Для учета налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в конфигурации представлен счет бухгалтерского учета 19 "НДС по приобретенным ценностям". Этот счет делится на субсчета, которые представлены на рисунке  20.1.1.
С 2012 года в план счетов введен субсчет 19.09 "НДС по уменьшению стоимости реализации". На этом субсчете  учитываются суммы налога на добавленную стоимость, возникающие при выставлении корректировочного счета-фактуры выданного при уменьшении стоимости реализованных ранее товаров и услуг. Аналитический учет ведется по покупателям (субконто "Контрагенты") и документам корректировки реализации (субконто "Счета-фактуры полученные").
На субсчете 41.К "Корректировка товаров прошлого периода" учитывается результат корректировки товарных остатков, которая произведена после завершения отчетного периода. Корректировка товарных остатков и (или) их стоимости учитывается на счете с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции. Аналитический учет ведется по наименованиям (сортам, партиям, типам) (субконто "Номенклатура"), местам хранения товаров (субконто "Склады") и партиям товарно-материальных ценностей (субконто "Партии").
Для учета начисленного НДС в программе представлен счет бухгалтерского учета 68.02 "Налог на добавленную стоимость".
Субсчет 68.22 "НДС по экспорту к возмещению" предназначен для учета НДС по экспортным операциям к возмещению, если для возмещения требуется дополнительное разрешение налогового органа.
 

Рис. 20.1.1. Фрагмент окна "План счетов"

 
Субсчет 68.32 "НДС при исполнении обязанностей налогового агента" предназначен для учета НДС по операциям налогового агента.
Субсчет 68.42 "НДС при импорте товаров из Таможенного союза" предназначен для расчетов с бюджетом при ввозе товаров из государств – членов Таможенного союза.
Для учета НДС по авансам и предварительным оплатам в конфигурации представлен счет бухгалтерского учета 76.АВ "НДС по авансам и предоплатам".
Для учета НДС по авансам перечисленным поставщикам в конфигурации представлен счет бухгалтерского учета 76.ВА "НДС по авансам и предоплатам выданным".
Налог на добавленную стоимость, отложенный для уплаты в бюджет, учитывается в конфигурации на счете бухгалтерского учета 76.Н "Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет". Этот счет использовался до 01.01.2006 теми организациями, у которых была учетная политика "по оплате". Пока этот счет сохранен в плане счетов для поддержания хозяйственных операций предыдущих периодов.
Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента ведутся на счете 76. НА.
На субсчете 76.К "Корректировка расчетов прошлого периода" учитывается результат корректировки расчетов с контрагентами, которая произведена после завершения отчетного периода. Задолженность по расчетам с контрагентами учитывается на счете с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции. Аналитический учет ведется по каждому дебитору и кредитору (субконто "Контрагенты"), основанию расчетов (субконто "Договоры") и документам расчетов (субконто "Документы расчетов с контрагентом").
НДС, начисленный по отгрузке, ведется на счете 76.ОТ (рис. 20.1.2).
 

Рис. 20.1.2. Фрагмент окна "План счетов"

 
На субсчете 004.К "Корректировка комиссионных товаров прошлого периода" учитывается результат корректировки остатков товаров на комиссии, которая была произведена после завершения отчетного периода. Корректировка товарных остатков и (или) их стоимости учитывается на счете с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции. Аналитический учет ведется по партиям (субконто "Партии"), видам товаров (субконто "Номенклатура") и местам их хранения (субконто "Склады").
Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость ведется в программе без использования отдельного плана счетов (только в плане счетов бухгалтерского учета).
Перед началом учета НДС следует проверить настройки учетной политики организации (меню "Панель разделов/Главное/Панель навигации/Настройки/Учетная политика") (рис. 20.1.3).
На закладке "НДС" проверяется:
·         Освобождена ли организация от НДС по статьям 145 или 145.1 НК РФ;
·         Ведется ли раздельный учет входящего НДС при одновременном осуществлении операций как облагаемых НДС, так и освобожденных от этого налога;
·         Надо ли начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности.
Раздельный учет следует вести в том случае, когда есть операции облагаемые НДС и не облагаемые этим налогом, и для этого можно использовать в программе раздельный учет на счете 19.
С 1 июля 2014 года при реализации недвижимого имущества моментом определения налоговой базы признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
 

Рис. 20.1.3. Фрагмент формы данных регистра "Учетная политика",
закладка "НДС"

 
При получении предварительной оплаты от покупателя поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. Из разъяснений Минфина РФ следует, что можно не выписывать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней. Поэтому, в программе выбирается порядок регистрации счетов-фактур на аванс пользователем самостоятельно (рис. 20.1.4).

