8.5.1. Начисление зарплаты за первый месяц
Окончательный расчет зарплаты за месяц производится документом "Начисление зарплаты и взносов". Документ доступен в разделе "Зарплата / Все начисления" либо "Зарплата / Начисление зарплаты и взносов".
Документ " Начисление зарплаты и взносов" обязательно создается в конце каждого месяца и предназначен для решения следующих задач:
· Для расчета сумм постоянных ежемесячных начислений и удержаний;
· Для регистрации оплаты по договорам подряда;
· Для расчета плановых начислений, заданных для определенных месяцев;
· Для расчета "выстреливающих" начислений и удержаний (от определяющего показателя и от определяющего вида времени);
· Для расчета сумм удержания займов и процентов по займам;
· Для исчисления сумм НДФЛ со всех зарегистрированных доходов сотрудников, которые еще не учтены при расчете налога;
· Для расчета страховых взносов;
· Для расчета и регистрации фактически отработанного времени.
Документ может создаваться как для всей организации, так и по отдельным подразделениям. Напомним, что наличие поля "Подразделения" зависит от установки флага "Выполнять расчет по организации в целом" в настройке расчета зарплаты в программе. При установлении флажка поле "Подразделение" в документе "Начисление зарплаты и взносов" недоступно. В документе обязательно указывается месяц начисления – месяц, в котором будут производиться взаиморасчеты с сотрудниками, расчет налогов и отражение в учете. Команда "Заполнить" сразу выполняет и заполнение, и расчет сумм по документу по всем закладкам.
В документе предусмотрены следующие закладки:
· Начисления – по всем начислениям, требующим окончательного расчета (ежемесячным, сценарным, выстреливающим);
· Доначисления, перерасчеты – для автоматического расчета сумм перерасчетов за прошлые месяцы при изменении постоянных начислений "задним числом";
· Начисления по договорам подряда, в том числе авторским;
· Пособия – для регистрации периода действия ежемесячных государственных пособий по уходу за ребенком;
· Удержания – по всем удержаниям, требующим окончательного расчета;
· НДФЛ – рассчитываются суммы НДФЛ (это исчисленный налог);
· Взносы – рассчитываются суммы страховых взносов на обязательное страхование;
· Погашения займов – для сумм погашения займа из заработной платы.
- Корректировки выплаты – суммы НДФЛ к зачету/ возврату.
В документе отображаются также общие суммы начислений и удержаний, а также страховых взносов. При установленных отборах итоговая сумма не изменяется.
Практикум №82
_______________________________________________________________________________________
Из раздела "Зарплата/ Начисления зарплаты и взносов" создадим документ "Начисление зарплаты и взносов" для расчета сумм сотрудникам ООО "Авангард" за январь 2023. Создадим документ, укажем месяц начисления – январь 2023, по команде "Заполнить" заполним и рассчитаем суммы сотрудникам. Проведем документ. Анализ полученных сумм произведем ниже.
Обратите внимание, что документ можно заполнять подбором на одного или нескольких сотрудников по команде "Подбор". Также существует возможность очистить документ. Кроме того, в уже заполненный документ можно дозаполнять новых сотрудников или перезаполнять, не затирая внесенные ручные правки.
Общие итоги начисленных, удержанных сумм, а также НДФЛ и страховых взносов отображаются в форме документа отдельно в верхней его части.
Проанализируем заполнение каждой закладки.
Начисления. Здесь заполняются плановые начисления (кроме пособий), в том числе выполняемые в определенных месяцах, а также начисления, выполняемые при вводе определяющих показателей. При этом для каждого сотрудника указывается вид начисления, показатели его расчета, период действия начисления (даты начала и окончания).
Для отображения дополнительных сведений по начислениям можно воспользоваться кнопкой "Подробно" в форме документа на данной закладке. При этом будут отображаться показатели расчета начисления, отработанные дни и часы. Также по отдельной команде можно вывести расчетный листок.
