В процессе ведения хозяйственной деятельности поставщику могут возвращать товары, материалы, оборудование, тару.
Начиная с 1 января 2019 г. при возврате всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем.
Новый порядок применяется независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 1 января 2019 или после этой даты (п.1.4 Письма от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@).
Соответственно продавец примет к вычету НДС по возвращенным товарам на основании корректировочного счета-фактуры (п.5 и п.13 ст.171, п.4 и п.10 ст.172 НК). А покупатель-плательщик НДС должен будет восстановить НДС по возвращенным товарам, если конечно он принимал этот налог к вычету. При восстановлении НДС покупатель зарегистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру, полученный от продавца (пп.4 п.3 ст.170 НК РФ).
В программе есть документ "Корректировка поступления", который предназначен для регистрации исправленных первичных документов поставщика, а также ошибок, допущенных пользователем при регистрации полученных от поставщика счетов-фактур. Например, при выявлении поставщиком ошибки при оформлении первичных документов; в случае согласованного между продавцом и покупателем изменения стоимости ранее реализованных товаров, работ и услуг; в случае ошибки при вводе полученного счета-фактуры с корректными реквизитами. Для выполнения данных функций в документе есть три вида корректировки (рис. 13.5.1).
Рис. 13.5.1. Форма окна документа "Корректировка поступления"
На основании документа "Корректировка поступления" можно зарегистрировать корректировочный счет-фактуру поставщика товаров.
Упражнение № 13.5.1.
04.02.2019 года был возвращен товар поставщику "АВТОСВЕТ". Возвращается электросчетчик 1 шт., который был получен 11.01.2019 года по договору № 1 от 10.01.2019 года. Причина возврата – электросчетчик оказался бракованным. В момент прихода товаров (11.01.2019 года) ООО "ИНКОМ ПЛЮС" приняло к вычету налог в сумме 41 720 руб.
04.02.2019 года ООО "ИНКОМ ПЛЮС" получило корректировочный счет-фактуру № 10 от завода "АВТОСВЕТ" на сумму 41 380 рублей.
Цель: создать документы "Корректировка поступления", корректировочный счет-фактуру от поставщика товаров.
Схема действий:
04.02.2019 года создайте документ "Корректировка поступления" на основании документа "Поступление товаров".
(меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/Поступление (акт, накладная)")
В табличной части укажите количество 9 шт. по номенклатуре "Электросчетчик" в графе "После изменения". Сверьте его заполнение по рисунку 13.5.2. Проведите документ при помощи кнопки "Провести".
Рис. 13.5.2. Фрагмент окна документа "Корректировка поступления"
Восстановлен НДС к начислению. Просмотрите проводки документа (рис. 13.5.3).
Рис. 13.5.3. Движение документа "Возврат товаров поставщику",
Бухгалтерский и налоговый учет
Просмотрите регистр "НДС продажи", который сформирует событие "Восстановление НДС" (рис. 13.5.4).
Рис. 13.5.4. Движение документа "Корректировка поступления", НДС продажи
Корректировочный счет-фактура никаких проводок не оформит. Заполненный документ сверьте по рисунку 15.5.5.
Рис. 13.5.5. Форма документа "Корректировочный счет-фактура"
Корректировочный счет-фактура попадает в книгу продаж. Открыть отчет "Книга продаж".
Ваше приложение готовится к использованию. Пожалуйста, подождите.