При выборе  порядка "Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса" при использовании обработки "Регистрация счетов-фактур на аванс" счета-фактуры будут создаваться по каждой поступившей сумме. Исключением являются суммы предоплаты, которые зачтены в день их получения.
 

Рис. 20.1.4. Фрагмент формы данных учетной политики

 
Отталкиваясь от разъяснений Минфина РФ  можно не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней.
Если организации осуществляют непрерывные долгосрочные поставки товаров (оказание услуг) в адрес одного и того же покупателя, то можно применить порядок "Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца".
При выборе  порядка "Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода" придется правомерность его применения доказывать в суде.
Для тех организаций, которые занимаются изготовлением товаров (работ, услуг) с длительностью производственного цикла свыше шести месяцев (перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468) предназначен порядок "Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ)".

При заполнении счета-фактуры на аванс наименование товаров указывается в соответствии с наименованием, указанным в договоре. Однако если согласно договору отгрузка товара осуществляется в соответствии с заявкой (спецификацией), оформляемой после оплаты, в договоре указывается обобщенное наименование поставляемых товаров (например, нефтепродукты, кондитерские изделия, хлебобулочные изделия, канцелярские товары) (рис. 20.1.5).
 

Рис. 20.1.5. Форма окна справочника "Номенклатура"

 

При оформлении "авансового" счета-фактуры по таким договорам следует указывать обобщенное наименование товаров (рис. 20.1.6).
 

Рис. 20.1.6. Форма договора

 
Правила бухгалтерского учета не предусматривают регистрации ряда событий, важных для расчетов по НДС. Поэтому программа все события, имеющие отношение к НДС, учитывает на регистрах ("НДС предъявленный", "НДС покупки", "Журнал учета счетов-фактур" и т.п.). Увидеть сформированные регистры можно по пиктограмме(для этого надо остановиться на проведенном документе).
Книга покупок, Книга продаж, декларация по налогу на добавленную стоимость в программе заполняются автоматически.
Книга покупок и Книга продаж будут заполняться автоматически только после выполнения некоторых регламентных процедур в конце месяца (квартала). К таким регламентным процедурам относятся:  "Подтверждение нулевой ставки НДС", "Распределение НДС", "Начисление НДС по СМР хозспособом", "Восстановление НДС", "Восстановление НДС по недвижимости", "Списание НДС", "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж" (меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Закрытие периода/Регламентные операции НДС").
Регламентные документы по НДС анализируют данные по регистрам и формируют при проведении соответствующие движения и проводки, после которых можно формировать Книгу покупок. Они предназначены для использования только при наличии определенных операций в учете, либо при определенных настройках. Например, если организация не является налоговым агентом, или не ведет деятельность по ЕНВД, то ей не надо распределять косвенные расходы, ввиду нескольких видов деятельности, нет нужды восстанавливать НДС.
Просмотреть регламентные документы можно по рисунку 20.1.7.
 

