На рисунке 9.5.1 представлены отчеты по заработной плате, которые можно создать в программе:
Общий принцип формирования отчетов такого рода следующий: если в верхней части электронной формы есть кнопка "Заполнить" или "Сформировать", то следует нажать ее для автоматического заполнения отчета. Отчеты выводятся на печать.

Обратиться к отчетам можно при помощи меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Отчеты по зарплате", также меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Отчеты/Анализ расходов на оплату труда", и стандартные отчеты.

К отчетам можно выводить описания. Эту возможность следует включить (рис. 9.5.2).

Сформируйте отчет "Налоги и взносы (кратко)" за I квартал 2019 года. Для заполнения отчета нажмите кнопку "Сформировать" (рис. 9.5.3).
 (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Отчеты по зарплате")

Сформируйте отчет "Полный свод начислений, удержаний и выплат" за январь 2019 года по организации "ИНКОМ ПЛЮС".

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Отчеты по зарплате")
Для заполнения отчета нажмите кнопку "Сформировать" (рис. 9.5.4).
 

---

Упражнение № 9.5.3.
Создайте отчет "Регистр налогового учета по НДФЛ" за 2019 год по всем сотрудникам организации "ИНКОМ ПЛЮС".  
(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Отчеты по зарплате")
 
Пояснения: регистр состоит из семи разделов:

• Раздел 1 "Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)" – приводится информация об ООО "ИНКОМ ПЛЮС";
• Раздел 2 "Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)" - приводятся сведения о сотруднике ООО "ИНКОМ ПЛЮС";
• Раздел 3 "Право на налоговые вычеты";
• Раздел 4 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" – раздел формируется отдельно для каждого кода ОКТМО/КПП. Подраздел "Расчет налога на доходы физического лица по ставке ­_%" формируется отдельно по каждой ставке налога;
• Раздел 5 "Суммы предоставленных налоговых вычетов по итогам налогового периода" – общие суммы фактически предоставленных налоговых вычетов выводятся в разрезе кодов ОКТМО/КПП;
• Раздел 6 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" выводятся в разрезе кодов ОКТМО/КПП;
• Раздел 7 "Сведения о представлении справок" отражает сведения о предоставлении справок по форме 2-НДФЛ.

На рисунке 9.5.5 представлен фрагмент регистра по сотруднику Бычкова М. С.
   
   
Справка 2-НДФЛ - это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода сотрудника, его заработной плате и удержанных налогах. Выдаётся работодателем за определённый период (обычно за год). За 2019 год справка утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 года № ММВ-7-11/566@
2-НДФЛ содержит следующие разделы:

• № 1 "Данные о физическом лице – получателе дохода", в котором представлены сведения о работодателе: его наименование, реквизиты; данные сотрудника;
• № 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода", в котором представлены сведения о доходе, облагаемом по базовой 13 % ставке, налоговой базе, исчисленной, удержанной и перечисленной сумме налога;
• № 3 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычета", в котором представлены сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах с кодами.

Чтобы правильно была составлена справка 2-НДФЛ (новая форма 2019), заполнить надо раздел 2 с обобщенными данными и сопоставить итоговые значения в нем с показателями раздела 3 и приложения.
Заполнение новой формы 2-НДФЛ при оформлении приложения:

• в столбец 1 проставляются порядковые номера месяцев, за которые были начислены доходы;
• в колонку 2 вводятся коды видов доходов (2000 – зарплата, 2002 – премия, 2012 – отпускные, 2013 – компенсация отпуска) и вычетов (кроме стандартных, имущественных и социальных);
• в столбец 3 вводятся числовые показатели.

Коды доходов и вычетов приведены в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017).
Итоговые данные вносятся в раздел 2, где отражается общая сумма начислений, доходы за минусом примененных вычетов, начисленный, удержанный и уплаченный налог.

С 2019 года для разных целей (подтверждения доходов наемного работника в налоговой инспекции или в банковских учреждениях (например, при оформлении ипотеки)) предусмотрены отдельные формы:

• справка 2-НДФЛ, новая форма (2019), которая предназначена для подачи в ФНС (приложение № 1 к приказу № ММВ-7-11/566@);
• справка о суммах заработка, которая разработана для выдачи сотруднику (приложение № 5 к приказу № ММВ-7-11/566@).
• 2-НДФЛ (новая форма 2019) нельзя:
• распечатывать с двух сторон одного листа;
• исправлять ошибки при помощи корректирующих средств;
• указывать отрицательные значения цифровых показателей;
• листы документа скреплять скобами, склеивать.
• образец справки 2-НДФЛ не может содержать пустые ячейки – при отсутствии данных поля заполняются прочерками (вместо числовых параметров ставятся нули).
• Исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются. В случае ошибки справка должна быть оформлена на новом бланке.

Рассмотрим документ программы - "2-НДФЛ для передачи в налоговый орган", который предназначен для формирования справки 2-НДФЛ. Обратиться к документу можно при помощи меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/НДФЛ/2-НДФЛ для передачи в ИФНС".

