5.3. Взаимозачет задолженности

Для оформления операций взаимозачета предназначен документ Казначейство – Взаимозачеты и списание задолженности – Взаимозачет задолженности.

Документ Взаимозачет задолженности предназначен для отражения прекращения (полностью или частично) существующих встречных обязательств по оплате, переноса дебиторской и кредиторской задолженности с одного договора на другой (в том числе между организациями и контрагентами), отражения операций зачета/корректировки задолженности по любому договору, а не только по договору уступки права требования.

Взаимозачет можно оформлять между двумя контрагентами, а можно "перебрасывать" задолженность внутри контрагента с одной аналитики расчетов на другую.

В документе Взаимозачет задолженности предусмотрена возможность выбора операции и стороны зачета. Выбор типа операции осуществляется в форме Помощник настройки взаимозачета:

• Перенос аванса клиента. Используется для переноса поступивших ранее авансов c нескольких объектов расчетов на один.

• Перенос долга клиента. Используется для переноса задолженности клиента по нескольким объектам расчетов на один.

• Перенос аванса поставщику. Используется для переноса выданных ранее авансов c нескольких объектов расчетов на один.

• Перенос долга поставщику. Используется для переноса задолженности поставщику по нескольким объектам расчетов на один.

• По встречным обязательствам. Используется для зачета задолженности контрагента как клиента и задолженности контрагента как поставщика. Операция может быть оформлена в рамках одной организации и одного контрагента.

Операции могут быть выполнены между разными сторонами зачета:

• в рамках одной организации и одного контрагента;

• в рамках одной организации и между двумя контрагентами;

• между двумя организациями в рамках одного контрагента.

Если ни один из предложенных типов операции не подходит, то можно использовать тип операции Произвольный взаимозачет, что позволяет настроить необходимые параметры взаимозачета. Данный тип операции позволяет перенести аванс, долг с нескольких объектов расчетов на несколько других объектов расчетов. Тип расчетов определяется выбором типа дебитора/кредитора.

Если необходимо отразить погашение задолженности, то рекомендуется использовать тип операции Перенос долга клиента (при работе с поставщиками Перенос долга поставщику). Если требуется отразить зачет встречных обязательств, при котором будет выполняться погашение задолженности, то рекомендуется использовать тип операции По встречным обязательствам.

П рактикум №11

Отразить покупку бытовой техники у поставщика "База "Электротовары" и произвести оплату безналичными денежными средствами.

Отразить продажу бытовой техники клиенту "ИнноТрейд" и произвести взаимозачет задолженности.

1. Создать документ "Приобретение товаров и услуг" с видом операции "Закупка у поставщика":

Закладка "Основное":

Хоз. операция – Закупка у поставщика

Дата документа – 26.01.2022

Поставщик – База "Электротовары"

Контрагент – База "Электротовары"

Соглашение – Покупка бытовой техники

Организация – Мебель-Комплект ООО

Склад – Склад бытовой техники

Закладка "Товары":

№	Номенклатура	Кол-во	Цена	Сумма
1.	Вентилятор настольный	15 шт.	500=	5 000=
2.	Вентилятор оконный	15 шт.	600=	6 000=

Всего с НДС – 16 500 руб.

Закладка "Дополнительно":

Подразделение – Отдел закупок

Группа фин. учета расчетов – Товары, услуги и прочие активы (поставщики)

Руководитель – Смирнов Олег Иванович

Главный бухгалтер – Кострова Вера Борисовна

Цена включает НДС – Да

Налогообложение – Закупка облагается НДС

Входящий документ – Накладная №79 от 26.01.2022

2. Создать документ "Списание безналичных ДС" с видом операции "Оплата поставщику" (на основании документа "Приобретение товаров и услуг"):

Закладка "Основное":

Дата документа – 28.01.2022

Операция – Оплата поставщику

Тип документа – Платежное поручение

Проведено банком – Да

Счет – ПАО СБЕРБАНК, Мебель-Комплект ООО (RUB)

Получатель – База "Электротовары"

Счет получателя – АО "АЛЬФА-БАНК" (RUB)

Сумма – 16 500=

Закладка "Расшифровка платежа":

Объект расчетов – Приобретение товаров и услуг МК00-000007 от 26.01.2022

Поставщик – База "Электротовары"

Сумма взаиморасчетов – 16 500=

Валюта – RUB

Ставка НДС – 20%

Сумма НДС – 2 750=

Статья ДДС – Оплата поставщику (товары, работы, услуги)

3. Создать документ "Реализация товаров и услуг":

Закладка "Основное":

Дата документа – 29.01.2022

Клиент – ИнноТрейд

Контрагент – ИнноТрейд

Соглашение – Оптовые продажи (по договорам)

Организация – Мебель-Комплект ООО

Договор – Договор поставки офисной мебели

Склад – Склад бытовой техники

Закладка "Товары":

№	Номенклатура	Кол-во	Цена	Сумма
1.	Вентилятор настольный	15 шт.	500=	5 000=
2.	Вентилятор оконный	15 шт.	600=	6 000=

Всего с НДС – 15 000 руб.

Закладка "Дополнительно":

Отпустил – Григорьев Виталий Алексеевич

Подразделение – Отдел продаж

Группа фин. учета расчетов – Товары, услуги и прочие активы (клиенты)

Цена включает НДС – Да

Налогообложение – Продажа облагается НДС

4. Создать документ "Взаимозачет задолженности":

Дата документа – 31.01.2022

Организация – Мебель-Комплект ООО

Операция – Произвольный взаимозачет

Дебитор – клиент – ИнноТрейд

Кредитор – клиент – ИнноТрейд

Закладка "Дебиторская задолженность":

Партнер – ИнноТрейд

Объект расчетов – Реализация товаров и услуг МК00-000005 от 29.01.2022

Сумма взаиморасчетов – 15 000=

Закладка "Кредиторская задолженность":

Партнер – ИнноТрейд

Объект расчетов – Договор поставки офисной мебели

Сумма взаиморасчетов – 15 000=

5. В рабочем месте "Закрытие месяца" выполнить расчет себестоимости товаров за Январь 2022 г.

Все вышеперечисленные документы отразить в регламентированном учете и проверить правильность формирования проводок.

 

6. Учет производственных операций

В прикладном решении использование подсистемы производства включается функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Производство – Использовать производство. Прикладным решением предусмотрена возможность как простого учета производственных процессов, так и планирования производства, управления производством на разных уровнях.

Основной задачей подсистемы производства является оптимизация процессов оперативного управления производственной деятельностью предприятия.

