Действия, выполняемые по отражению расчетов с поставщиками, во многом схожи с действиями по отражению расчетов с покупателями.

Порядок действий по оплате счета поставщика, в условиях ведения компьютерного учета в среде типовой конфигурации программы "1С:Бухгалтерия" предполагает выполнение следующих шагов.

1. Регистрация контрагента.

2. Регистрация счета.

Поскольку учет расчетов с поставщиками ведется в аналитическом разрезе документов оснований, следует сразу же по приходу таких документов зарегистрировать их в справочнике "Договоры контрагентов".

3. Выписка платежного поручения.

На основании счета поставщика выписывается платежное поручение. Формирование платежного поручения с использованием встроенного документа дает возможность не только напечатать документ, но и сохранить его в информационной базе, что позволит в дальнейшем использовать эту информацию для ввода и контроля банковских выписок.

4. Получение и ввод банковской выписки.

При поступлении выписки банка, подтверждающей платеж, факт оплаты отражается в учете проводкой в дебет счета расчетов с поставщиками и кредит счета 51 "Расчетный счет".

Рассмотрим реализацию всех четырех перечисленных этапов на примере хозяйственной деятельности предприятия "ЭПОС".

 

Информация № 8-1

ЗАО ЭПОС заключило с заводом «Фрезер» договор № ДП-03 от 18.01.2012 на поставку производственного оборудования.

Расчеты за оборудование производятся в порядке предварительной оплаты на основании выставленных счетов.

21.01.2012 в рамках договора № ДП-3 от завода «Фрезер» получен счет № 345/21 от 21.01.2012 на оплату производственного оборудования «Станок сверлильный СДС-1».

В счете указано:

Счет 345/21 от 21.01.2012

Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма
Станок сверлильный «СДС-1»	шт.	1	29 000.00	29 000.00
НДС 18%				5 220.00
ИТОГО				34 220.00

 

Реквизиты завода «Фрезер»:

Полное наименование	ОАО Инструментальный завод «Фрезер»
Юридический адрес	135281, Москва, ул. Станкостроителей, дом 9
Фактический адрес	135281, Москва, ул. Станкостроителей, дом 9
ИНН	7760345656
КПП	776001001
Телефон	345-67-98
Расчетный счет	40702810400000000217
В банке	«Внешторгбанк»
Корр. счет	30101810700000000187
БИК	044541187

Регистрация поставщика

Порядок заполнения справочника Контрагенты был подробно рассмотрен в предыдущих разделах.

Новую организацию необходимо ввести в справочник как элемент группы Организации, которая, в свою очередь, входит в группу Юридические лица.

 

Задание № 8-1

Решение

– через Панель разделов → Покупки и продажи → Справочники и настройки →  Контрагенты открыть форму Контрагенты (Создание).

Заполнить все поля этой формы на основании данных, приведенных в информации № 8-1 (не упоминаемые ниже поля заполняются либо значениями по умолчанию, либо для целей учебного примера не заполняются).

На закладке Общие:

– в реквизите Название записать сокращенное название контрагента - Фрезер Завод;

– в реквизите Полное наименование записать ОАО Инструментальный завод «Фрезер»;

– в реквизите ИНН ввести 7760345656, в реквизите КПП — 776001001.

На закладке Адреса и телефоны:

– заполнить реквизиты  Юридический адрес и Фактический адрес;

– заполнить реквизит  Телефон.

Записать  введенные данные и перейти по ссылке Банковские счета. В форме Банковские счета:

– щелкнуть по пиктограмме  панели инструментов, заполнить форму со сведениями о расчетном счете завода «Фрезер», после чего закончить ввод нажатием кнопки <Записать и закрыть>.

 

Регистрация счета поставщика

Задание № 8-2

Решение

– используя гиперссылку Договоры контрагентов открыть форму Договоры контрагентов. В указанной форме на панели инструментов воспользоваться кнопкой  для создания новой группы и указать ее название Договор № ДП-03 от 18.01.2012;

– открыть в списке вновь созданную группу и щелчком по пиктограмме  открыть форму для ввода сведений о новом элементе;

– в реквизите Наименование указать Счет № 345/21 от 21.01.2012;

– в реквизите Вид договора указать, что договор относится к виду — С поставщиком;

– в реквизите Тип цен указать Основная цена покупки;

– сохранить введенные данные по кнопке <Записать и закрыть>.

