнику "Виды доходов НДФЛ" (сам справочник доступен в разделе "Налоги и взносы"). В зависимости от выбранного кода дохода автоматически будет устанавливаться ставка налогообложения, а также налоговые вычеты. Код вычета к доходу для предопределенных кодов дохода НДФЛ определяется автоматически и не настраивается пользователем. В налоговой отчетности начисления будут сгруппированы по коду дохода. Если вид расчета не облагается НДФЛ, требуется очистить код дохода.

Если начисление в налоговом учете относится к расходам на оплату труда, то требуется установить переключатель на значение "Учитывается в расходах на оплату труда по.." и выбрать нужный пункт ст.255 НК РФ. Если же начисление не принимается в качестве расходов на оплату труда в налоговом учете, переключатель устанавливается на значение "Не включается в расходы на оплату труда".

В поле "Страховые взносы" определяется виды дохода по справочнику "Виды доходов по страховым взносам". Выбор видов дохода со скидками доступен только при определенных назначениях начисления (часто данное поле закрыто для редактирования и заполнено автоматически). Следует учесть, что правильный выбор необлагаемого вида дохода позволит корректно заполнить отчетные формы. Так, вариант "Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами" используется для доходов не по трудовым и подрядным договорам. Такие доходы не включаются в отчетность по взносам. Вариант "Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих" используется для доходов по трудовым договорам, перечисленным как необлагаемые в п. 1 ст. 9 Федерального закона №212-ФЗ (например, выходное пособие при увольнении).

На разделе "Бухучет" определяется, как вид расчета будет учитываться для целей бухгалтерского учета (настройки отражения в учете более подробно рассмотрены в отдельной главе курса).

Для начислений, не имеющих расчетной базы, способ отражения в учете может устанавливаться по подразделению, сотруднику либо в документах, что соответствует значению переключателя "По данным о сотруднике", либо непосредственно для начисления при переключателе, установленном на значении "Как указано начисление". Для начислений, зависящих от расчетной базы, способ отражения в учете может также формироваться в зависимости от отражения в учете базовых начислений – переключатель в этом случае устанавливается на значение "По базовым начислениям".

На этой же закладке настраивается, включаются ли начисленные по данному виду расчета суммы в статистическую отчетность по форме П-4. Если включаются, то также настраивается "попадание" в графы формы: зарплата или выплаты социального характера.

Практикум №51_________________________________

Для добавленных начислений (надбавка за ученую степень, доплата за объем продаж, премия к юбилею) проверим настройки на закладках: учет времени, зависимости, приоритет, средний заработок, налоговый и бухучет.

При необходимости для надбавки за ученую степень и доплаты за объем продаж откорректируем вид начисления по ст.255 (п.2). Также можно указать краткое наименование

Также проверим, чтобы премия за квартал не включалась в ФОТ.

_________________________________