В рамках этой задачи, укрупненно, осуществляются следующие функции:

• планирование производства и составление графика производства

• отражение факта выполнения производственных операций

• контроль выполнения графика производства и, при необходимости, перепланирование графика

На большинстве типов производств можно выделить два уровня оперативного управления:

• Межцеховой уровень (уровень главного диспетчера) – управление выполнением графика производства, исполнителями которого являются отдельные производственные подразделения. Эту функцию обычно исполняет производственно-диспетчерский отдел (ПДО) предприятия. Для подразделений формируется график выполнения этапов производственных процессов (графика производства) без детализации операций внутри этапа. Ведется координация процессов передачи результатов этапов между подразделениями. При отклонениях от графика производства выполняется перепланирование.

• Внутрицеховой уровень (уроверь локального диспетчера) – организация исполнения этапов производства в отдельном подразделении – обособленной зоне ответственности начальника подразделения (цеха, участка).

Общая схема оперативного управления производством представлена на схеме:

На первом этапе определяется общая потребность к производству, которая складывается из прогнозных оценок спроса на продукцию и совокупности заказов конкретных потребителей, полученных предприятием. Для удовлетворения заявленных потребностей принимается решение о производстве, которое для отдельных партий выпуска регистрируется документами Заказ на производство.

Координация исполнения заказов на производство на уровне подразделений-исполнителей регулируется графиком производства. Формирование графика производства и мониторинг его исполнения определяют межцеховой уровень управления производством. Эти функции исполняет производственно-диспетчерский отдел предприятия (ПДО), поэтому данный уровень еще можно назвать уровнем главного диспетчера.

Для подразделений формируется поэтапный график выполнения производственных процессов без детализации до технологических операций внутри каждого этапа (документы Этап производства). Ведется координация процессов передачи результатов этапов между подразделениями. При отклонениях от графика выполняется перепланирование.

В подразделениях планирование работ во исполнение графика производства выполняется производственно-диспетчерским бюро цеха (ПДБ). Это внутрицеховой уровень управления, его еще можно назвать уровнем локального диспетчера (по ответственному).

6.1. Передача материалов в производство

Передача материалов в производство для выполнения этапа производства отражается документом Движение продукции и материалов с видом операции Передача материалов в производство. Документ может быть оформлен из рабочего места Производство – Внутрицеховой учет – Документы производства (все). Допускается также создание таких документов на основании этапов производства.

На закладке Основное указывается:

• Распоряжение – Этап производства, под который передаются материалы.

• Организация, от имени которой оформляется эта хозяйственная операция.

• Подразделение-потребитель передаваемых материальных ценностей.

• Склад, с которого происходит списание материалов.

На закладке Материалы указывается номенклатурный состав с учетом характеристик в количественном выражении.

Для документа предусмотрена унифицированная печатная форма Требование-накладная (М-11).

П рактикум №12

О тразить в регламентированном учете передачи материалов в подразделения по организации ООО "Мебель-Комплект" за январь 2022 г. Проверить правильность формирования проводок.

6.2. Учет сдельной и повременной оплаты труда

Выработка сотрудников предприятия, выполняющих производственные задания (сдельные наряды) и работы общепроизводственного характера, оформляется в прикладном решении документами Производство – Трудозатраты – Выработка сотрудников.

Оформление выработки сотрудников также является регламентной операцией и может выполнятся в рамках процедуры закрытия месяца (Финансовый результат и контроллинг – Закрытие месяца – Закрытие месяца).

Вся выработка сотрудников, в т.ч. при выполнении ремонтных или прочих работ, регистрируется в информационной базе на основании этапов производства или производства без заказов. Документы Выработка сотрудников создаются на фактически выполненные работы в рамках отчетного периода.

Документы Выработка сотрудников представляют собой наряды, которые в зависимости от значения реквизита Вид наряда оформляются как Персональный, если работы выполняются отдельными сотрудниками, или Бригадный, если для выполнения работ привлекаются организованные бригады. Вид наряда определяет состав реквизитов и заполнение документа Выработка сотрудников.

Если оформляется Персональный наряд, то на закладке Выполненные работы документа Выработка сотрудников виды работ распределяются по работникам с указанием квалификации исполнителя, трудозатрат, расценки на выполнение вида работ, стоимости их выполнения и распоряжения, по которому выполнялись работы.

Если оформляется Бригадный наряд, то на закладке Основное документа Выработка сотрудников определяется Бригада и параметры распределения стоимости работ между участниками бригады (КТУ, отработанное время, тарифные ставки). На закладке Выполненные работы по видам работ указываются трудозатраты, расценки, стоимость выполненных работ и распоряжения, по которым они выполнялись. На закладке Работники стоимость выполненных работ распределяется по работникам – участникам бригад в соответствии с указанными в документе параметрами.

При оформлении выработки для каждого работника рассчитывается нормативная стоимость выполненных работ. Данная нормативная стоимость может использоваться для расчета начислений, зависящих от объема сдельных работ. Для этого нормативная стоимость регистрируется в качестве значения показателя для расчета зарплаты Сдельный заработок. Данный показатель может использоваться в формулах для расчета начислений.

Выполнение окончательного расчета зарплаты в программе предполагается по итогам каждого месяца в целом за весь месяц. Для этого предусмотрен документ Начисление зарплаты и взносов. Данный документ используется при включенной опции ведения кадрового учета и расчета заработной платы в системе НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Кадры – Использовать программу для кадрового учета и расчета заработной платы. Он заполняется и рассчитывается полностью автоматически согласно всем зарегистрированным в программе сведениям.

В документе предусмотрено несколько закладок, на которых рассчитываются:

• начисления, причитающиеся штатным сотрудникам за текущий месяц, а также доначисления или перерасчеты за предыдущие месяцы;

• оплата по договорам гражданско-правового характера;

• пособия по уходу за детьми;

• удержания из зарплаты: по исполнительным листам, профсоюзные взносы и т. п.;

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и корректировки выплаты, связанные с излишне удержанным налогом;

• удержания в счет погашения займов сотрудникам и НДФЛ с материальной выгоды по займам;

• страховые взносы.

Поскольку документ Начисление зарплаты и взносов выполняет окончательный расчет, его следует вводить после ввода всех первичных документов. Документ можно заполнять как сразу всеми сотрудниками выбранной организации (или обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс), так и вводить разные документы на разные подразделения, указывая подразделение в шапке документа.

При помощи документа Отражение зарплаты в финансовом учете в учетной системе осуществляется признание затрат, связанных с выплатой заработной платы сотрудникам в рамках выбранной организации. Формирование данных затрат может осуществляться с применением следующих сценариев:

• Затраты по зарплате формируются с использованием внешней программы – заполнение документа осуществляется по итогам обмена с внешним модулем по расчету зарплаты.

• Затраты по зарплате формируются во встроенной подсистеме – формирование данных для учета расходов, связанных с начислением заработной платы, осуществляется в рамках внутренней подсистемы по расчету заработной платы.

• Затраты по зарплате формируются вручную – заполнение документа осуществляется в ручном формате.