Практикум №83
_______________________________________________________________________________________
Проанализируем полученный расчет начислений на закладке "Начисления" для сотрудников ООО "Авангард". Отработанное время принимается в соответствии с графиками работы сотрудников, т.к. отклонения за месяц не зарегистрированы.
1) Давыдов Д.В.
- График работы – Пятидневка 40ч. (принято к учету за январь 17 дней);
- История изменения оплаты труда на рисунке ниже;
- Расчет оплаты:
Оплата по окладу = оклад / норма дней * время в днях = 40 000 /17 * 17 = 40 000 руб.
2) Тучков Ф.Ф., внутренний совместитель c 19.01.23
- График работы – Неполное время, 20ч. (принято к учету с 19.01 по 31.01=9 дней), норма определяется по графику Пятидневка 40ч. (норма за январь 17 дней)
- История изменения оплаты труда на рисунке ниже;
- Расчет оплаты:
Оплата по окладу=оклад* доля неполного времени / норма дн.* время в дн.= 30 000 *0,5 / 17 * 9 = 7 941,18 руб.
Надбавка за руководство 10%=расчетная база(оклад)*10%= 7 941,18 *10% = 794,12 руб.
3) Гаврилова Н.И.
В течение месяца менялась норма времени и плановые начисления (история изменения на рисунке ниже).
С 01.01 по 17.01 график работы – Пятидневка 40ч. (норма 17дн., учтено 8 дн.);
С 18.01. по 31.01. график работы – Сменный 2/2 Б (норма за январь 15 дн.165 часа, учтено 7 дн. 77ч.);
Расчет оплаты:
- Оплата по окладу = оклад / норма дней * время в днях = 25 000 /17 * 7 = 10 294,12 руб.
Оплата по окладу (по часам) = оклад / норма часов * время в часах = 27 000 / 165 * 77 = 12 600,00 руб.;
Доплата за совмещение назначена с 18.01. (на этот период пришлось 7 дн. 77ч.) в размере 5400 руб., доплата рассчитывается в часах по формуле =
размер доплаты / норма часов * время в часах = 5400/ 165* 77= 2 520,00 руб.
Премия ежемесячная за месяц процентом от фактического оклада рассчитывается по формуле: расчетная база (оплата по окладу+оплата по окладу по часам)*процент премии = (10 294,12 + 12 600,00)*10% = 22 894,12 * 10% = 2 289,41 руб.
4) Тучков Ф.Ф., основной работник
В течение месяца менялась норма времени и плановые начисления (история изменения на рисунке ниже).
С 01.01 по 17.01 график работы – Пятидневка 40ч. (норма 17дн., учтено 7 дн.);
С 18.01. по 31.01. график работы – Сменный 2/2 А (норма за январь 16 дн.176 часа, учтено 7 дн. 77ч.).
Расчет оплаты:
- Оплата по окладу = оклад / норма дней * время в днях = 25 000 /17 * 7 = 10 294,12 руб.
Оплата по окладу (по часам) = оклад / норма часов * время в часах = 27 000 / 176 * 77 = 11 812,50 руб.;
Премия по приказу №1 за целый месяц = расчетная база (оклад) * 10% = (10 294,12 +11 812,50)*10%=22 106,62*10%=2 210,66 руб.
Премия по приказу №2 с 20 по 31.01 (6 дн. 66ч.) = расчетная база (оклад) * 4% =
(27 000/176*66)*4%=10 125*4%=405 руб.
5) Балмашов П.А.
- График работы – Пятидневка 40ч. (принято к учету за январь 17 дней);
Расчет оплаты:
- Оплата по окладу с 01 по 18 (учтено 8 дн.) = оклад / норма дней * время в днях =
20 000 /17 * 8 = 9 411,76 руб.
- Компенсация стоимости питания назначена с 19.01 (принято к учету 9 дн.) рассчитывается как стоимость питания в день * время в днях =
= 100 руб. * 9 дн. = 900 руб.
- История изменения оплаты труда на рисунке ниже;
- Оплата по сдельному заработку по окладу рассчитывается исходя из месячной тарифной ставки 20 000 руб., принятого к учету отработанного времени (с 18 по 31 января учтено 10 дн.) и сведений о сдельном заработке, введенных документом "Данные для расчета зарплаты".
