Выдача денег из кассы предприятия осуществляется на основании документа "Выдача наличных".

В шапке документа "Выдача наличных" есть реквизит "Вид операции". В зависимости от того, какой вид операции выберет пользователь в документе, те реквизиты и необходимо будет заполнить. Различные виды операций предлагают заполнение и различных реквизитов. То, что будет выбрано в виде операции документа "Выдача наличных" и даст дебет корреспондирующего счета (рис. 6.2.1).

Так, если выбран вид операции "Оплата поставщику", то следует указать наименование контрагента и договор с ним. При этом в реквизите "Договор" необходимо выбирать тот, в котором установлен вид договора, или

• "С поставщиком",
• "С комиссионером (агентом) на продажу",
• "С комитентом (принципалом) на продажу",
• "С комиссионером (агентом) на закупку",
• "С комитентом (принципалом) на закупку".

При возврате денежных средств покупателю через кассу организации необходимо выбирать тот договор, в котором установлен вид договора, или:

• "С покупателем",  
• "С комиссионером (агентом) на продажу",
• "С комитентом (принципалом) на продажу",
• "С комиссионером (агентом) на закупку",
• "С комитентом (принципалом) на закупку".

Операция взноса наличных денежных средств в банк регистрируется также при помощи документа "Выдача наличных".

Документ "Выдача наличных" может составляться на основании документов "Поступление (акт, накладная)", "Поступление доп. расходов", "Отчет комитенту".

На основании документа "Выдача наличных" можно автоматически заполнить документ "Поступление на расчетный счет".

На основании расходного кассового ордера работнику выдается аванс. Выдача аванса подотчетному лицу из кассы отражается по дебету счета 71.01 и кредиту счета 50.01 (если выдача осуществляется в рублях) или дебету счета 71.21 и кредиту счета 50.21 (если выдача осуществляется в валюте, отличной от рублей).

8 августа 2017 года Центробанк скорректировал порядок ведения кассовых операций. Поправки коснулись работы с подотчетными лицами (Указание от 19.06.2017 № 4416-У). По подотчетным лицам два изменения. Первое - выдать сотруднику деньги под отчет можно без заявления. Достаточно приказа или другого распорядительного документа. Второе - новый аванс разрешили перечислить, даже если подотчетное лицо не отчиталось по предыдущему авансу.

Кроме того, Центробанк усовершенствовал порядок оформления кассовых документов. Сейчас компаниям разрешено оформлять в конце дня общий ПКО на выручку, и на общую сумму можно будет выписать и РКО.

Квитанцию электронного ПКО по просьбе человека, который внесет деньги в кассу, можно будет выслать на его электронную почту. Поправки в кассовый порядок вступили в силу через 10 дней после публикации. Официально Указание № 4416 Центробанк опубликовал на своем сайте 8 августа.

При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.

---

Упражнение № 6.2.1.
23.01.2019 года из кассы организации "ИНКОМ ПЛЮС" выданы под отчет Малышеву Д.В. денежные средства в сумме 12 000 рублей на командировочные расходы. Создайте документ "Выдача наличных". Выберите вид операции – "Выдача подотчетному лицу". Заполните форму документа (рис. 6.2.2).
 (меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Касса/Кассовые документы/-Выдача")

  Проведите документ. Бухгалтерские проводки документа "Выдача наличных" можно просмотреть в верхней части документа по пиктограмме .
Д 71.01 К 50.01 – 12 000 руб.

---

Практикум № 6.2.1.
23.01.2019 года из кассы организации ООО "ИНКОМ ПЛЮС" выданы под отчет Остапенко Е. Д. денежные средства в сумме 3000 рублей на покупку ГСМ.  Создайте документ "Выдача наличных".
Попробуйте изменить дату в Расходном кассовом ордере N 2 на 25.01.2019 г. Теперь для изменения даты не надо делать документ "не проведенным". Документ "Выдача наличных" провелся" без проблем. Вновь исправьте дату РКО на 23.01.2019 г. РКО должен следовать за документом ПКО. Отследите время проведения РКО.