В зависимости от выбранного сценария работа с документом Отражение зарплаты в финансовом учете осуществляется из раздела Финансовый результат и контроллинг (зарплата формируется во внешней программе) или из раздела Зарплата (расчет зарплаты производится с использованием встроенной подсистемы).

Документ Отражение зарплаты в финансовом учете пользователь может создать самостоятельно последним днем месяца, либо документ формируется автоматически в рамках процедуры закрытия месяца. Если данный документ уже создан, но не проведен, то обработка закрытия месяца очищает данные, заполняет документ и проводит его, отражает в регламентированном учете. Если документ создан и проведен, то обработка только проводит его и отражает в учете. Если документ не создан, но создан документ Начисление зарплаты и взносов, то обработка создает документ Отражение зарплаты в финансовом учете, заполняет его и проводит, отражает в регламентированном учете.

При подготовке документа предусмотрены следующие варианты детализации:

• с детализацией по сотрудникам;

• сводно по сотрудникам.

Установка варианта детализации по сотрудникам производится в документе на закладке Основное при помощи параметра Сводно, без детализации по сотрудникам организации (флажок должен быть снят). При выборе данного варианта распределение сдельной оплаты труда по факту выполнения работ (выработке) будет выполнено с детализацией по работникам предприятия. В результате суммы начисленной зарплаты и взносов по каждому из работников будут распределены в индивидуальном порядке. Ключевой особенностью данного варианта детализации является поддержка сценария индивидуального распределения затрат (связанных с начислением зарплаты) на себестоимость выпускаемой продукции, в изготовлении которой сотрудник принимал непосредственное участие.

В случаях, когда суммы начисленной зарплаты и взносов не требуют индивидуального распределения по каждому из работников, в документе устанавливается признак Сводно, без детализации по сотрудникам организации. Ключевой особенностью данного варианта детализации является поддержка сводного (по подразделениям) распределения затрат на себестоимость выпускаемой продукции.

В качестве инструментария по распределению начислений и взносов выступает Способ отражения зарплаты, при помощи которого определяются статьи и аналитики расходов по подразделениям-получателям для целей их дальнейшего отражения в регламентированном учете. Справочник Способы отражения зарплаты располагается в разделе Зарплата – Настройки и справочники – Нормативно-справочная информация.

По умолчанию способы отражения зарплаты сотрудников не заданы.

Способ отражения можно указать для разных объектов, начиная от всей организации и заканчивая конкретным документом или начислением (далее перечислены в порядке возрастания приоритета):

• самой общей настройкой является способ отражения, указанный в карточке организации (раздел Бухучет и выплата зарплаты на закладке Зарплата и кадры). Он будет применяться ко всем начислениям всех сотрудников организации, если иной способ не будет указан для более «мелких» объектов;

• способ отражения можно уточнить сразу для всех начислений по подразделению (Кадры – Штатное расписание – Подразделения организаций). Тогда все начисления, зарегистрированные по этому подразделению, будут отражены этим способом (даже если для организации указан другой). Можно указать как один способ, так и распределение по разным способам согласно заданным долям;

• способ отражения можно задать для конкретного сотрудника в разделе Выплаты, учет затрат его карточки (Кадры – Сотрудники). Тогда все начисления этого сотрудника будут отражены этим способом (даже если для организации, и подразделения указано иное);

• с помощью документа Распределение основного заработка можно задать распределение начислений сотрудника в определенном месяце по разным способам согласно заданным долям (или отнести на один способ целиком). Способы, указанные в документе, будут распространяться на все начисления сотрудника (кроме начислений по договорам ГПХ) независимо от того, что указано для организации и подразделения;

• способ отражения можно задать для конкретного вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет его карточки. Тогда результаты этого начисления будут отражены указанным способом (даже если для организации, подразделения, сотрудника или в документе Распределение основного заработка указан другой). Если начисление рассчитывается исходя из результатов других начислений (используется расчетная база текущего месяца), то можно задать его отражение пропорционально отражению результатов его базовых начислений;

• способ отражения можно указать в экземпляре документа, которым выполняется или назначается начисление (Премия, Разовое начисление, Материальная помощь, Доход в натуральной форме, Приз, подарок, Совмещение должностей, Назначение планового начисления, Договор (работы, услуги), Договор авторского заказа, Акт приемки выполненных работ). Тогда результаты начисления по такому документу будут отражены указанным способом, несмотря на все остальные настройки;

• с помощью документ Бухучет начислений сотрудников способ отражения можно указать для конкретного сотрудника и начисления (имеет наивысший приоритет).

В соответствии со способом начисленная сумма и взносы могут быть отнесены непосредственно на себестоимость партий производства или на статьи расходов:

• Распределение на производство. Источником данных для распределения зарплаты в данном случае является оформленный документ Выработка сотрудников. При использовании данного способа отнесения затрат доступны следующие настройки:

• распределение по нормативной стоимости работ;

• распределение по длительности работ. Для применения данного варианта в настройке элементов списка Виды работ сотрудников задается коэффициент пересчета количества работ в длительность;

При отнесении зарплаты на себестоимость партий следует учитывать, что при сводном заполнении документа выработка всех сотрудников по партии усредняется. В результате распределение на партии может быть менее точным, чем при детальном заполнении документа.

• Отражение по статье расходов. При отнесении начислений и взносов на статьи расходов или статьи активов и пассивов в способе отражения задаются статьи расходов и аналитики. Если аналитикой является управленческое подразделение или физическое лицо, то значение аналитики может быть автоматически заполнено при проведении документа, а в способе отражения аналитику можно не заполнять. При отнесении на статьи в способе отражения задаются:

• направление деятельности при включенном обособленном учете расходов по направлениям;

• статья расходов и аналитика для начисленной зарплаты;

• статья расходов и аналитика для страховых взносов. Можно дополнительно уточнить отнесение страховых взносов на отдельную статью расходов при помощи переключателя По единой статье для всех фондов.

Для того, чтобы информация о подразделении автоматически заполнилась в документе Отражение зарплаты в финансовом учете, необходимо при создании должности (позиции) в штатном расписании заполнить строку Место в стр-ре предприятия (Кадры – Штатное расписание).

Детализация затрат, связанных с начисленной работникам заработной платой, для целей бухгалтерского и налогового учетов первично определяется в учетной политике организации и может осуществляться индивидуально по сотрудникам предприятия. Для этого в учетной политике организации необходимо установить признак Расходы на оплату труда с детализацией по работникам организации. Установка данного признака определяет в дальнейшем возможность формирования в бухгалтерском учете проводок по физическим лицам на 70-м счете.

П рактикум №13

Отразить в регламентированном учете начисление заработной платы, налогов и взносов по организации ООО "Мебель-Комплект" за январь 2022 г. Проверить правильность формирования проводок.