Проанализировать учтенную сдельную оплату можно по кнопке "Подробнее", к расчету принято 5 500 руб.
Таким образом, расчет будет производиться по формуле: МАКС (сдельный заработок, оклад*доля неполного времени/ норма дней* время в днях) =
= МАКС (5 500, 20 000 / 17 * 9) = МАКС (5 500, 10 588,24) = 10 588,24 руб.
Премия ежемесячная процентом рассчитывается от фактического оклада и сдельной оплаты, формула расчета: (Оплата по окладу+сдельный заработок)*процент премии = (9 411,76+10 588,24)*10% = 2 000 * 10%= 2 000 руб.
6) Федотов Г.П. (условия и расчет аналогично Балмашову П.А., только без компенсации питания)
7) Азарова А.А.
- График работы – Пятидневка 40ч. (принято к учету за январь 17 дней);
- История изменения оплаты труда на рисунке ниже;
Расчет оплаты:
Оплата по окладу = оклад / норма дней * время в днях = 25 000 / 17 *17 = 25 000 руб.
Надбавка за сложность с 19.01 по 31.01. (9 раб.дней) = расчетная база (оклад) * 10% = (25 000/17*9) * 10% = 13 235,29*10% = 1 323,53 руб.
Доплата за деловые качества с 20.01. по 31.01. (8 раб.дней) = доплата / норма дней * время в днях = 10 000 / 17 * 8 = 4 705,88 руб.
Если выполнялись дополнительные задания и вводились данные для доплаты за объем продаж, то должна сформироваться строка с доплатой. Однако сумма будет равна нулю, поскольку план продаж не выполнен.
8) Усова А.Н. (условия и расчет аналогично Азаровой А.А., кроме личной надбавки фиксированной суммой).
9) Ржевский Д.И.
- График работы – Пятидневка 40ч. (принято к учету за январь 17 дней);
- История изменения оплаты труда на рисунке ниже;
- Расчет оплаты:
Оплата по окладу = оклад / норма дней * время в днях = 25 000 / 17 *17 = 25 000 руб.
Надбавка за сложность: процент надбавки изменялся в течение месяца, поэтому расчет по каждому изменению производится отдельн по формуле = расчетная база (оклад) * процент надбавки.
Процент надбавки 5% с 1 по 18 (8 раб.дней): (25 000/17*8)*5% = 588,24 руб.
Процент надбавки 10% с 19 по 31 (9 раб.дн.): (25 000/17*9)*10% = 1 323,53 руб.
Премия по приказу №2 с 20 по 31.01 (8 дн.) = расчетная база (оклад) * 7% =
=(25 000/ 17 * 8)*7%=823,53 руб.
10) Крючков И.П.
В течение месяца менялась норма времени и плановые начисления (история изменения на рисунке ниже).
Если при кадровом переводе вводится индивидуальный график, то норма времени берется по индивидуальному графику за месяц (16дн. 154ч., на период с 1 по 17е приходится 7дн. 56ч., на период с 18 по 31 приходится 9 дн. 98ч., из них 32 ночных).
Расчет оплаты:
- Оплата по окладу с 1 по 17 = оклад/норма дней*время в днях=20 000 /16 * 7=8 750,00 руб.
- Оплата по часовому тарифу с 8 по 31 = часовой тариф 40 руб. в час * время в часах = 40 * 98 = 3 920,00 руб.
- Доплата за ночное время сформирована, т.к. графиком работы введено ночное время.
Процент доплаты за ночные часы указан в учетной политике организации и составляет 20%. Доплата рассчитана как тарифная часовая ставка*ночное время*20% = 40*32*20%=256 руб.
Доплата за совмещение рассчитывается по часам, задана приказом в размере 7500 руб. с 18.01 (98ч.) = размер доплаты / норма часов * время в часах = 7500/154*98 = 4 772,73 руб.