Рис. 20.1.7. Список регламентных процедур для НДС

 
Поясним назначение некоторых документов, имеющих отношение к НДС.
Документы "Ввод начальных остатков " вводятся в базу обязательно в том случае, когда пользователю 1С необходимо перенести остатки на тот период, когда он начинает работать с конфигурацией "Бухгалтерия предприятия". Проще говоря, эти документы вводятся в базу один раз при начале работы с программой.
На формирование книги покупок сказываются документы "Поступление товаров и услуг", "Авансовый отчет", "Счет-фактура полученный"  с установленным флагом "Отразить  вычет НДС в книге покупок".
Документ "Отражение НДС к вычету" используется для целей учета НДС по тем покупкам, которые введены не через документы конфигурации (например, учет поступления ТМЦ ведется с помощью ручных проводок). Присутствие документа "Отражение НДС к вычету" в базе делает программу более гибкой. При вводе документа в шапке можно заполнить следующие реквизиты:
·         На закладке "Главное" есть реквизит "Использовать как запись книги покупок". Если флажок установлен, то при проведении документа отражается запись книги покупок. Если флажок снят, то отражается НДС к вычету аналогично документам поступления. В этом случае для отражения записи в книге покупок нужно ввести документ "Формирование записей книги покупок".
Если флажок "Использовать как запись книги покупок" установлен, то становятся доступными флажки:
§  "Формировать проводки". Если флажок установлен, то при проведении формируется корреспонденция счетов по начислению НДС.
§  "Запись доп. листа". Если флажок установлен, то при проведении запись отражается в дополнительном листе за указанный период.
·         На закладке "Товары и услуги" - выбирается документ расчетов, по данным которого заполняется табличная часть.
При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками – иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Статья 161 НК РФ посвящена особенностям определения налоговой базы налогового агента. Пункт 3 ст. 161 посвящен аренде государственного имущества.
Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика (иностранного лица) и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога.
При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Обработка "Регистрация счетов-фактур налогового агента" предназначена для автоматического формирования счетов-фактур при исполнении обязанностей налогового агента. Регистрация счетов-фактур может выполняться за один день или за период. Список платежных документов заполняется автоматически по договорам с исполнением обязанностей налогового агента по кнопке "Заполнить". При заполнении списка также определяются ранее выписанные счета-фактуры по соответствующим платежным документам. Ранее выписанные счета-фактуры отражаются в колонке "Счет-фактура". При выполнении обработки эти счета-фактуры обновляются. Автоматически подставляется ставка, по которой будет рассчитан начисляемый НДС – 18/118%, она может быть изменена вручную. Выписка новых  счетов-фактур и обновление ранее зарегистрированных производится по кнопке "Выполнить". Список счетов-фактур налогового агента с отбором за указанный период можно просмотреть по кнопке "Список счетов-фактур (выд.)".
Организация может осуществлять одновременно как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. В результате таких операций, возникает необходимость распределения "Входящего" НДС по товарам (работам, услугам), использованным как для облагаемых, так и для необлагаемых операций. Документ "Распределение НДС" необходимо создавать тогда, когда в текущем периоде были операции реализации, облагаемые НДС по 18%, 10% и 0%, а также операции, облагаемые и не облагаемые ЕНВД. Документ заполняется автоматически по клавише "Заполнить".
Суть документа "Восстановление НДС" в том, что если по реализуемым ценностям НДС был принят к вычету, а не должен был. То после реализации этих ценностей суммы НДС должны быть восстановлены, и не приниматься к вычету.
 НДС подлежит восстановлению в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) были использованы для операций, не облагаемых НДС. Статья 170 НК РФ содержит перечень случаев, когда суммы "Входящего" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), принятые налогоплательщиком к вычету, подлежат восстановлению.
С 2015 года  в ст. 170 п. 3 подп. 2 НК РФ прописана обязанность восстанавливать НДС при переходе с общей системы налогообложения на патентную систему.
Документ "Восстановление НДС" заполняется автоматически по клавише "Заполнить". Проведенный документ сформирует бухгалтерскую запись: дебет 19, кредит 68.02.
Документ "Формирование записей книги покупок" необходимо заполнять для регистрации вычетов по НДС. Этот документ необходим и для вычета НДС с авансов полученных и выданных. Поэтому табличная часть документа "Формирование записей книги покупок" состоит из четырех закладок: "Приобретенные ценности", "Полученные авансы", "Налоговый агент" и "Уменьшение стоимости реализации". Документ заполняется автоматически по клавише "Заполнить документ".
Если документами поступления было принято решение не отражать вычет НДС в книге покупок, то проведенный документ  "Формирование записей книги покупок" оформит записи бухгалтерского учета по вычету приобретенных ценностей (Д 68.02 К 19).
Документ  "Формирование записей книги покупок" формирует записи бухгалтерского учета по вычету НДС с авансов полученных  (Д 68.02 К 76.АВ). У данного документа есть закладка "Уменьшение стоимости реализации". На закладке заполняются суммы НДС, принимаемые к вычету по корректировочным счетам-фактурам на уменьшение стоимости. Закладка отображается, если дата документа больше или равна 01.10.2011 года.
Корректировки записей книги покупок за предыдущие периоды отражаются в дополнительных листах книги покупок. При необходимости, признак отражения строки в дополнительном листе устанавливается автоматически при заполнении документа "Формирование записей книги покупок", но может быть изменен пользователем (флаг "Запись доп. листа"). Так же может быть изменен налоговый период, в который вносятся изменения "Корректируемый период".
Приведем порядок заполнения документа "Формирование записей книги покупок", например, если неверно была указана сумма в счете-фактуре полученном от поставщика  (рис. 20.1.8). В первой строке указывается сумма с минусом (неверная сумма сторнируется). Во второй строке указывается правильная сумма по полученному счету-фактуре.
Можно использовать два режима формирования дополнительных листов:
·         за текущий период – формируются доп. листы с корректировками, внесенными в последующих налоговых периодах;