Создание платежного поручения

В соответствии с договором № ДП-03 от 18.01.2012 оборудование будет поставлено после оплаты (предоплаты) выставленного счета № 345/21 от 21.01.2012. Предоплата производится в безналичном порядке путем оформления и предоставления в банк платежного поручения.

 

Информация № 8-2

25.01.2012 выписано платежное поручение № 1 от 25.01.2012 на оплату счета № 345/21 от 21.01.2012 завода «Фрезер» на сумму 34 220.00 руб., включая НДС 5 220.00 руб.

 

Задание № 8-3

Решение

– через Панель разделов → Банк и касса → Платежное поручение открыть форму Платежные поручения и щелчком по кнопке  на панели инструментов этой формы открыть форму Платежное поручение (создание);

– изменить дату на 25.01.2012;

– в реквизите Получатель указать получателя платежа — Фрезер Завод;

– в реквизите Сумма платежа указать перечисляемую сумму - 34 220.00;

– в реквизите Ставка НДС указать ставку налога 18%. Сумма налога подсчитывается автоматически

– в реквизите Назначение платежа отредактировать текст назначения платежа на: Предоплата по счету № 345/21 от 21.01.2012, сумма 34220-00, НДС (18%) 5220-00.

 

Результат

В результате форма должна принять вид, представленный на рис. 8-1.

Занести документ в информационную базу по кнопке <Записать>.

Рис. 8-1. Пример заполнения платежного поручения

Теперь платежное поручение можно вывести на бумажный носитель. Прежде чем это сделать, рекомендуется просмотреть его печатную форму и проверить правильность заполнения реквизитов.

Для проверки надо щелкнуть по кнопке  <Платежное поручение> и, пользуясь линейками прокрутки, просмотреть весь документ.

Введенное платежное поручение будет сохранено в Журнале операций и в списке Платежные поручения.

Документ Платежное поручение не формирует проводок.

Регистрация списания средств по платежному поручению

Информация № 8-3

26.01.2012 от обслуживающего банка получена выписка № 5 от 25.01.2012 в сопровождении копии платежного поручения № 1 от 25.01.2012, из которой следует, что сумма в размере 34 220.00 руб. списана с расчетного счета ЗАО ЭПОС.

 

Выписка №5 за 25.01.2012 Лицевой счет № 40702810600006132001 Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС Операционист: 33 ДПВ: 23.01.2012 Входящий остаток пассив 1770 600.00
ВО	№ док.	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
1	1	3010981070000000005	044565005	40702810400000000217	34 220.00
Итого оборотов					34 220.00
Исходящий остаток 1 736 380.00 ЗАО «Нефтепромбанк»

 

После получения выписки банка на списание суммы по платежному поручению необходимо ввести документ Списание с расчетного счета. Документ можно ввести из формы Платежные поручения или из формы Банковские выписки.

 

Задание № 8-4

Решение

– в форме Платежные поручения выделить строку с реквизитами документа Платежное поручение № 1 от 25.01.2012 и ввести команду для создания на его основании документа Списание с расчетного счета (рис. 8-2);

Рис. 8-2. Ввод документа Списание с расчетного счета на основании документа
Платежное поручение

– в форме документа Списание с расчетного счета указать дату оплаты – 25.01.2012;

– в реквизите Статья движения денежных средств указать Приобретение оборудования.

Заполненная форма должна иметь вид, представленный на рис.8-3.

Рис. 8-3. Документ Списание с расчетного счета

– закрыть форму документа с проведением по кнопке <Провести и закрыть>.

 

Результат

При проведении документа в Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) должна быть введена проводка, представленная на рис. 8-4. Чтобы ее посмотреть, нужно щелкнуть на пиктограмме  в любой открытой форме, в которой имеются сведения об этом документе.

Рис. 8-4. Бухгалтерская проводка документа
 Списание с расчетного счета № 1 от 25.01.2012

Проверьте контрольные цифры по оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 за период с 01.01.2012 по 25.01.2012. Сальдо дебетовое на конец периода должно составлять 1 736 380.00 рублей (рис. 8-5).

Рис. 8-5. Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 51

 

Информация № 8-4

25.01.2012 в соответствии с договором № ПМ-Б 15/2 от 18.01.2012 между ЗАО ЭПОС и НПО «Боровик» от последнего получен счет.

