Срок уплаты зарплатных налогов и взносов с 2023г. установлен не позднее 28 числа каждого месяца. За январь страховые взносы еще не рассчитывались, поэтому уплачивается только НДФЛ по первому сроку перечисления (за период с 1 по 22 января).
Непосредственно перечисление налога происходит в бухгалтерской программе. В ЗУП регистрация сведений о перечислении НДФЛ необходима для корректного составления отчетности. Напомним, что можно использовать разные стратегии учета НДФЛ:
- перечисление налога с каждой выплатой (в этом случае налог может регистрироваться ведомостями на выплату зарплаты;
- перечисление налога по крайнем сроку перечисления, в этом случае сведения о перечисленном налоге вводятся в программу документом "Перечисление НДФЛ в бюджет". Рассмотрим указанный документ подробнее.
Документ "Перечисление НДФЛ в бюджет" вызывается в разделе "Налоги и взносы".
В документе указывается:
· Регистрация в налоговом органе, куда производится оплата;
· Месяц, за который оплачивается налог;
· Дата платежа и реквизиты платежного поручения;
· Суммы перечисленного налога.
Из формы документа можно вывести на печать реестр перечисленных сумм НДФЛ.
Обратите внимание, что НДФЛ по конкретным физическим лицам будет распределен программой автоматически. Однако можно уточнить конкретные ведомости, в которых указаны суммы удержанного налога.
Практикум №81
_______________________________________________________________________________________
НДФЛ в ООО "Авангард" уплачивается сразу при выплате сумм сотрудникам (запрета на такое перечисление в законодательстве нет, к 28 числу, когда с единого налогового счета будут списываться суммы налога, там должна накопиться нужная сумма).
В ООО "Трейд" налог уплачивается по крайнему сроку перечисления. Зарегистрируем уплату НДФЛ для ООО "Трейд" 27 января (28 января в 2023 году приходится на субботу, крайний срок перечисления переносится на 30 января, бухгалтер принял решение оплатить чуть раньше).
Суммы перечисления налога можно увидеть в документе "Отражение удержанного НДФЛ в учете", который был сформирован нами ранее. Кроме того, дополнительно проанализировать суммы налога могут помочь отчет (например, отчет из раздела "Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Контроль сроков уплаты НДФЛ").
Перейдем в разделе "Налоги и взносы" к документам "Все документы перечисления НДФЛ в бюджет" - здесь можно увидеть те ведомости, в которых установлен флаг "НДФЛ перечислен вместе с зарплатой".
По ООО "Трейд" перечислений нет. Создадим документы "Перечисление НДФЛ в бюджет":
А) Перечисление в ИФНС по г. Тамбову 27.01.2023 = 1 140 руб. (конкретную ведомость указывать не будем, программа проведет распределение уплаченных сумм самостоятельно).
После проведения документа можно вывести на печать реестр перечисленных сумм НДФЛ.
Б) Перечисление в ИФНС по г. Якутску 27.01.2023 = 1 907 руб.
Проведем документ. Из формы документа можно вывести на печать реестр перечислений НДФЛ.
Можно сформировать отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ еще раз – чтобы убедиться в отсутствии положительного сальдо по налогу.
Ваше приложение готовится к использованию. Пожалуйста, подождите.