·         за корректируемый период – формируются доп. листы за все предыдущие налоговые периоды, в которые внесены изменения в текущем налоговом периоде.
 

Рис. 20.1.8. Фрагмент формы документа
"Формирование записей книги покупок"

 
Печатная форма книги покупок, где установлен флаг "Формировать дополнительные листы" в настройках отчета, за I квартал 2015 года показана на рисунке 20.1.9.
 

Рис. 20.1.9. Фрагмент формы книги покупок

 

Перед формированием книги продаж необходимо, чтобы были оформлены документы из представленной схемы (рис. 20.1.10).
 

 

Рис. 20.1.10. Документы для формирования отчета "Книга продаж"

 
Если от покупателей поступает предварительная оплата, то следует выполнить обработку "Регистрация счетов фактур на аванс". Форма заполняется автоматически по клавише "Заполнить", заполненную табличную часть можно корректировать. По нажатию кнопки "Выполнить" будет произведена выписка счетов-фактур на аванс за период, выбранный пользователем. Это может быть и конкретная дата, и определенный период. После регистрации счетов-фактур на аванс их можно распечатать.
Документ "Корректировка реализации" предназначен для регистрации исправленных первичных документов, переданных покупателю. Например, при выявлении продавцом ошибки при оформлении первичных документов или в случае согласованного между продавцом и покупателем изменения стоимости ранее реализованных товаров, работ и услуг. Документ содержит два вида операции:
·         Исправление в первичных документах;
·         Корректировка по согласованию сторон.
Первая операция используется в том случае, когда исправляются первичные документы поставщика. Вторая операция  используется в том случае, когда в учете продавца должны быть отражены изменения стоимости и (или) количества ранее реализованных товаров.
На основании документа "Корректировка реализации" можно оформить счет-фактуру выданный.
При проведении  документов реализации счет-фактура выданный автоматически попадает в отчет "Книга продаж".
Счет-фактура на полученный аванс, счет-фактура налогового агента автоматически попадают в отчет "Книга продаж".
Восстановление ранее принятого к вычету НДС в случае использования ТМЦ для операций, не облагаемых НДС,  происходит автоматически.
Документ "Формирование записей книги продаж" необходим для  автоматического восстановления ранее принятого к вычету НДС по авансам выданным. Документ состоит из одной  закладки: "Восстановление по авансам". Для заполнения документа предназначена кнопка "Заполнить", но табличную часть можно корректировать вручную (рис. 20.1.11).
 

Рис. 20.1.11. Фрагмент формы документа
"Формирование записей книги продаж"