Для каждого уникального сочетания кодов ОКТМО и КПП формируется отдельный файл справок 2-НДФЛ.
В верхней части документа есть реквизит "Вид документа", где пользователю необходимо выбрать:

• Ежегодная отчетность;
• О невозможности удержания НДФЛ;
• Ежегодная отчетность за реорганизованную организацию;
• О невозможности удержания НДФЛ, за реорганизованную организацию.

В программе справку 2-НДФЛ можно заполнить автоматически, если нажать кнопку "Заполнить".  Это позволит внести в перечень формируемых справок всех физических лиц, получавших доходы в организации (её обособленном подразделении) в указанном налоговом периоде, с указанием налоговых ставок, по которым производилось исчисление налога, а также сформировать все передаваемые в ИФНС данные справок. При необходимости данные справок могут быть дополнены или уточнены.

В форме справки 2-НДФЛ введена строка "Перечислено". Если сумма перечисленного налога в справке будет меньше удержанной, значит, компания сама признается, что не выполнила обязанность налогового агента.

Данные внесенные в форму документа "2-НДФЛ для передачи в налоговый орган" действительны только для этого документа.

Кнопка "Печать" вверху формы позволяет получить формы 2-НДФЛ и реестр справок для вывода на принтер. Проведение документа означает, что данные переданы в ИФНС. При формировании файлов или печатных форм автоматически проводятся проверки выводимых данных, и в случае недостаточности либо ошибочности данных выдаются диагностические сообщения.

Вверху формы документа есть кнопки "Записать", "Проверить" и "Выгрузить". Отправить документы можно через налогового представителя и получить протокол проверки. Также, после проведения документа формируется файл для передачи в ИФНС (рис. 9.5.6).  

---

Упражнение № 9.5.4.
Создайте документ "2-НДФЛ для передачи в ИФНС" за 2019 год по всем сотрудникам организации "ИНКОМ ПЛЮС".  
 
 (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/НДФЛ/Справки 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган")

Для заполнения документа используйте кнопку "Заполнить" (рис. 9.5.7).

Проведение документа означает, что данные переданы в ИФНС. После того, как ИФНС примет переданные сведения, рекомендуется "защитить" документ от случайных изменений, взведя флажок "Справки приняты в налоговый орган и архивированы".
  Печатная форма справки представлена на рисунке 9.5.8. В форме 2-НДФЛ:

• указан ИНН и КПП фирмы-работодателя;
• указан номер справки – он присваивается налоговым агентом в соответствии с порядковой нумерацией, отраженной во внутренних книгах учета (если бы форма была корректирующей или отменяющей, вводился бы номер первоначального документа);
• идентифицируется отчетный год – 2019;
• проставлен код налогового органа, в который будут отправлены данные – 7723;
• указывается номер корректировки – так как в примере форма новой справки 2-НДФЛ является первичной, ставится "00" (если бы речь шла об аннуляции предыдущего документа, вводится комбинация "99");
• признак справки обозначается кодом – "1" свидетельствует о том, что начисленные налоги были удержаны (при невозможности удержания ставится код "2", если НДФЛ удержал правопреемник работодателя ставится "3", если он не смог этого сделать - ставится "4");
• отражается наименование налогового агента – название фирмы-работодателя в сокращенном варианте (как в учредительных документах), полное наименование вписывается при условии, что отсутствует краткая версия;
• вводится код ОКТМО и контактные данные.

Работник может получить справку можно в бухгалтерии организации. Срок её оформления, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ, не может превышать 3-х дней со дня подачи заявки. Справка должна быть завизирована руководителем и заверена печатью.

В программе для формирования справки 2-НДФЛ, которую выдают сотрудникам на руки, предназначен документ "2-НДФЛ для сотрудников". Документ отражает сведения о доходах, сведения о вычетах, показывает суммы дохода и налога". Если при работе с документом были допущены ошибки, но в базу данные занесены верно, то при нажатии кнопки "Заполнить" документ "2-НДФЛ для сотрудников" будет перезаполнен. Документ можно редактировать, для этого следует воспользоваться кнопкой "Редактировать карточку сотрудника".

В документе "2-НДФЛ для сотрудников" может быть сформирована сводная справка по всем доходам сотрудника, т.е. по всем ставкам и обособленным подразделениям. Также можно сформировать справку для декларирования доходов в ИФНС. Для декларирования доходов сотрудникам выдаются справки в разрезе ставок и кодов ОКТМО подразделений, в которых работал сотрудник в течение отчетного периода.

Если сотрудник работал в обособленных подразделениях с различными видами ОКТМО и (или) получал доходы, облагаемые по разным ставкам, тогда на него нужно оформить несколько документов-справок. Перечень кодов ОКТМО, по которым были зарегистрированы доходы сотрудника, показывается в информационной строке документа.

Обратиться к документу можно при помощи меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/НДФЛ/2-НДФЛ для сотрудников".

---

Упражнение № 9.5.5.
Сформируйте справку "2-НДФЛ для сотрудников" на 30.04.2019 года по сотруднице Бычковой М. С. организации "ИНКОМ ПЛЮС".

 (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/НДФЛ/2-НДФД для сотрудников")
Заполнение справки проверьте по рисунку 9.5.9. Для печати документа нажмите кнопку "Справка о доходах (2-НДФЛ)" вверху формы.