Учет налога на добавленную стоимость очень сложен. Упрощенно, схему расчета НДС можно представить в виде этапов (рис. 20.1):
1.      Начислить НДС на сумму выручки от продаж. В бухгалтерской среде такое начисление называют "Исходящий НДС". В бухгалтерском учете такая операция отражается по кредиту счета 68.02 в дебет счета 90.03;
2.      Определить НДС уплачиваемый поставщикам. В бухгалтерской среде такую операцию называют "Входящий НДС". В бухгалтерском учете формируются записи в дебет счета 19 с кредита 60;
3.      Определить разницу между "Исходящим НДС" и "Входящим НДС", которая покажет задолженность организации перед бюджетом.
 

Рис. 20.1. Схема расчета НДС

 
НДС платят в следующих случаях:
1.      При реализации товаров, работ, услуг;
2.      При передаче товаров для собственных нужд;
3.      При покупке импортных товаров, работ, услуг.
НДС рассчитывается ежеквартально.
Правила расчета НДС прописаны в постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", в редакции постановлений Правительства № 735 от 30.07.214 года и №1279 от 29.11.2014 года.
С 2015 года постановление Правительства РФ №366-ФЗ внесло изменения в сроки сдачи отчетности, сроки уплаты НДС. Декларацию по НДС следует предоставлять до 25-го числа месяца включительно, следующего за отчетным периодом. В результате изменились и сроки для уплаты НДС. С 2015 года платить налог в бюджет следует равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.

Изменения есть и в правилах оформления журнала учета счетов-фактур. Журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур остался обязательным для посреднических договоров, в том числе посредников, применяющих спецрежимы,  на основании п. 3.1 ст. 169 НК РФ (рис. 20.2). Сдавать электронный журнал учета счетов-фактур в ФНС посредник должен не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
 

Рис. 20.2. Выдержка из ст. 169 НК РФ

 
Для остальных организаций вести журнал учета счетов-фактур нет необходимости на основании п. 3 ст. 169 НК (рис. 20.3).
 

Рис. 20.3. Выдержка из ст. 169 НК РФ

 
В соответствии с законом № 134-ФЗ от 28.06.2014 года "О внесение изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" с 1 квартала 2015 года все налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС в электронном виде. В декларации включены сведения о счетах-фактурах из книг покупок, книг продаж, журналов счетов-фактур. В виду этого требования, отчеты по контрагентам, у которых неверно указаны реквизиты,  не будут приняты в ФНС, т.к. последние уже с августа 2014 года начали осуществлять такую проверку по счетам-фактурам.
В программе в справочнике "Контрагенты", начиная с релиза 3.0.34.17, осуществляется проверка контрагентов на правильность заполнения реквизитов (ИНН и прочие). А уже с релиза 3.0.35 осуществляется проверка контрагентов в документах и отчетах программы.
Перечислим некоторые документы, в которых осуществляется проверка реквизитов контрагента:
·         Поступление товаров и услуг;
·         Реализация товаров и услуг;
·         Оказание производственных услуг;
·         Возврат товаров от покупателя;
·         Передача НМА;
·         Передача ОС;
·         Поступление на расчетный счет;
·         Списание с расчетного счета;
·         Счета-фактуры.
В зависимости от результатов проверки контрагент и счет-фактура в документах выделяются красным фоном, если проверка не пройдена (рис. 20.4), или зеленым фоном, если проверка пройдена (рис. 20.5).
 

Рис. 20.4. Форма окна  документа "Поступление товаров и услуг"

 

Рис. 20.5. Форма окна  документа "Поступление товаров и услуг"

 
Перечислим отчеты, в которых осуществляется проверка реквизитов контрагента:
·         Книга покупок;
·         Книга продаж;
·         Журнал счетов-фактур.
В книге покупок, книге продаж, журнале учета счетов-фактур результат проверки отчета выводится на специальной панели.
Если в отчетах есть строки с документами от контрагентов, которые не были действующими на даты документов +-6 дней, то такие строки в отчете выделяются красным фоном, а в панели проверки появляется кнопка для отбора таких строк.
При работе в программе через интернет проверка на корректность заполнения реквизитов контрагентов включена всегда.
При работе в локальной версии 1С, включить проверку реквизитов  контрагентов можно при помощи меню "Панель разделов/Администрирование/Панель навигации/Настройки программы/Настройки проверки контрагентов" (рис. 20.6).
 

 

Рис. 20.6. Форма окна "Настройка проверки контрагентов"