Премия ежемесячная процентом рассчитывается от оклада и часового тарифа по формуле: расчетная база * процент премии. Показана отдельными строками, т.к. был перевод в другое подразделение (это разные места работы).
Премия за период до перевода с 1 по 17 = оклад*10% = 8750 *10% = 875 руб.
Премия за период после перевода 18 по 31=оплата по часовому тарифу * 10% = 3920*10% = 392 руб.
При анализе обратите внимание на то, что:
- на закладке Начисления заполняются начисления со всеми способами выполнения, кроме способа "По отдельному документу", поэтому если непонятно, почему сформировано данное начисление сотруднику, следует посмотреть настройки способа выполнения данного начисления;
- по формуле начисления можно проанализировать, как оно должно рассчитываться, а из настройки показателей, входящих в формулу расчета, можно понять, где введен (или как рассчитан) размер показателя; анализировать помогает кнопка "Подробнее".
В организации может возникнуть необходимость в ручных корректировках сумм в документе по начислению зарплаты, а также в других документах по расчету разовых начислений за месяц. Программа позволят проводить ручные корректировки с сохранением информации при перерасчете документа. Возможны варианты исправлений: введена новая строка, исправлены показатели расчета, скорректированы сведения об отработанном времени, скорректирован результат расчета.
Исправленные строки отмечаются жирным шрифтом. При этом взаимосвязанные начисления автоматически пересчитываются, если в настройках расчета зарплаты установлен флаг "Выполнять автоматический пересчет документов при их редактировании".
Команда "Еще / Пересчитать сотрудника" позволяет выполнить пересчет сумм в документе без удаления ручных правок. При необходимости отменить исправления, можно воспользоваться соответствующей командой – перерасчет будет произведен автоматически.
Общая кнопка "Заполнить" очищает и заполняет документ заново по всем сотрудникам (ручные правки стираются).
Напомним, что в настройках расчета зарплаты существует возможность отключения автоматического расчета зарплаты при ручных правках в документах. В этом случае появляется отдельная команда "Пересчитать", которую следует нажимать всякий раз при внесении ручных исправлений.
Убирать данную настройку рекомендуется на компьютерах очень низкой производительности.
Также обратите внимание, что сотрудники в документе располагаются в том порядке, который предусмотрен дополнительными настройками.
Напомним, что в разделе "Настройка / Дополнительные настройки" есть возможность управлять выводом информации в печатные формы (рассматривали при изучении документов по приёмам на работу), а также упорядочиванием списка сотрудников в документах программы.
По умолчанию сотрудники сортируются по подразделениям, затем по должности и затем по ФИО.
При необходимости здесь можно поменять приоритет (стрелками) и вид сортировки. Кроме того, в документах также есть возможность сортировать сотрудников по тому столбцу, где установлен курсор, а также выполнять более тонкие настройки списка.
Доначисления, перерасчеты. Здесь рассчитываются суммы начислений за прошлые периоды (месяцы) в связи с какими-либо исправлениями постоянных начислений в программе. Заполнение закладки зависит от настройки расчета зарплаты.
Начисление по договорам. Здесь рассчитываются суммы по договорам гражданско-правового характера и актам выполненных работ.
Заполнение закладок по доначислениям и договорам подряда мы проанализируем при расчете зарплаты за третий месяц.
Пособия. На данной закладке заполняются ежемесячные периоды действия государственных пособий, такое как пособие по уходу до 1,5 лет. За январь данные пособия никому не были назначены и, следовательно, – закладка не заполнена (ее мы сможем проанализировать при расчете за второй месяц).
Удержания. На данной закладке заполняются суммы ежемесячных удержаний, введенных документами по постоянным удержаниям, а также удержания, выполняемые при вводе показателя в документах по данным для расчета зарплаты.
Практикум №84
_______________________________________________________________________________________
В нашей учебной базе рассчитаны суммы постоянных удержаний, введенных различными документами по удержаниям для сотрудников ООО "Авангард".
Проанализировать расчет можно таким же образом, как и расчет начислений. Кроме того, здесь даны ссылки на документы-основания, вводившие плановый размер удержания.