 
Закладка "Восстановление по авансам" предназначена для отражения НДС, подлежащего восстановлению.
При формировании отчета "Книга продаж" вместе с основным разделом можно оформить дополнительные листы книги.
Корректировка начисления в дополнительном листе книги продаж отражается двумя записями:
·         по строке дополнительного листа Книги продаж производится запись по счету-фактуре до внесения в него исправлений, подлежащая аннулированию;
·         в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры с внесенными в него исправлениями.
В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку "Итого" переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа Книги продаж (для первого дополнительного листа за налоговый период – итоговые данные основного раздела Книги продаж).
Документ "Отражение начисления НДС" используется для целей учета НДС по тем продажам, которые введены не через документы конфигурации (например, учет реализации ТМЦ ведется с помощью ручных проводок, или для отражения специфических операций). Присутствие документа "Отражение начисления НДС" в базе делает конфигурацию "Бухгалтерия предприятия" гибкой.
В программе 1С:Бухгалтерия 8 реализована возможность подготовки документов и отчетов (Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок, книга продаж, дополнительных листов к ним) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТСК) и выгрузки их из данной программы.
Для подготовки и выгрузки документов и отчетов по НДС  по ТСК следует обратиться к журналу документов "Отчеты по НДС в электронном виде". Из этого журнала можно создать:
·         документ "Журнал учета счетов-фактур для передачи в электронном виде";
·         документ "Книга покупок для передачи в электронном виде";
·         документ "Книга продаж для передачи в электронном виде";
·         документ "Доп. лист книги покупок для передачи в электронном виде";
·         документ "Доп. лист книги продаж для передачи в электронном виде".
Данные документы заполняются записями, зарегистрированными в информационной базе за отчетный период по кнопке "Заполнить".
Обратите внимание на то, что с 2015 года журнал учета счетов-фактур обязателен для посредников. Это комиссионеры и агенты, которые действуют от своего имени (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). У нас были такие операции. Поэтому, оформив документ "Журнал учета счетов-фактур для передачи в электронном виде" мы в нем увидим только одну запись от 21.02.2015 года по ООО "Торговый дом" (рис. 20.1.12).
 

Рис. 20.1.12. Фрагмент формы документа
"Журнал учета счетов-фактур для передачи в электронном виде"

 
Упражнение № 20.1.1.
14.01.2015 г. от поставщика "Станкостроительный завод" поступил счет-фактура № 1 от 14.01.2015 г. Необходимо зарегистрировать данный документ на основании документа "Списание с расчетного счета" поставщику "Станкостроительный завод" на сумму 23 600 руб., НДС в т.ч. (рис. 20.1.13).
 

(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Банк/Банковские
выписки")

 
Откройте форму документа "Списание с расчетного счета" и на его основании создайте документ "Счет-фактура полученный" № 1 датой 14.01.2015 года.  Флаг "Отразить вычет НДС" установлен.
 

Рис. 20.1.13. Форма окна документа "Счет-фактура полученный"

 

Проведенный документ "Счет-фактура полученный" сформирует проводку Д 68.02 К 76.ВА на сумму  3 600 руб., как вычет НДС с выданного аванса. В регистре "НДС покупки" отражается информация о том, что данная запись уже попала в отчет "Книга покупок".

 
Подготовка к формированию отчета "Книга покупок"
 
Документ "Списание НДС" предназначен для ручного списания сумм НДС, предъявленных поставщиком.
 
31.03.2015 года создайте документ "Списание НДС".
 

(меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Закрытие периода/Регламентные операции НДС/Создать/Списание НДС")

 
Следует обратить внимание на остаток по счету 19.03, который был введен обработкой "Ввод начальных остатков" на сумму 36 000 руб. от завода "АВТОСВЕТ", который так и не предъявил счет-фактуру. Т.к. счет-фактура не предъявлен поставщиком, то принять к вычету сумму 36 000 руб. организация "ИНКОМ ПЛЮС" не имеет право. Данную сумму необходимо списать на счет 91.02, и не учитывать для целей налогового учета.
НДС по расходам на увеселительные мероприятия не должны быть приняты к зачету, поэтому их необходимо убрать из отчета "Книга покупок". Для этой цели следует создать по две строки по авансовым отчетам от 23.02.2015 и 05.03.2015 года. В документ "Списание НДС" следует занести счета-фактуры № 3 и № 4 полученные 19.02.2015 г. от гостиницы "Россия" (обед в ресторане и посещение сауны), счета-фактуры № 16 и № 17 полученные 03.03.2015 от гостиницы "Россия" (посещение боулинга и проживание в гостинице чужих).
Проведенный документ сформирует проводки:
Д 91.02 К 19.03 на сумму 36 000 руб. по ООО "Автосвет";
Д 91.02 К 19.04 на суммы: 540 + 3 600 + 2074,58 + 360 по гостинице;
Д НЕ.03 на суммы 36 000 + 540 + 3 600 + 2074,58 + 360 – не учитываемые суммы для целей налогообложения.
Заполнение документа проверьте по рисункам 20.1.14 и 20.1.15.
 