 

6.3. Передача продукции из производства

Для отражения факта выпуска готовой продукции и полуфабрикатов используется документ Движение продукции и материалов с видом операции Передача продукции из производства. Документ может быть оформлен из рабочего места Производство – Внутрицеховой учет – Документы производства (все). Допускается также создание таких документов на основании этапов производства.

На закладке Основное указывается:

• Распоряжение – Этап производства, по которому была выпущена готовая продукция или полуфабрикаты.

• Организация, от имени которой оформляется эта хозяйственная операция.

• Подразделение-исполнитель, которое осуществляет выпуск изделий.

• Склад, на который поступает готовая продукция.

На закладке Продукция указывается номенклатурный состав с учетом характеристик в количественном выражении.

Для документа предусмотрена унифицированная печатная форма Накладная на передачу готовой продукции (МХ-18).

П рактикум №14

Отразить в регламентированном учете выпуск продукции на склад по организации ООО "Мебель-Комплект" за январь 2022 г. Проверить правильность формирования проводок.

6 .4. Учет затрат и формирование себестоимости продукции

Все производственные затраты делятся на две категории – номенклатурные и постатейные:

• Номенклатурные затраты используются для учета материальных производственных расходов (материалы, полуфабрикаты), которые учитываются и распределяются в количественных показателях.

• Постатейные затраты используются для учета нематериальных производственных расходов, которые учитываются и распределяются только в суммовом выражении.

При регистрации производственных затрат может использоваться статья калькуляции. Статья калькуляции используется при формировании себестоимости выпущенной продукции и определяет характер затрат, выключаемых в себестоимость продукции.

Процесс сбора и распределения производственные затрат состоит из трех этапов, независимо от вида затрат:

• Регистрация затрат в подразделении;

• Распределение на этапы производства (при использовании оперативного планирования производства);

• Распределение на выпущенную продукцию.

Для регистрации номенклатурных затрат используются документы прикладного решения:

• Передача материалов в производство;

• Выпуск продукции и выполнение работ (при выполнении работ собственными подразделениями, при выпуске полуфабрикатов);

• Приобретение товаров и услуг (при регистрации покупки работ);

• Производство без заказа.

Номенклатурные затраты распределяются в документах Производство – Внутрицеховой учет – Этап производства и Производство – Внутрицеховой учет – Производство без заказа.

Отклонения номенклатурных затрат, выявленные по результатам инвентаризации незавершенного производства распределяются документом Производство – Внутрицеховой учет – Распределение материалов и работ.

Для регистрации постатейных затрат используются документы прикладного решения:

• Приобретение товаров и услуг;

• Приобретение услуг и прочих активов;

• Амортизация ОС;

• Амортизация НМА;

• Отражение зарплаты в финансовом учете;

• Внутреннее потребление товаров (операция – Передача в эксплуатацию и Списание на расходы);

• Производство без заказа и т.д.

В данном случае в документах необходимо указать статью расходов с вариантом распределения На себестоимость производства.

Статьи расходов с вариантом распределения На себестоимость производства (прямые) используются для отражения постатейных расходов, напрямую относимых на себестоимость выпуска продукции. Возможными типами аналитики постатейных расходов с вариантом распределения На себестоимость производства (прямые) являются Партия производства, Заказ на производство, Группа продукции. В карточке элемента списка Статьи расходов определяется база распределения.

Статьи расходов с вариантом распределения На себестоимость производства (распределяемые) используются для формирования производственных затрат, распределяемых на себестоимость выпускаемой продукции. Для отражения распределяемых производственных расходов предполагается использовать вариант квалификации В иных процессах, включая общепроизводственные и общехозяйственные.

Правила распределения постатейных расходов задаются с использованием элементов справочника Правила распределения и показатели и уточняются при распределении.

Правило определяет:

• на какие подразделения распределяются расходы. Текущее, нижестоящие и вышестоящее подразделение определяются относительно подразделения затрат. При выборе направления распределения по подразделениям Подразделения по отбору пользователь может указать на какие именно подразделения необходимо распределить расходы.

• базу распределения между подразделениями и партиями.

При распределении по единой базе для всех подобранных подразделений определяются партии, между которыми распределяются расходы согласно выбранному варианту распределения и отборам.

При распределении по разным базам для партий и подразделений используются следующие варианты распределения между подразделениями по базе:

• Задается вручную – доли стоимости для подразделений вводятся вручную на закладке Подразделения;

• По показателю – показатели устанавливаются в соответствии с выбранным регламентом – Переменный (вводится ежемесячно) (используется при низкой корреляции данных соседних месяцев, что требует ежемесячного задания новых значений) или Постоянный (вводится по требованию) (база распределения достаточно стабильна, изменения в пропорции распределения бывают редко и отражаются по мере возникновения). Значения показателей могут задаваться непосредственно из карточки показателя по гиперссылке Значения или через рабочее место Ввод показателей для распределения расходов;

• Стоимость материалов – стоимость материалов, переданных в подразделения для выполнения производственных процессов;

• Сумма оплаты труда – сумма начисленной зарплаты (вид операции Начислено (сдельно) в документах Отражение зарплаты в финансовом учете);

• Стоимость материалов и сумма оплаты труда – комбинация предыдущих двух показателей.

Для распределения между партия производства используются следующие варианты:

• Стоимость материалов и сумма оплаты труда;

• Стоимость материалов;

• Сумма оплаты труда;

• Нормативная оплата труда;

• Количество продукции;

• Количество видов работ;

• Количество материалов;

• Вес продукции;

• Вес материалов;

• Объем продукции;

• Объем материалов;

• Плановая стоимость продукции;

• Количество продукции с учетом будущих выпусков;

• Объем продукции с учетом будущих выпусков;

• Вес продукции с учетом будущих выпусков;

• Плановая стоимость продукции с учетом будущих выпусков.

По гиперссылке Отбор не установлен, добавить (Отбор установлен, изменить при наличии уже установленных отборов) можно определить критерии отбора номенклатуры, на производство которой будут распределены расходы.

Распределение дополнительных расходов выполняется в рамках процедуры Закрытие месяца в документах Распределение расходов между партиями производства в рабочем месте Распределение расходов (в разделе Производство – Внутрицеховой учет).

Документы Распределение расходов между партиями производства формируются в разрезе организации, подразделения, статьи и аналитики расходов.

В документе Распределение расходов между партиями производства доступны флажки Использовать для управленческого учета, для бухгалтерского учета и для налогового учета. Путем создания отдельных документов с флажками для разных видов учета можно организовать различное распределение дополнительных расходов в управленческом, бухгалтерском и налоговом учете.

По умолчанию закладка Правило распределения документа Распределение расходов между партиями производства заполняется правилом распределения, указанным в статье расходов, по которой оформляется документ. При необходимости правило распределения может быть уточнено непосредственно в документе.

