Учет НДС является одним из самых сложных участков учета. Для того чтобы облегчить работу пользователя по закрытию счетов НДС, в программу включен помощник по учету НДС - "Отчетность по НДС". Эта форма показывает, какие регламентные документы не проведены, и какие регламентные документы по НДС следует вновь переформировать. Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции выполняются в том порядке, какой есть в обработке. Очень важно соблюдать очередность, т. к.  результаты проведения одного документа влияют на заполнение другого.

Выполнив регламентные операции можно открывать отчеты "Книга покупок" и "Книга продаж".
Обратиться к обработке можно при помощи меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/НДС/Отчетность по НДС".

---

Практикум № 20.2.1.
Переформируйте регламентные документы по НДС за I квартал 2018 года.
 Цель – научиться пользоваться обработкой "Отчетность по НДС".  После обработки на 01.04.2019 года должен остаться остаток в сумме 641 300 руб. на счете 76.АВ.
 (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/НДС/
Отчетность по НДС")

Перепроведите документы за январь - март и регламентные документы по НДС. Проанализируйте заполнение документа "Формирование записей книги покупок". На закладке "Полученные авансы" должно быть четыре строки. 4-я строка должна быть на сумму 264 600,84 руб. по ООО "Торговый дом". Если заполнение будет произведено по кнопке, расположенной в шапке формы, то не забудьте про представительские расходы. Их суммы придется корректировать вновь. Эту процедуру придется делать каждый квартал, если не будет хватать ФОТ. Если остаток не закроется до конца года, то следует оформить документ "Списание НДС" аналогично примеру, выполненному нами ранее.

Выполненное задание проверьте по рисунку 20.2.1. Декларацию по НДС не заполняем.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.АВ на 1 квартал 2019 года представлена на рисунке 20.2.2.
(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные отчеты/
Оборотно-сальдовая ведомость по счету")
"Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 76.АВ на 01.04.2019 года

Перед заполнением декларации по НДС рекомендуется в программе сформировать отчет "Анализ состояния налогового учета по НДС", при помощи которого можно найти ошибки. Данный отчет предназначен для анализа вычетов и начислений, учитываемых при расчете налоговой базы по НДС. Отчет представлен в виде графической схемы, с возможностью расшифровки сумм. В отчете желтым цветом отражается исчисленный НДС, голубым цветом – НДС не исчисленный. Если в поле голубого цвета есть суммы, то их надо проанализировать, и по возможности исправить ошибки. Для расшифровки суммы следует по ней кликнуть дважды. В результате, появляется таблица, где показываются документы, отраженные в книге покупок (продаж) без ошибок, а также документы, не отраженные в этих отчетах.

Отчет "Анализ состояния налогового учета по НДС" также показывает счета-фактуры поставщиков, не зарегистрированные в информационной базе. Если в результате проверки НДС обнаружено, что по сумме не получен вычет, исправить ситуацию можно прямо из отчета, обратившись к счету-фактуре, и там установив флаг "Отразить вычет НДС в книгепокупок". После данных действий отчет следует переформировать.

Обратиться к отчету можно при помощи меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Анализ учета/Анализ учета по НДС" (рис. 20.2.3).

Для заполнения отчета необходимо указать период его формирования и нажать кнопку "Сформировать отчет".

---

Практикум № 20.2.2.
Сформируйте отчет "Анализ состояния налогового учета по НДС" за I квартал 2019 года.  Цель – научиться пользоваться отчетом.
 
 (меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Анализ учета/
Анализ учета по НДС")
Сформируйте отчет. В форме отчета с левой стороны в разделе "Реализация" в поле голубого цвета должны быть нули.

В разделе "Приобретенные ценности" в поле голубого цвета должна стоять сумма
2 122,21 рубля. Эта сумма должна остаться, т.к. поставщиком "Торговый дом" не был предъявлен счет-фактура за фены, приобретенные 15.02.2019 года и части суммы НДС, не принятой к вычету по представительским расходам. Сумму 2 122,21 рубля можно расшифровать (рис. 20.2.4).

В разделе "Авансы выданные" в поле голубого цвета должна стоять сумма 13 673,33 рублей. Хочется обратить внимание на тот факт, что, если поступление и оплата ТМЦ произошли в один день, и оплата в программе была оформлена раньше прихода ТМЦ, обработка "Регистрация счетов-фактур на аванс" данные операции не отрабатывает. Если есть необходимость формировать по таким операциям счета-фактуры на аванс, то делать это придется вручную, без обращения к обработке "Регистрация счетов-фактур на аванс". В разделе "Авансы выданные" показаны суммы по контрагенту ООО "ЦИН" за страховку. Данный контрагент не представлял в ООО "ИНКОМ ПЛЮС" счет-фактуру, хотя с нашей стороны были сделаны предоплаты. Аналогичная ситуация с контрагентами ООО "Торговый дом" за фены и ООО "Тройка" за увлажнители воздуха.

В разделе "Зачет авансов, полученных" в поле голубого цвета должна стоять сумма 641 300 рублей. Эта сумма была проанализирована в методическом пособии ранее.
Итого: Начислений зарегистрировано на сумму 1 785 756,80 руб.
             Вычетов зарегистрировано на сумму         963 471,30 руб.
             НДС к уплате зарегистрирован на сумму 822 285,50 руб.
 
Для просмотра практических примеров по НДС можно воспользоваться информационной системой 1С:ИТС.

Для этого выполните следующее:

1. Перейдите на сайт ИТС по адресу www.its.1c.ru.
2. Раздел Бухгалтерский и налоговый учет.
3. Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8.
4. Рубрика НДС.