Наличные денежные средства, хранящиеся в кассе организации и расходуемые в соответствии с действующим законодательством, относятся к средствам экономического субъекта.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждый экономический субъект должен обеспечить порядок ведения кассовых операций согласно Указанию Банка России № 3210-У от 11.03.2013 года "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства". Этот документ вступил в силу с 1 июня 2014 года, и сделал недействительным Постановление Банка России № 373-П от 12.10.2011 года (пункт 8.2 Указания Банка России № 3210-У).
Данное положение распространятся на:
·         юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, установленными органами, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета;
·         организации, перешедшие на УСН.

Индивидуальные предприниматели могут не вести кассовую книгу (пункт 4.6 Указаний Банка России № 3210-У), составлять приходные и расходные кассовые ордера (пункт 4.1 Указаний Банка России № 3210-У). Кроме того, малые предприятия и индивидуальные предприниматели не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег (пункт 2 Указаний Банка России № 3210-У).

В Указании № 3210-У описаны порядок организации и обеспечения ведения кассовых операций, порядок приема и выдачи наличных денег, ведения кассовой книги. В нем также приведены формулы для расчета лимита остатка наличных денег, который может храниться в кассе организации.

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между юридическими лицами в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

При получении наличных денежных средств из кассы применяется приходный кассовый ордер.

При выдаче наличных денежных средств из кассы применяется расходный кассовый ордер.

Учет кассовых операций, как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, ведется в Кассовой книге.

Учет операций по движению наличных денежных средств отражается на счете 50 "Касса".

Для учета кассовых операций в конфигурации "Бухгалтерия предприятия" предусмотрены следующие документы:
·         Поступление наличных;
·         Выдача наличных.

Их можно открыть из журнала "Кассовые документы". В журнале зарегистрировать (выписать) приходные и расходные кассовые ордера следует при помощи пиктограмм "+Поступление" и "– Выдача", оформить кассовую книгу и реестр документов (рис. 6.1).
 

Рис. 6.1. Пиктограммы журнала "Кассовые документы"
 

Обратиться к кассовым документам можно при помощи меню "Панель разделов/Банки касса/Панель навигации/Касса/Кассовые документы".

После проведения первичных кассовых документов автоматически формируется отчет "Кассовая книга".