Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, ценных бумаг (за исключением акций), средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.

Доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогового учета, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату признания дохода. Если в налоговом учете возникла положительная курсовая разница, то она отражается в составе внереализационных доходов.

Вид операции "Переоценка валютных средств" в документе "Регламентная операция" предназначен для переоценки сумм в валюте регламентированного учета по счетам денежных средств и взаиморасчетов с контрагентами и подотчетными лицами.

Не производится переоценка валютных средств по тем счетам, которые включены в регистр счетов с особым порядком переоценки.

Обратиться к счетам можно при помощи меню "Все функции/Регистры сведений/Счета с особым порядком переоценки".

На рисунке 8.5.1 представлены бухгалтерские счета, по которым переоценка валютных средств должна производиться ручными операциями.

При переоценке валютных средств считается неизменным остаток в валюте (в валюте денежных средств, валюте учета долга подотчетного лица, валюте взаиморасчетов с контрагентом), а остатки в валюте ведения регламентированного учета рассчитываются по курсу, указанному в справочнике валют на момент проведения переоценки.

Если текущий остаток отличается от рассчитанного остатка денежных средств, то он корректируется, при этом величина корректировки является курсовой разницей.

Движения по переоценке валютных средств, которые фиксируются видом операции "Переоценка валютных средств" в документе "Регламентная операция", будут являться курсовыми разницами.

---

Упражнение № 8.5.1.
В организации "ИНКОМ ПЛЮС" открыт валютный счет 11.01.2019 года.
По договору купли-продажи валюты с уполномоченным банком с основного расчетного счета 01.03.2019 года перечислено 27 400 руб. на покупку 1 000 долларов США. Валюта покупается на нужды организации (оплату товара).
На валютный счет 06.03.2019 года зачисляется приобретенная валюта (1 000 долл.). Курс ЦБР на 06.03.2019 года составляет 27,30 руб. за 1 USD^[1].
По состоянию на 31.03.2019 года остатки валютных средств переоцениваются.
Для целей примера курсы валюты указаны произвольно.
Схема действий:
 
Создайте валютный лицевой счет.
 (меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Настройки/Организации")
 
Остановитесь на строке "ИНКОМ ПЛЮС", откройте форму справочника. По гиперссылке "Банковские счета" откройте справочник "Банковские счета".  Используя кнопку "Создать" дополните справочник новым счетом "Валютный счет, USD". Заполните диалоговую форму справочника, указав: номер счета – 40702840800600603825, БИК – 044525225, корр. счет 30101810400000000225. Банк – "ПАО СБЕРБАНК". Валюта счета – USD. Сохраните данные.

И хотелось бы наименование счета указать не цифрами, а произвольным образом (например, валютный счет, USD). Заполните указанную информацию, ориентируясь на рисунок 8.5.2. Запишите и закройте элемент.

Занесите курсы валюты за март^[2].
 (меню "Панель разделов/Справочники/Панель навигации/Покупки и продажи/Валюты")
 
В справочнике "Валюты" откройте форму "Доллар США".  По условию задания методического материала курс валюты вводится вручную, т.к. он условный, и не загружается из интернета. Чтобы указать курсы на нужную дату необходимо воспользоваться гиперссылкой "Курсы валют" и при помощи кнопки "Создать" занесите курсы. Если в справочнике есть курсы, занесенные программой автоматически, их следует удалить сочетанием клавиш Ctrl + A (рис. 8.5.3).

01.03.2019 года создайте документ "Платежное поручение" на сумму 27 400 руб.
 
(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/Платежное поручение")
 
Перечислите 27 400 руб. с основного расчетного счета на покупку валюты. Вид операции "Прочее списание".
Документ "Платежное поручение" должен быть оформлен так, как представлено на рисунке 8.5.4.

Для контрагента "СБЕРБАНК" (ПАО)" создайте договор "Покупка валюты" под номером 1 от 01.03.2019 года. Форма договора представлена на рисунке 8.5.5.

Введите документ "Списание с расчетного счета" от 01.03.2019 года.
Укажите вид операции – "Прочее списание". Счет расчетов – 57.02, СБЕРБАНК" (ПАО), договор – "Покупка валюты" (рис. 8.5.6).
 
06.03.2019 года создайте документ "Поступление на расчетный счет". Входящий номер документа № 3 от 04.03.2019 года. Договор № 1 от 01.03.2019 года "Покупка валюты".
(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/Банковские выписки/+Поступление")

На валютный счет зачислена приобретенная валюта (1 000 долл.). Выберите вид операции "Приобретение иностранной валюты".

Обратите внимание, что по состоянию на 06.03.2019 года курс валюты отличается от курса на дату списания денежных средств. Курс стал – 27 руб.30 за долл. Плательщик – Банк. Договор – "Покупка валюты". Банк продал валюту по курсу 27.40 за 1 долл., который отличается от курса ЦБР. Для отражения разницы в курсах приобретения и ЦБР в составе расходов в форме документа необходимо, чтобы был установлен флаг "Отражать разницу в курсе в составе расходов".

Входящий номер – 3, дата – 01.03.2019 года.
Счет расчетов – 57.02.
Документ должен быть оформлен так, как представлено на рисунке 8.5.7. При проведении документа сумма, указанная в валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату операции.
На валютный счет зачислена приобретенная валюта:           
Д 52       К 57.02 – 27 300
Отражено превышение курса покупки валюты по договору над курсом ЦБР:
                                   Д 91.02 К 57.02 – 100
 
Сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 57 и отчет "Анализ субконто" за март 2019 года.

 (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/Анализ субконто")
В отчете "Анализ субконто" на панели настроек отчета укажите:

• Добавьте субконто "Контрагенты" и "Договоры";
• Показатели – установлены флаги "БУ" и "Валютная сумма";
• Группировка – установите флаг "По субсчетам";
• Установите отбор по контрагенту "СБЕРБАНК" и договору "Покупка валюты". Сформированный отчет "Анализ субконто" проверьте по рисунку 8.5.8.

Сформируйте отчет "Карточка счета" 57.02 года (рис. 8.5.9).
 
(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/
Карточка счета")

Если бы был проведен документ "Регламентные операции", по виду операции "Переоценка валютных средств" за март 2019 года, то рублевое покрытие 1 000 долларов США считалось по курсу на конец месяца.

(меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Закрытие периода/Регламентные операции")
Заполнить документ не получиться, т.к. не были созданы документы за январь, февраль. Программа отслеживает последовательность проведения документов, и выдает сообщения об ошибке (рис. 8.5.10).

Расчет следующий:
1000 $ по курсу 27,80 руб. на дату 31.03 = 27 800 руб.
27 800 – 27 300 = 500 руб. курсовая разница, где
27 300 = 1000 $ по курсу 27,30 руб. на дату 06.03.2019 года.

---

[1] Курсы условные