Рис. 20.1.14. Фрагмент формы документа "Списание НДС",
закладка "НДС к списанию"

 

Рис. 20.1.15. Фрагмент формы документа "Списание НДС",
закладка "Счет списания"

 
Подготовка к формированию отчета "Книга продаж"
Выполните обработку "Регистрация счетов-фактур на аванс" за 1 квартал 2015 года.
 

(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Регистрация
счетов-фактур/Счета-фактуры на аванс")

 
Обратите внимание на тот момент, что счет-фактуру на аванс можно было сделать и другим способом.  Т.е. по мере получения предоплаты, на основании документов "Поступление на расчетный счет" от ООО "КАМЕЛОТ", датами 03.02.2015 и 05.02.2015 года можно было создать документы "Счет-фактура выданный". Но мы воспользуемся обработкой. Эту обработку следует делать каждый день, но для экономии времени нам придется ее сделать сразу за квартал.
Для выполнения обработки "Регистрация счетов-фактур на аванс" воспользуйтесь кнопкой "Заполнить". В табличной части обработки должно появиться пять строк: одна по ООО "Гермес", одна по ООО  "АГАВА" и три – по ООО "КАМЕЛОТ". Далее нажмите кнопку "Выполнить" вверху формы обработки (рис. 20.1.16).
 

Рис. 20.1.16. Фрагмент формы обработки
"Регистрация счетов-фактур на аванс"
 

Зайдите в каждый созданный обработкой документ "Счет-фактура выданный" и проверьте заполнение его табличной части.
Найти выписанные счета-фактуры можно при помощи меню "Панель разделов/Продажи/Панель навигации/Продажи/Счета-фактуры выданные".
Каждый счет-фактура выданный сформировал проводку Д 76.АВ К 68.02 по каждому поступлению денег по договорам. В регистре "НДС продажи" отражается информация о том, что данная запись уже попала в отчет "Книга продаж".
 
31.03.2015 года создайте документ "Формирование записей книги продаж" (рис. 20.1.17).
 

(меню "Панель разделов/Операции/Панель навигации/Закрытие
периода/Регламентные операции НДС/Создать/Формирование записей книги продаж")

 
Проведенный документ "Формирование записей книги продаж" сформирует проводки:
Д 76.ВА К 68.02 – восстановлен НДС с выданного аванса в сумме 3 600 руб.
В регистре "НДС продажи" отражается информация о том, что данная запись уже попала в отчет "Книга продаж".
 

Рис. 20.1.17. Фрагмент формы документа "Формирование записей книги продаж", закладка "Восстановление по авансам"

 
31.03.2015 года создайте документ "Формирование записей книги покупок" (рис. 20.1.18).
 

(меню "Панель разделов/Операции/Панель
навигации/Закрытие периода/Регламентные операции НДС/Создать/Формирование записей книги покупок")
 

Проведенный документ "Формирование записей книги покупок" сформирует проводки:
Д 68.02 К 19 – отражен вычет НДС в книге покупок
Д 68.02 К 76.АВ – отражен вычет НДС по предоплате в книге покупок
Все записи попадут в отчет "Книга покупок".
 

Рис. 20.1.18. Фрагменты формы документа
"Формирование записей книги покупок"

 
Проверьте закрытие счетов 19,  76.АВ и 76.ВА в отчете "Оборотно-сальдовая ведомость" за I квартал 2015 года.
 

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные
отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость")

 
На панели настроек установите флаг – "По субсчетам". В ОСВ на 01.04.2015 по счету 19 остаток составляет сумму 1 525 руб. 42 коп. Это результат того, что ООО "Торговый дом" по состоянию на 17.02.2015 года не предъявил счет-фактуру.
В ОСВ на 01.04.2015 года по счету 76.АВ будет остаток в сумме 627 315 руб. 38 коп. Он состоит из двух сумм НДС – 586 952,54 руб. и 40 362,84 руб. (ввод остатков по авансу от ООО "Торговый дом" по основному договору).
Остатка по счету 76.ВА на 01.04.2015 года быть не должно.

Практикум № 20.1.1.
31.03.2015 года реализуйте ООО "Торговый дом" по основному договору 7 электрощитов по цене 32 034 руб. Цена указана без НДС. Общая сумма по накладной – 264 600 руб.84, в т.ч. НДС 40 362 руб.84 коп.
Цель – реализовать товары, выписать и выдать покупателю счет-фактуру 31.03.2015 года на бумажном носителе.