НДФЛ. Здесь рассчитываются налоги на доходы физических лиц (по ставке 13(30)%) за указанный период (период регистрации). Напомним, что на расчет НДФЛ влияют настройки начислений, и сведения о личных данных – вычеты, статус налогоплательщика.
Кроме того, налог рассчитывается в разрезе подразделений, поскольку в подразделениях могут использоваться разные коды ОКТМО. При расчете НДФЛ собираются не только сведения о доходах, которые указаны в табличных частях данного документа, но все сведения о доходах по физическим лицам, которые были зарегистрированы отдельными документами (такими как премии, больничные и т.п.) в данном месяце, и по которым не рассчитан налог.
Важно!
Поле "Налог" не рекомендуется редактировать вручную, поскольку НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года, и если ручные правки не будут соответствовать данным в системе, то в следующем месяце они сторнируются. При попытке откорректировать суммы налога вручную, будет выдано соответствующее сообщение программы.
Анализ рассчитанных сумм по НДФЛ можно производить в самом документе, используя переход к данным по вычетам и регистру налогового учета по НДФЛ.
Практикум №85
_______________________________________________________________________________________
В нашей учебной базе за январь 2023г. для ООО "Авангард" не вводились отдельные документы по расчету сумм сотрудникам, кроме аванса. НДФЛ рассчитан по данным текущего документа с учетом сведений о вычетах (суммы НДФЛ с аванса перерегистрируются отдельными строчками).
Давыдов Д.В. – есть стандартные вычеты на двоих детей и имущественный вычет. Сумма вычетов позволяет не исчислять НДФЛ в этом месяце.
Также вычеты есть у Крючкова И.П. Следует обратить внимание, что у него менялось место работы (подразделение) – вычеты распределены пропорционально.
Также два места работы у Тучкова Ф.Ф. (основное и по внутреннему совместительству).
Корректировки выплаты. Если НДФЛ получается отрицательный, то эта сумма на руки не выдается, а учитывается к зачету в последующих месяцах (см. раздел про возвраты НДФЛ в курсе далее). Информация по суммам к зачету и их списанию будет отражаться на данной закладке.
Погашения займов. В соответствии с условиями договора займа здесь заполняется сумма ежемесячного погашения, проценты по займу. За январь в учебной базе займы не вводились (этот механизм будет рассматривается в частных случаях).
Взносы. На данной закладке производится расчет сумм страховых взносов за месяц. На расчет страховых взносов влияют настройки учетной политики организации; настройки доходов (включение их во взносооблагаемую базу); личные данные сотрудников по разделу "Страхование" (Статус застрахованного лица, инвалидность).
База по взносам собирается за месяц по всем отдельным документам (таким как премии, больничные и т.п.), и при окончательном расчете учитывает данные текущего документа по заработной плате. Из формы документа можно оперативно просмотреть карточку учета по страховым взносам. Расчет взносов производится автоматически.
Практикум №86
_______________________________________________________________________________________
В нашей учебной базе за январь не вводились отдельные документы по расчету сумм сотрудникам ООО "Авангард", следовательно, взносы рассчитаны только по данным текущего документа.
Данный документ означает закрытие расчета зарплаты сотрудникам за месяц.
Практикум №87
_______________________________________________________________________________________
Необходимо начислить зарплату сотрудникам ООО "Трейд" за январь 2023г. Рассчитаем и проведем документ "Начисление зарплаты и взносов".
Результат представлен на рисунках ниже.
Требуется самостоятельно проанализировать результат расчета сумм сотрудникам.
При этом обратите внимание на следующие моменты:
- какие графики работы назначены сотрудникам;
- как менялся ФОТ и плановые начисления в течение месяца с учетом назначений доплат и переводов;
- какие удержания заданы сотрудникам;
- наличие сведений о вычетах по НДФЛ при расчете, а также перевод между подразделениями с разными кодами ОКТМО;
- наличие иностранного гражданина.
Удержания
НДФЛ
Взносы
Ваше приложение готовится к использованию. Пожалуйста, подождите.