В соответствии с Инструкцией № 157н по применению ЕПСБУ, для учета расчетов по принятым учреждением обязательствам перед субъектами гражданских прав, в том числе в рамках исполнения организациями, осуществляющими полномочия получателя бюджетных средств, государственных (муниципальных) контрактов при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и (или) на приобретение объектов недвижимости государственной (муниципальной) собственности, за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, по иным основаниям, вытекающим из условий договоров, соглашений предназначены аналитические счета первого порядка:

• 302 20 "Расчеты по работам, услугам";
• 302 30 "Расчеты по поступлению нефинансовых активов";
• 302 90 "Расчеты по прочим расходам".

При ведении учета по счетам 302.20, 302.30, 302.91 используются значения КЭК 730 "Увеличение кредиторской задолженности" – по кредиту и 830 "Уменьшение кредиторской задолженности" – по дебету.

Аналитический учет расчетов с поставщиками за поставленные материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) либо в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) в разрезе кредиторов (поставщиков (продавцов), подрядчиков, исполнителей, иного участника договора в отношении которого принимаются обязательства).

Расчеты по предоставленным учреждением в соответствии с условиями заключенных договоров (контрактов), соглашений авансовым выплатам (кроме авансов, выданных подотчетным лицам) учитываются в соответствии с инструкцией № 157н на аналитических счетах первого порядка:

• 206 20 "Расчеты по авансам по работам, услугам";
• 206 30 "Расчеты по авансам по поступлению нефинансовых активов";
• 206 90 "Расчеты по авансам по прочим расходам".

При ведении учета по счетам 206.20, 206.30 и 206.91 используются значения КЭК 560 "Увеличение дебиторской задолженности" – по дебету и 660 "Уменьшение дебиторской задолженности" – по кредиту.

Аналитический учет расчетов с поставщиками по выданным авансам ведется в разрезе дебиторов и по соответствующим им суммам выданных авансов в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) либо в Журнале по расчетам с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071).

По счетам 206.00, 302.00 ведется аналитический учет по каждому поставщику, подрядчику (по субконто "Контрагенты") и основанию расчетов (по субконто "Договоры и иные основания возникновения обязательств" типа справочник).

Список поставщиков и подрядчиков ведется в справочнике "Контрагенты".

Список оснований расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в справочнике "Договоры и иные основания возникновения обязательств".

В типовой конфигурации расчеты с поставщиками и подрядчиками регистрируются с помощью следующих документов:

Регистрация получения услуг, принятия выполненных работ оформляется документом "Поступление услуг, работ".

Регистрация поставки материальных запасов – материалов, продуктов питания, тары, оборудования, требующего монтажа, запасных частей к машинам и оборудованию, молодняка и животных для откорма оформляется соответствующими документами раздела "Материальные запасы" -  Поступление МЗ (в пути);  Поступление МЗ.

Регистрация поставки основных средств, нематериальных активов, как готовых к эксплуатации, так и требующих дополнительных вложений, оформляется соответствующими документами раздела "ОС, НМА, НПА" - Поступление ОС (в пути); Поступление ОС, НМА, НПА.

Документы доступны в Журнале расчетов с поставщиками (раздел Учет и отчетность, команда Журнал расчетов с поставщиками).

Документами Заявка на кассовый расход, Заявка на кассовый расход (сокращенная), Платежное поручение, Кассовое выбытие осуществляется регистрация безналичной оплаты за товары, работы, услуги, в том числе авансовых платежей.

Документом Кассовое поступление осуществляется регистрация восстановления кассовых расходов – возврата авансов по не отоваренным счетам поставщиков (подрядчиков).

Для оформления результата инвентаризации расчетов учреждения с дебиторами и кредиторами предназначен документ Инвентаризация расчетов с контрагентами (ф. 0504089) (раздел Учет и отчетность, команда Инвентаризация расчетов с контрагентами).

Сверка взаиморасчетов учреждения с контрагентами производится с помощью документа Акт сверки взаиморасчетов (раздел Учет и отчетность, команда Акт сверки взаиморасчетов).

Формирование регистров учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Для регламентированного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками в программе используются регистры:

• Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051);
• Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071)

Регламентированный регистр Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051) (раздел Учет и отчетность, команда Регистры учета, команда Карточка учета средств и расчетов) представляет собой учетный регистр движения по конкретному счету бухгалтерского учета на уровне проводок. С его помощью можно проанализировать движения по счетам 302.00 и 206.00 на уровне проводок с отбором по субконто соответствующего счета.

Регламентированный регистр Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) (раздел Учет и отчетность, команда Регистры учета, команда Журнал операций (ф. 0504071), номер журнала операций "4") формируется по поставщикам и подрядчикам.

Раскрытие информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками в специализированной отчетности

В программе предусмотрено формирование специализированных отчетов по расчетам с поставщиками и подрядчиками:

• Реестр контрактов;
• Реестр закупок;
• Оборотная ведомость по расчетам с контрагентами;
• Анализ состояния расчетов по договорам;
• Поступление товаров, работ и услуг по договорам.

Для вызова отчетов можно использовать гиперссылки с наименованиями отчетов в форме Отчеты раздела "Планирование и санкционирование" (раздел Планирование и санкционирование, команда Отчеты по планированию и санкционированию, группа Договоры и обязательства).

Отчет Реестр контрактов, реализованный в программе, соответствует требованиям Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

Отчет Реестр закупок позволяет сформировать список закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов. Отчет содержит сведения согласно статье 73 Бюджетного Кодекса РФ:

• краткое наименование закупаемых товаров, работ и услуг;
• наименование и местонахождение поставщиков, подрядчиков и исполнителей услуг;
• цену и дату закупки.

Отчет Оборотная ведомость по расчетам с контрагентами предназначен для получения информации об общих взаиморасчетах с контрагентами. В отчете отражаются расчеты по счетам 205, 206 и 302.

Отчет Анализ состояния расчетов по договорам предназначен для анализа состояния расчетов с поставщиками по договорам приобретения товаров, работ, услуг. Отчет позволяет получить информацию о сальдо расчетов с поставщиками на начало и конец периода, а также об исполнении обязательств по договору со стороны поставщиков и со стороны учреждения в течение периода.

Отчет Поступление товаров, работ, услуг по договорам предназначен для получения информации об обязательствах поставщиков по договорам, о запланированных поступлениях по плану финансирования и о фактических поступлениях.

Назад

Оглавление

Вперед