Документами Распределение расходов выполняется подготовка и настройка параметров распределения расходов. Непосредственно распределение расходов выполняется в рамках процедуры Закрытие месяца.

П рактикум №15

О тразить в регламентированном учете распределение общепроизводственных расходов (заработная плата сотрудника склада) по организации ООО "Мебель-Комплект" за январь 2022 г. Проверить правильность формирования проводок.

6.5. Производство без заказа

Использование заказов на производство и графика производства как инструментов управления ходом производства не является обязательным во всех случаях. На каждом предприятии существует ряд подразделений, деятельность которых носит обособленный характер (например, вспомогательные и обслуживающие подразделения). Для них требование об использовании заказов на производство будет избыточным.

Оформить выпуск и рассчитать себестоимость продукции можно без использования заказов на производство. Для подразделений, в которых планируется оформлять выпуск без заказов, необходимо установить параметр Производит продукцию в значение Без заказов на производство.

Данная форма выпуска может применяться во всех производственных подразделениях, в том числе параллельно с исполнением графика производства.

Передача материалов в производство также может быть отражена документом Движение продукции и материалов с видом операции Передача материалов в производство. Документ оформляется из рабочего места Производство – Внутрицеховой учет – Документы производства (все).

Выпуск продукции оформляется документом Производство без заказа, который создается аналогично в рамках рабочего места Производство – Внутрицеховой учет – Документы производства (все).

В рамках документа Производство без заказа доступны несколько вариантов группировки затрат:

• По спецификациям продукции – вариант позволяет отдельно учесть затраты, связанные с разными вариантами изготовления одной продукции, или зарегистрировать затраты на выпуск группы одновременно производимой продукции (спецификация описывает одновременный выпуск нескольких позиций);

• По спецификациям продукции и назначениям – предыдущий вариант дополняется возможностью выделить затраты в разрезе указанных назначений;

• По продукции – израсходованные материалы и трудозатраты указываются отдельно для каждой продукции с уникальной характеристикой;

• По продукции и назначениям – калькулируется продукция с уникальной характеристикой в разрезе назначений;

• По документу – все указанные в документе Производство без заказа материалы и трудозатраты подлежат распределению на весь состав продукции данного документа.

• Затраты не указываются – в документе указывается только объем выпуска, затраты на выпуск продукции можно отнести через документы Распределение материалов и работ и Распределение расходов между партиями производства.

Если в документе выбрана какая-либо группировка затрат (кроме Затраты не указываются), то документ отражает списание материалов со складов и цеховых кладовых, а также работ с баланса подразделений, и их отнесение на выпущенную продукцию.

Помимо материалов и работ в документе указываются выполненные работы сотрудников (трудозатраты), которые требуется включить в себестоимость продукции. Документ является распоряжением на оформление документа Выработка сотрудников.

Также в составе затрат, учитываемых при расчете себестоимости, могут быть учтены оформленные в подразделении постатейные расходы и стоимость материалов, распределяемая отдельно. Для этого необходимо дополнительно оформить документы Производство – Внутрицеховой учет – Распределение материалов и работ и Распределение расходов между партиями производства. Документы Производство без заказа являются партиями выпуска, на которые распределяются затраты.

П рактикум №16

Отразить производство столов письменных без использования заказов на производство.

1. Создать документ "Производство без заказа":

Закладка "Основное":

Дата документа – 25.01.2022

Организация – Мебель-Комплект ООО

Подразделение – Участок столярный

Группировка затрат – По продукции

Закладка "Продукция":

№	Номенклатура	Кол-во	Спецификация	Направление выпуска	Получатель
1.	Стол письменный	2 шт.	Производство стола	На склад	Склад готовой продукции

Закладка "Материалы и работы" (табличную часть можно заполнить по команде "Заполнить" – "Дополнить по спецификации"):

№	Номенклатура	Кол-во	Склад
1.	Столешница	2 шт.	Склад материалов
2.	Ножка стола	8 шт.	Склад материалов
3.	Клей	0,5 шт.	Склад материалов
4.	Шуруп	50 шт.	Склад материалов

Для указания склада во всех строках табличной части – выделить все строки и над табличной частью воспользоваться командой "Заполнить" – "Склад" и выбираем – Склад материалов.

2. В рабочем месте "Закрытие месяца" выполнить расчет себестоимости товаров за Январь 2022 г.

Все вышеперечисленные документы отразить в регламентированном учете и проверить правильность формирования проводок.

 

 

7. Учет внеоборотных активов

В прикладном решении поддерживаются два варианта ведения учета внеоборотных активов, имеющие различия в сценариях использования. Вариант ведения учета внеоборотных активов определяет функциональная опция НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Внеоборотные активы – Учет внеоборотных активов. Для выбора доступны следующие значения:

• Не используется – внеоборотные активы в прикладном решении не ведутся;

• Используется – включает подсистему учета внеоборотных активов.

Если ведется регламентированный учет в прикладном решении, то обязательно нужно использовать учет внеоборотных активов.

Для документов по учету внеоборотных активов поддерживается совместный или раздельный вариант отражения хозяйственных операций в регламентированном и управленческом учете. Выбор варианта осуществляется в документах, допускающих различное отражение хозяйственной операции по данным видам учета (при принятии к учету, перемещении, списании и т.д.). При этом для каждого вида учета при необходимости отдельно задаются параметры начисления и статьи отражения амортизации.

7.1. Учет основных средств

Для обеспечения своей деятельности предприятия располагают определенной материально-технической базой, основными составляющими которой являются основные средства (ОС). В составе основных средств отражаются материально-вещественные ценности, используемые как средства труда в натуральной форме в течение длительного времени.

Решение об учете объектов эксплуатации как основных средств принимается в зависимости от характера и условий хозяйственной деятельности предприятия, по каждому объекту в отдельности или применительно к группе (виду) объектов. Правила учета основных средств определяются законодательными нормами. Основными задачами бухгалтерского и налогового учета ОС являются:

• правильное документальное оформление и своевременное отражение в учетных регистрах поступления, движения и выбытия основных средств;

• правильное исчисление износа основных средств и начисление амортизации;

• контроль затрат на ремонт основных средств;

• обеспечение сохранности и эффективного использования основных средств;

• точное определение результатов при ликвидации.

В прикладном решении обеспечивается учет как собственных основных средств организации, так и основных средств, арендованных и полученных на условиях лизинга.

Поддерживается полный жизненный цикл оборудования:

• приобретение оборудования;

• монтаж и ввод в эксплуатацию;

• эксплуатация (включая ремонт);

• модернизация;

• ликвидация (продажа).

Список основных средств в прикладном решении представляет собой адаптированный вид списка Объекты эксплуатации и расположен в разделе Внеоборотные активы – Основные средства.

