Материальные ценности, купленные организацией с целью дальнейшей перепродажи, называются товарами.

Для обобщения информации о товарах используется счет 41 "Товары". Этот счет делится на субсчета, и они показаны на рисунке. 13.1.1.
 

 

Рис. 13.1.1. Фрагмент окна "План счетов бухгалтерского учета"
 

Товары принимаются к учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью товаров признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, кроме НДС.

Отпуск товаров в продажу в ООО "ИНКОМ ПЛЮС" производится по себестоимости первых по времени приобретенных товаров (ФИФО). При методе ФИФО применяется правило: первая партия в приход – первая партия в расход.

В программе операции по поступлению товаров и услуг представлены следующими документами:
·         Доверенность;
·         Счет от поставщика;
·         Поступление (акт, накладная);
·         Поступление доп. расходов;
·         Расходы предпринимателя;
·         ГТД по импорту;
·         Заявление о вводе товаров;
·         Отчет комитенту;
·         Возврат товаров поставщику;
·         Корректировка поступления;
·         Счет-фактура полученный;
·         Акт сверки расчетов;
·         Акт инвентаризации расчетов;
·         Корректировка долга.
 

 

Рис. 13.1.2. Схема приобретения товаров, доставляемых покупателем

со склада поставщика самостоятельно
 

Документ "Доверенность" предназначен для оформления и распечатывания доверенностей на получение товаров. В этот документ вносятся данные о доверенном лице, путем выбора информации о собственных сотрудниках компании из справочника "Физические лица". При этом будут автоматически заполнены паспортные данные сотрудника, которые можно отредактировать непосредственно в форме документа. В поле "Документ расчетов" на закладке "Дополнительно" необходимо указать сделку, к которой относится документ поступления. Поле сделки может оставаться пустым.

При оформлении договора с контрагентом устанавливается вид договора "С поставщиком".

Табличная часть доверенности заполняется путем подбора или построчного ввода. Предусмотрена также возможность заполнения табличной части доверенности произвольной текстовой информацией.

Если в доверенность занести номенклатуру, то этим документом можно воспользоваться и в дальнейшем на его основании создать документ "Поступление (акт, накладная)". В этом случае, в последнем документе будет автоматически заполнена номенклатура.

На закладке "Товары" отражаются приобретаемые товары и материалы. Заполняя сведения о номенклатуре, обращайте внимание на реквизиты, которые подчеркнуты красной чертой. Такие реквизиты обязательны для заполнения (например – единица измерения).

Обратиться к документу "Доверенность" можно при помощи меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/Доверенности".

Счета учета, устанавливаемые по умолчанию в документах по поступлению ТМЦ, задается в регистре сведений "Счета учета номенклатуры" (рис. 13.1.3).
 

 

Рис. 13.1.3. Регистр сведений "Счета учета номенклатуры"
для номенклатурной группы "Товары"

Для группы "Товары" назначены счета учета, которые представлены на рисунке 13.1.4.
 

 

---

Упражнение № 13.1.1.
11.01.2019 года выписана доверенность сотруднику Бычковой М. С. для завода "АВТОСВЕТ" по договору № 1 от 10.01.2019 по номенклатуре, указанной на рисунке 13.1.5.

Цель – создать документ "Доверенность", распечатать и отдать его поставщику. Позже, на основании доверенности создать документ "Поступление (акт, накладная)".

(меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/Доверенности")
Заполните шапку документа в соответствии с условиями примера. В договоре – вид договора "С поставщиком". На закладке "Товары" укажите поступившие товары, открыв папку номенклатуры "Товары/Техника" и материал, открыв папку номенклатуры "Материалы". К материалу относится выключатель автоматический. Вся номенклатура в базу занесена.
 

 

Рис. 13.1.5. Электронная форма документа "Доверенность"
 

Распечатать доверенность можно при помощи кнопки "Печать", которая располагается в верхней части документа, его шапке. Можно распечатать доверенности по форме М-2 и М-2а (рис. 13.1.6).
 

 

Рис. 13.1.6. Печать документа "Доверенность"
 

На основании документа "Доверенность" можно создать документ "Поступление (акт, накладная)". При этом шапка документа "Поступление (акт, накладная)" будет автоматически заполнена данными документа "Доверенность". Табличная часть будет заполнена номенклатурой, указанной в доверенности.

Поступление товаров оформляется документом "Поступление (акт, накладная)". На закладке "Товары" отражаются поступившие товары, материалы. При оформлении договора с контрагентом устанавливается вид договора "С поставщиком". В документах по поступлению ТМЦ особенности учета НДС задаются в форме "НДС сверху".

Если, заполняя закладку "Товары" документа "Поступление (акт, накладная)", обратиться к группе "Товары", туда занести элемент, то проведенный документ создаст бухгалтерские проводки:
·         Д 41.01 К 60.01 – стоимость товара без НДС;
·         Д 19.04 К 60.01 – предъявлен НДС поставщиком.

Приобретение импортных товаров отражают этим же документом. Отличие будет лишь в том, что в карточке номенклатуры следует заполнить колонки "ГТД" и "Страна происхождения". Учет грузовых таможенных деклараций (ГТД) ведется на забалансовом счете "ГТД".

При помощи ссылки "Расчеты" указываются счета, на которых ведутся расчеты с контрагентом. По умолчанию установлены счета 60.01 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 60.02 "Расчеты по авансам, выданным".

В документе "Поступление (акт, накладная)" важно обратить внимание на заполнение колонок "% НДС" и "НДС". Если сумма НДС будет указана неверно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению.

Важно внизу формы документа зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру. Здесь для счета-фактуры указывается номер и дата счета-фактуры поставщика, на основании которого производится получение товаров. Есть возможность НДС покупки сразу отразить в книге покупок, установив флаг "Отразить вычет НДС в книге покупок".

Если не зарегистрировать счет-фактуру программа не включит его в книгу покупок и не сформирует записи по входящему НДС.

Для автоматического создания документов поступления можно использовать сервисы "1С-ЭДО" ("1С-Такском") или "1С:БизнесСеть".