Для отражения в учете операции передачи материалов в основное производство, на общепроизводственные и общехозяйственные расходы, в программе предназначен документ Требование-накладная.

Сначала с документом работают в подразделении, которому требуются материалы. Здесь происходит первичное заполнение документа в части запрашиваемого количества материалов, выписывается требование-накладная, документ сохраняется в информационной базе без проведения. При отпуске материалов со склада кладовщик проставляет в требовании-накладной фактическое количество отпущенных со склада материалов, а первичный документ передает в бухгалтерию. Здесь ранее введенный документ Требование-накладная открывают, указывают фактически отпущенное количество материалов, после чего проводят документ.

Рассмотрим различные варианты использования данного документа на практике, продолжая выполнение сквозного учетного примера.

Информация № 11-1

13.02.2012 в подразделение «Администрация» на выполнение текущего ремонта кабинета директора по требованию-накладной № 1 со склада материалов переданы материалы:

Задание № 11-1

Решение

 –           через Панель разделов → Производство → Выпуск продукции → Требование-накладная открыть список документов Требования-накладные;

– через меню Все действия → Создать (либо щелчком по пиктограмме  на панели инструментов, либо по команде Создать контекстного меню, либо нажатием на клавишу клавиатуры <Insert>) открыть форму ввода документа Требование-накладная.

В шапке формы документа указать:

– в реквизите от - 13.02.2012 (дату операции отпуска материалов со склада);

– в реквизите Склад - Склад материалов (элемент справочника Склады (места хранения)).

На закладке Материалы по кнопке <Подбор> открыть форму Подбор номенклатуры в документ Требование-накладная, установить (если сброшен) флажок запрашивать Количество, после чего:

– в группе Материалы справочника Номенклатура выбрать наименование первого отпущенного по накладной материала - Брус осиновый, в дополнительной форме указать отпущенное количество - 0.01 и нажать на кнопку <ОК>;

– повторить процедуру для остальных отпущенных материалов, после чего закрыть вспомогательные формы.

В результате выполнения описанных выше действий форма документа должна принять вид, представленный на рис. 11-1.

Рис. 11-1. Материалы, отпускаемые на ремонт

При заполнении табличной части закладки Материалы документа Требование накладная удобно воспользоваться механизмом подбора материалов из справочника номенклатуры, аналогично тому как это делали при заполнении документа Поступление товаров и услуг (см. Задание 10-2). 

После ввода информации на закладке Материалы необходимо перейти на закладку Счет затрат и там указать:

– в реквизите Счет - 26 (выбрать из плана счетов бухгалтерского учета);

– в реквизите Подразделение затрат - Администрация (элемент справочника Подразделения организаций );

– в реквизите Статьи затрат - Ремонт основных средств (элемент справочника Статьи затрат);

При правильном заполнении закладка Счет затрат должна иметь вид, представленный на рис. 11-2.

Рис. 11-2. Счета учета затрат стоимости материалов

Документ провести и закрыть форму по кнопке <Провести и закрыть>.

Результат

При проведении документ формирует по пять однотипных бухгалтерских записей (рис. 11-3). По каждому виду отпущенного материала формируется проводка с кредита счета 10.01 «Сырье и материалы» в дебет счета учета затрат. В нашем случае при вводе документа был выбран счет 26, поскольку материалы были отпущены на ремонт кабинета директора, в качестве статьи затрат выбрана – Ремонт основных средств.

Рис. 11-3. Бухгалтерские записи по списанию материалов

Суммы проводок рассчитываются автоматически, исходя из способа (метода) оценки запасов при их отпуске со склада, указанного в параметрах учетной политики организации для целей бухгалтерского (налогового) учета, в нашем случае – по средней себестоимости. В следующем задании рассмотрим вопрос расчета себестоимости при отпуске материала.

Задание № 11-2

Решение:

–          ввести команду Отчеты → Карточка субконто;

–          установить период с 01.02.2012 по 14.02.2012.

На панели настроек:

–          ввести анализируемый вид субконто – Номенклатура;

–          установить условие отбора Номенклатура Равно Плита ДСП 1.0х0.6.

Нажать на кнопку <Сформировать отчет>. При правильных настройках параметров формирования отчета на экран будет выведена ведомость прихода и отпуска материала ДСП 1.0х0.6 за период с 01.02.2012 по 14.02.2012 (рис. 11-4).

Рис. 11-4. Карточка субконто материала «Плита ДСП 1.0х0.6»
за период с 01.02.2012 по 14.02.2012

Результат

По данным отчета видно, что материал Плита ДСП 1.0х0.6 поступал на склад два раза:

–          13.02.2012 поступило 400 единиц по цене 4200.00 руб., следовательно, средняя стоимость материала на тот момент составляла:

  4200.00 руб./ 400 шт. = 10.50 руб.;

–          14.02.2012 поступило 100 единиц по цене, которая с учетом ТЗР составила
(1600.00 руб.+266.67 руб.) / 100 шт. = 18.67 руб., следовательно, средняя себестоимость материала на этот момент составляет  (4200.00 руб. + 1866,67 руб.) / (400 шт. + 100 шт.) = 12,13 руб.  

На текущий ремонт кабинета директора материал Плита ДСП 1.0х0.6 отпущен со склада 13.02.2012, т.е. когда вторая поставка еще не поступила на склад. Поэтому отпуск состоялся по цене 10.50 руб.