В списке Объекты эксплуатации могут быть указаны все инвентарные единицы, по которым целесообразно вести контроль в ходе их эксплуатации. Для элементов списка не предусмотрено отдельного признака, по которому можно было бы выделить объекты, относящиеся к основным средствам. Классифицировать объекты эксплуатации как объекты основных средств можно только по факту оформления документа Принятие к учету ОС. В силу этого все свойства объекта как основного средства, а также учетные параметры указываются непосредственно в документе Принятие к учету ОС.

В списке Основные средства присутствует графа с указанием состояния объекта в регламентированном учете (Принято к учету, Снято с учета, Не принято к учету, Принято к забалансовому учету). В списке Основные средства дополнительно присутствует графа с указанием состояния объекта в управленческом учете.

В списке Основные средства с помощью команды Еще – Показать сведения/Скрыть сведения можно управлять группой Сведения об основном средстве. Группа Сведения об основном средстве показывает параметры элементов, принятых к учету как объекты основных средств.

Документы прикладного решения, с помощью которых в информационной базе ведется учет основных средств, объединены в рабочее место Документы по основным средствам (Внеоборотные активы – Основные средства – Документы по ОС), в состав которого входят:

• закладка Документы для работы с документами по всем объектам основных средств. При этом пользователем может быть настроен состав отображаемых документов и выполняемых с их помощью хозяйственных операций;

• закладка Документы с детализацией по ОС для работы с документами по выбранному объекту основных средств;

• закладка Амортизация для работы с документами Амортизация ОС. Документы могут отображаться с отбором по объекту основных средств.

Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена на следующей схеме:

 

7.1.1. Приобретение основных средств

Для оформления приобретения будущих объектов основных средств доступны два способа:

• количественный номенклатурный учет,

• индивидуальный учет объектов.

Количественный номенклатурный учет

Поддерживается количественный учет с использованием элементов списка Номенклатура на счете 08.04.1 "Компоненты основных средств". Данный способ целесообразно использовать в случае, когда операции поступлению оформляются сотрудниками службы снабжения. В этом случае доступно использование всех процедур обеспечения потребности (например, заказы поставщикам). Все движения выполняются по правилам количественного движения номенклатуры. Также этот способ учета позволяет приобретать ОС по импорту с оформлением ГТД. Поступления оформляются документами Приобретение товаров и услуг.

Счет учета 08.04.1 задается для группы настроек финансового учета номенклатуры, к которой относятся приходуемые позиции. Непосредственный ввод основного средства в эксплуатацию со счета 08.04.1 не предусмотрен. Для формирования первоначальной стоимости объектов основных средств используется счет 08.04.2 "Подготовка к вводу в эксплуатацию". Передача компонентов в состав будущего объекта основных средств выполняется документами Внутреннее потребление товаров с видом операции Списание на расходы/активы. В операциях используется статья расходов с вариантом распределения На стоимость внеоборотного актива и типом аналитики Основные средства. Счет 08.04.2 "Подготовка к вводу в эксплуатацию" задается в настройке элемента списка Статьи расходов.

Этот вариант формирования первоначальной стоимости позволяет включать дополнительные расходы в себестоимость номенклатуры до момента ее списания на расходы. Понесенные дополнительные расходы могут относиться на статью расходов с вариантом распределением На себестоимость товаров.

Количественный учет ТМЦ на счете 07 "Оборудование к установке" ведется аналогично учету компонентов ОС на счете 08.04.1.

Индивидуальный учет объектов

Обеспечена возможность оформить будущее основное средство как уникальный (без количественного учета) инвентарный объект из списка Основные средства. Первоначальная стоимость сразу формируется на счете 08.04.2 "Подготовка к вводу в эксплуатацию". Вариант удобен для использования в случаях, когда поступление оформляется бухгалтером по основным средствам. Он позволяет исключить занесение лишних данных в список Номенклатура. Поступления оформляются документами Приобретение услуг и прочих активов.

Адресное отнесение стоимости поступающего объекта в состав первоначальной стоимости основного средства определяется использованием статьи расходов с вариантом распределения На стоимость внеоборотного актива и типом аналитики Основные средства. Счет 08.04.2 "Подготовка к вводу в эксплуатацию" задается в настройке элемента списка Статьи расходов. Счет 08.04.2 используется и в случае создания объекта основных средств собственными силами предприятия.

В этом варианте формирования первоначальной стоимости актива все дополнительные расходы нужно относить на статью и аналитику, по которой приобретается ОС. Если дополнительные расходы совокупные и их нужно разделить на конкретные объекты, то используется документ Отражение прочих доходов и расходов с операцией Реклассификация расходов, которым осуществляется переброска части суммы из одной статьи (на которой собирались доп. расходы) в статью расходов и аналитику ОС, по которым формируется стоимость актива.

П рактикум №17

В январе отразить поступление оборудования от поставщика "Ассоль". В подразделение "Цех сборо-сварки" поступает 2 сварочных аппарата стоимостью по 150 000 руб. каждый, а в подразделение "Участок столярный" – деревообрабатывающий станок стоимостью 350 000 руб.

1. Создать документ "Приобретение услуг и прочих активов":

Закладка "Основное":

Дата документа – 15.01.2022

Поставщик – Ассоль

Контрагент – Ассоль

Организация – Мебель-Комплект ООО

Закладка "Расходы и прочие активы":

№	Содержание	Кол-во	Сумма	Статья расходов	Аналитика
1.	Сварочный аппарат	1 шт.	150 000=	Поступление ОС	Сварочный аппарат №1
2.	Сварочный аппарат	1 шт.	150 000=	Поступление ОС	Сварочный аппарат №2
3.	Деревообрабат. станок	1 шт.	350 000=	Поступление ОС	Деревообрабат. станок

Расходы по поступлению сварочных аппаратов будут учитываться в подразделении "Цех сборо-сварки", а расходы по приобретению деревообрабатывающего станка – в подразделении "Участок столярный". Объекты основных средств необходимо добавить в список "Основные средства" (перейти из поля "Аналитика"). Достаточно указать только наименование основного средства.

Изделия приобретаются с НДС 20%, который включен в цену изделия.

Всего с НДС – 650 000 руб.

Закладка "Дополнительно":

Подразделение – Бухгалтерия

Группа фин. учета расчетов – Товары, услуги и прочие активы (поставщики)

Цена включает НДС – Да

Налогообложение – Закупка облагается НДС

Руководитель – Смирнов Олег Иванович

Главный бухгалтер – Кострова Вера Борисовна

Входящий документ – Накладная №19 от 15.01.2022

Все вышеперечисленные документы отразить в регламентированном учете и проверить правильность формирования проводок.