В счете указано:

Счет № 31 от 25.01.2012

Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма
Плита ДСП 1.2х1.2	шт.	150	12.50	1 875.00
Плита ДСП 1.0х0.6	шт.	400	10.50	4 200.00
Брус осиновый	куб. м	1.5	2000.00	3 000.00
Шпон дубовый 1200 мм	м	200	72.00	14 400.00
Шпон ореховый 1000 мм	м	500	55.00	27 500.00
Итого				50 975,00
НДС 18%				9 175.50
Всего				60 150.50

 

26.01.2012 выписано платежное поручение № 2 от 26.01.2012 на оплату счета № 31 от 25.01.2012 на сумму 60150.50 руб., включая НДС 9 175.50 руб., выставленного НПО «Боровик»

27.01.2012 получена банковская выписка № 6 с расчетного счета, в которой указано следующее:

 

Выписка № 6 за 26.01.2012 Лицевой счет № 40702810600006132001 Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС Операционист: 33 ДПВ: 25.01.2012 Входящий остаток пассив 1736 380.00
ВО	№ док.	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
1	2	30107810600000172305	044585305	40702810100000000716	60 150.50
Итого оборотов					60 150.50	00.00
Исходящий остаток 1 676 229.50 ЗАО «Нефтепромбанк»

 

25.01.2012 заключен договор № 47 с НПО «Боровик» на поставку материалов на сумму 60 000.00 руб. По условиям договора за материалы перечисляется аванс в сумме 20 000.00 руб.

28.01.2012 выписано платежное поручение № 3 на сумму 20 000.00 руб. на перечисление аванса НПО «Боровик» за предстоящую поставку материалов.

25.01.2012 в соответствии с договором № 23 от 19.01.2012 между ЗАО ЭПОС и ЗАО «Прогресс» от последнего получен счет № 301 от 25.01.2012 на оплату производственного оборудования, на общую сумму 37 878.00 руб., включая НДС.

 

Счет № 301 от 25.01.2012

Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма
Пилорама «Галактика-3»	шт.	1	11 700.00	11 700.00
Станок шлифовальный «БСЗВ 5-5»	шт.	2	10 200.00	20 400.00
Итого				32 100.00
НДС 18%				5 778.00
Всего				37 878.00

В счете указаны следующие реквизиты ЗАО «Прогресс»:

Юридический адрес: 121151, Москва, Кургузовский проспект, д.17

ИНН:    7743852417

КПП     774301001

Расчетный счет 42550610000000000072

Банк     КБ «Якиманка»

Корр. счет:     30101810400000000335

БИК:    044583335

 

28.01.2012 выписано платежное поручение № 4 на оплату счета ЗАО «Прогресс» № 301 на сумму 37 878.00 руб., включая НДС 18%.

29.01.2012 получена банковская выписка № 7 с расчетного счета за 28.01.2012.

 

Выписка № 7 за 28.01.2012 Лицевой счет № 40702810600006132001 Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС Операционист: 33 ДПВ: 26.01.2012 Входящий остаток пассив 1 676 229.50
ВО	№ док.	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
1	3	30107810600000172305	044585305	40702810100000000716	20 000.00
	4	30601720500000000333	044183333	42550610000000000072	37 878.00
Итого оборотов					57 878.00	00.00
Исходящий остаток 1 618 351.50 ЗАО «Нефтепромбанк»

 

Задание № 8-5

Решение

Предлагается выполнить задание самостоятельно, ориентируясь на методические рекомендации, изложенные в этой и предыдущих главах.

 

Результат

Для анализа результатов выполнения заданий № 8-4 и № 8-5 на рис. 8-6 и рис. 8-7 приведены соответствующие отчеты. Проверьте совпадение контрольных цифр:

1 618 351.50 – дебетовое сальдо по счету 51 на 28.01.2012 (меню Отчеты  → Анализ счета по датам  →  период с 01.01.2012 по 28.01.2012  →  счет 51 → панель Настройка  →  Обороты: По дням).

152 248.50 – дебетовое сальдо по субсчету 60.2 на 28.01.2012 (меню Отчеты  →  Оборотно-сальдовая ведомость по счету  →  период с 01.01.2012 по 28.01.2012  →  счет 60.02).

 

Рис. 8-6. Анализ счета 51 по дням

 

Рис. 8-7. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.02

Назад

Оглавление

Вперед