Если в программе предполагается вести учет резервов предстоящих расходов по отпускам и некоторым другим начислениям сотрудников, то в настройке расчета зарплаты необходимо указать флаг "Использовать резервы по оплате труда".
 

Выбор типа резерва, алгоритма его расчета осуществляется по ссылке в учетной политике организации (ссылка "Резервы отпусков (архив)" использовалась до 2023г.).
 

Для каждого резерва создается отдельная настройка. Для резерва на отпуск используется предопределенный вид резерва из справочника "Оценочные обязательства и резервы", для резервов на годовую премию и ежегодное вознаграждение за выслугу лет пользователь создает отдельный элемент на каждый год. Вид оценочного обязательства будет аналитикой для 96 счета в бухгалтерской программе.
 

Резервы можно формировать в бухгалтерском (БУ) и налоговом (НУ) учете. При этом применяются следующие методы:
1) Нормативный – ежемесячный процент отчислений в резерв от базы текущего месяца; при этом для налогового учета можно ввести предел (максимальную сумму отчислений в резерв).

 

2) МСФО – по формуле расчета начисления (для отпуска – это расчет по среднему заработку, для других начислений – та формула, которая прописана в самом виде расчета). В налоговом учете нет понятия МСФО, но можно использовать настройку "По настройкам бухгалтерского учета".
 

Для резерва на отпуск и в БУ, и в НУ составляется список видов отпуска, которые должны выплачиваться за счет резерва. Для других резервов составляется список начислений, которые будут отражены в учете за счет резерва. При этом можно:
- задать назначение показателей по всей организации, подразделению или штатным единицам;
 

Практикум №96
_______________________________________________________________________________________

Настроим применение резервов для организаций учебной базы.
1. Откроем в разделе "Настройка/ Организации" карточку ООО Авангард. На закладке "Учетная политика и другие настройки" нажмем ссылку "Резервы по оплате труда" для добавления настройки резервов.
 

По команде "Создать" создадим настройку на 2023г. для резерва на отпуска. В БУ резерв рассчитывается по методу МСФО для основного и дополнительного отпусков. Изменения в формуле расчета не предусмотрены.
 

В НУ резерв формируется по настройке бухгалтерского учета для тех же видов отпусков, но ограничивается предельной суммой отчислений в резерв. Формула расчета не изменяется.
 

Запишем и закроем настройку резерва на отпуск.

Дополнительное задание.
Если при составлении списка начислений выполнялось дополнительное задание по настройке годовой премии, то можно сформировать резерв на годовую премию для ООО "Авангард". Для этого следует создать еще одну настройку резерва. Вид резерва следует добавить вручную - Резерв на премию за 2023 год, переключатель установить на вид резерва – годовая премия. Резерв будет формироваться и в БУ, и в НУ.

В БУ используется метод МСФО.
 

Запишем изменения формулы расчета. Кликнув на значок переменных (xy), установим значение показателя годовой премии из формулы расчета (для организации) – 5%.
 

В налоговом учете резерв формируется нормативным методом, процент ежемесячных отчислений в резерв установим 5, ограничим предельной суммой отчислений в резерв в 100тыс. Изменять формулы и вводить показатели при такой настройке не потребуется.
 

Запишем и закроем настройку резерва. Таким образом, настроены резервы для ООО Авангард.

2. Откроем в разделе "Настройка/ Организации" карточку ООО Трейд и настроим для данной организации резервы на отпуск: используется метод МСФО, резервы настраиваются только в бухгалтерском учете.