 

7.1.2. Принятие к учету

Принятие к учету основных средств осуществляется документами Принятие к учету ОС. При этом задаются свойства объекта как основного средства, а также учетные параметры:

• организация, в которой ОС принимается к учету;

• подразделение, в котором ОС принимается к учету;

• материально ответственное лицо (МОЛ);

• адрес местонахождения объекта ОС;

• порядок учета в управленческом, бухгалтерском и налоговом учете;

• группа ОС;

• амортизационная группа;

• способ поступления;

• параметры учета и отражения расходов.

Совместный или раздельный вариант отражения операций принятия к учету ОС в различных видах учета задается параметром Принятие к учету в. Также в документе, например, есть возможность принять к учету основное средство в бухгалтерском и налоговом учетах в разные периоды времени и разными документами. Если ОС готово к эксплуатации раньше, чем получены первичные документы, необходимые для ввода в эксплуатацию, то сначала оформляется принятие к учету только в бухгалтерском и управленческом учетах, потом оформляется второй документ для принятия к учету только в налоговом учете.

Принимаемые к учету объекты указываются в документе Принятие к учету ОС на закладке Основные средства путем выбора элементов списка Объекты эксплуатации. В табличной части на закладке Основные средства отображаются наименования и инвентарные номера объектов, заданные при создании карточки ОС, а также стоимостные параметры принимаемых к учету объектов. Основному средству обязательно должен быть присвоен инвентарный номер.

По кнопке Заполнить – Предварительную стоимость для указанных в табличной части ОС заполняется предварительная стоимость в регламентированном и управленческом учете, определяемая как сумма накопленных по объекту затрат на дату принятия к учету.

При выполнении регламентных операций Расчет стоимости ОС и НМА и Распределение НДС в рамках процедуры закрытия месяца первоначальная стоимость основного средства может быть уточнена.

В ФСБУ 6/2020 "Основные средства" описано понятие ликвидационной стоимости: это сумма, которую организация ожидает получить за актив в конце срока его полезной службы за вычетом ожидаемых затрат на его выбытие. В соответствии со стандартом необходимо учитывать ликвидационную стоимость при расчете амортизации, поэтому в документе Принятие к учета ОС есть возможность указать ликвидационную стоимость в валюте регламентированного учета. В документе поле Ликвидационная стоимость в валюте регламентированного учета доступно всегда, при этом данное поле в валюте управленческого учета доступно, если валюты отличаются (независимо от учетной политики, и в каких учетах отражается ОС).

На закладке Параметры учета определяются параметры начисления амортизации в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете. При задании параметров начисления амортизации следует обратить внимание на то, что по умолчанию для налогового учета используется способ начисления амортизации, установленный в учетной политике организации. Для целей бухгалтерского учета в документе можно выбрать другой способ начисления из представленного списка вариантов.

Счета, необходимые для отражения в регламентированном учете стоимости и амортизации ОС, задаются с использованием элементов списка Группы финансового учета внеоборотных активов.

На закладке Отражение расходов определяются статьи и аналитики расходов для отражения начисленной по объекту ОС амортизации в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете. При принятии к учету можно указать только одного адресата для начисления амортизации. Если для отражения амортизации требуется указать несколько подразделений со своими счетами учета (задаются по статье расходов), то после принятия к учету можно оформить документ Изменение параметров ОС, в рамках которого указать желаемое распределение.

Для документа предусмотрена печатная форма Акт о приеме-передаче (ОС-1).

В рамках регламентной операции Расчет стоимости ОС и НМА по данным оперативных регистров выполняется расчет стоимости ОС, которые были приняты к учету или модернизированы в текущем периоде. Актуализируется стоимость ОС на дату принятия к учету или модернизации. Если при расчете стоимости определяется, что фактическая стоимость меньше или больше предварительной стоимости, указанной в документах Принятие к учету ОС, то выводятся сообщения об ошибках. Для исправления ошибок пользователю требуется изменить предварительную стоимость, указанную в документах Принятие к учету ОС и повторно выполнить закрытие месяца. Каждая ошибка содержит информацию о фактической стоимости и документе, в который нужно внести изменения.

П рактикум №18

В январе отразить принятие к учету ранее приобретенного оборудования (сварочные аппараты и деревообрабатывающий станок).

1. Создать документ "Принятие к учету ОС":

Закладка "Основное":

Дата документа – 15.01.2022

Подразделение – Цех сборо-сварки

МОЛ – Сидоров Дмитрий Константинович

Принятие к учету в – Всех видах учета

Операция – Принятие к учету основных средств

Организация – Мебель-Комплект ООО

Группа ОС – Машины и оборудование (кроме офисного)

Амортизационная группа – Четвертая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно)

Способ поступления – Приобретение за плату

На закладке "Основные средства" выбрать основные средства "Сварочный аппарат №1" и "Сварочный аппарат №2". Предварительно в карточке основного средства заполнить инвентарный номер. Первоначальная стоимость заполнится автоматически.

Закладка "Параметры учета":

Бухгалтерский учет

Порядок учета – Начисление амортизации

Срок использования – 60 мес.

Начисление амортизации – Действует

Метод начисления – Линейный

Налоговый учет

Порядок учета – Начисление амортизации

Срок использования – 60 мес.

Начисление амортизации – Действует

Специальный коэффициент – 1

Управленческий учет

Порядок учета – Начисление амортизации

Срок использования – 60 мес.

Начисление амортизации – Действует

Метод начисления – Линейный

Группа финансового учета – ОС

Закладка "Отражение расходов":

Амортизация (бухгалтерский учет)

Статья расходов – Амортизация оборудования (общепроизвод.)

Аналитика расходов – Цех сборо-сварки

Амортизация (налоговый учет)

Статья расходов – совпадает с бухгалтерским учетом

Аналитика расходов – совпадает с бухгалтерским учетом

Амортизация (управленческий учет)

Статья расходов – совпадает с бухгалтерским учетом

Аналитика расходов – совпадает с бухгалтерским учетом

2. Создать документ "Принятие к учету ОС":

Закладка "Основное":

Дата документа – 15.01.2022

Подразделение – Участок столярный

МОЛ – Петров Семен Васильевич

Принятие к учету в – Всех видах учета

Операция – Принятие к учету основных средств

Организация – Мебель-Комплект ООО

Группа ОС – Машины и оборудование (кроме офисного)

Амортизационная группа – Пятая группа (свыше 7 лет до 10 лет включительно)

Способ поступления – Приобретение за плату

На закладке "Основные средства" выбрать основное средство "Деревообрабатывающий станок". Предварительно в карточке основного средства заполнить инвентарный номер. Первоначальная стоимость заполнится автоматически.

Закладка "Параметры учета":

Бухгалтерский учет

Порядок учета – Начисление амортизации

Срок использования – 120 мес.

Начисление амортизации – Действует

Метод начисления – Линейный

Налоговый учет

Порядок учета – Начисление амортизации

Срок использования – 120 мес.

Начисление амортизации – Действует

Специальный коэффициент – 1

Управленческий учет

Порядок учета – Начисление амортизации

Срок использования – 120 мес.

Начисление амортизации – Действует

Метод начисления – Линейный

Группа финансового учета – ОС

Закладка "Отражение расходов":

Амортизация (бухгалтерский учет)

Статья расходов – Амортизация оборудования (общепроизвод.)

Аналитика расходов – Участок столярный

Амортизация (налоговый учет)

Статья расходов – совпадает с бухгалтерским учетом

Аналитика расходов – совпадает с бухгалтерским учетом

Амортизация (управленческий учет)

Статья расходов – совпадает с бухгалтерским учетом

Аналитика расходов – совпадает с бухгалтерским учетом

3. В рабочем месте "Закрытие месяца" выполнить расчет стоимости ОС и НМА
за Январь 2022 г.

В се вышеперечисленные документы отразить в регламентированном учете и проверить правильность формирования проводок.

7.1.3. Начисление амортизации

Начисление амортизации выполняется регламентной процедурой Начисление амортизации ОС в рамках операций закрытия месяца в рабочем месте Финансовый результат и контроллинг – Закрытие месяца – Закрытие месяца. При выполнении процедур формируются документы Амортизация ОС, доступ к которым возможен в журнале Финансовый результат и контроллинг – Закрытие месяца – Регламентные документы и из списка документов ОС на закладке Амортизация.

В документе Принятие к учету ОС на закладке Параметры учета определяются параметры начисления амортизации в бухгалтерском, налоговом и управленческом учетах.

На закладке Отражение расходов документа Принятие к учету ОС определяются статьи и аналитики расходов для отражения начисленной по объекту ОС амортизации в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете.

Счета, необходимые для отражения в регламентированном учете амортизации ОС, задаются с использованием элементов списка Группы финансового учета внеоборотных активов.

Изменение состояния или параметров учета амортизации выполняется документами Изменение параметров ОС.

ФСБУ 6/2020 "Основные средства" позволяет организации выбрать, с какой даты начинается начисление амортизации. Для поддержки этого требования в системе реализованы следующие настройки:

• В учетной политике бухгалтерского учета можно включить опцию Амортизация начисляется в соответствии с ФСБУ 6.

• В учетной политике бухгалтерского учета есть выбор, с какой даты начинается начисление амортизации в БУ:

• с даты принятия ОС к учету;

• с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету.

• В учетной политике финансового учета доступен выбор, с какой даты начисляется амортизация в УУ:

• по стандартам международного учета с даты принятия ОС к учету;

• по ПБУ 6/01 с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету.

Для анализа начисленной амортизации используется отчет Справка-расчет амортизации ОС.

П рактикум №19

Н ачислить амортизацию ОС за февраль 2022 г. по организации ООО "Мебель-Комплект".

7.1.4. Выбытие основных средств

Списание основных средств

Списание (ликвидация) основных средств оформляется документами Списание ОС.

При создании документов на закладке Основное указываются следующие сведения:

• организация и подразделение, в котором находятся списываемые основные средства;

• причина списания основных средств;

• статья и аналитика расходов.

Совместный или раздельный вариант отражения операций списания ОС в регламентированном и управленческом учете задается параметром Списание в. В зависимости от значения указанного параметра определяется наличие в документе Списание ОС полей, относящихся к регламентированному или управленческому учету.

На закладке Основное можно выбрать для списания статью расходов или статью активов/пассивов. В последнем случае необходимо указать счет списания.

В табличной части на закладке Основные средства подбираются подлежащие списанию объекты.

Для документа предусмотрена печатная форма Акт о списании (ОС-4).

При выбытии ОС могут оставаться материалы, которые в дальнейшем организация может использовать или продать. ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и 26/2020 "Капитальные вложения" регламентируют поступление таких материалов:

• Убыток от ликвидации основного средства можно уменьшить на стоимость поступивших материалов.

• Стоимость поступивших материалов в бухгалтерском учете определяется по рыночным ценам, но не может превышать в сумме балансовую стоимость ОС и затраты на демонтаж.

В связи с этим при ликвидации основного средства и определении убытка от списания нужно учитывать и поступившие материалы.

Для оприходования материалов, которые остались после списания ОС, необходимо:

• оформить документ Списание ОС (частичное или полное);

• заполнить список материалов (используется при создании документа Прочее оприходование товаров на основании документа Списание ОС и не является обязательным к заполнению);

• указать статью расходов/активов, на которую будет списана остаточная стоимость, если она выше стоимости оприходования;

• в месяце списания ОС оформить документ Прочее оприходование товаров с хозяйственной операцией Оприходование (при выбытии ОС);

• заполнить список материалов и указать основные средства, при списании которых получены материалы.

Как уже было описано выше, стоимость поступивших материалов в бухгалтерском учете определяется по рыночным ценам, но не может превышать в сумме балансовую стоимость ОС и затраты на демонтаж. При этом стоимость в налоговом учете определяется по рыночным ценам, и может возникать временная разница в стоимости оприходованных ТМЦ.

При отражении расходов на демонтаж в документах используется предопределенная статья расходов Расходы, связанные со списанием ОС. Для данной статьи предполагается использование счета 01.09. В результате на счете 01.09 образуется сумма, которая в бухгалтерском учете составляет убыток от списания основного средства. Он может быть уменьшен на стоимость материалов. Если стоимость материалов будет выше затрат на демонтаж, то убытка в бухгалтерском учете не будет.

При закрытии месяца расходы от списания ОС закрываются при выполнении регламентной операции Закрытие расходов от выбытия ОС.

Операция выполняется в месяце списания ОС и закрывает счет 01.09 по правилам:

• Положительный остаток закрывается на прочие расходы на статью, указанную в списании ОС.

• При отрицательном остатке сторнируется себестоимость принятых ТМЦ в бухгалтерском и управленческом учетах.

Продажа основных средств

Реализация основных средств оформляется документами Реализация услуг и прочих активов, регистрируемыми на основании документов Подготовка к передаче ОС. При этом время создания документа Реализация услуг и прочих активов должно быть позже времени создания документа Подготовка к передаче ОС.

В документе Подготовка к передаче ОС:

• на закладке Основное указываются организация и подразделение, в которых числятся реализуемые объекты ОС, данные партнера, определяется валюта расчетов;

• на закладке Основные средства подбираются реализуемые объекты ОС, указываются стоимость продажи и суммы НДС для каждого объекта;

• на закладке Дополнительно указываются параметры обложения операции реализации ОС налогом на добавленную стоимость и определяются параметры для вывода печатной формы документа.

Реализация ОС должна осуществляться после отражения во всех учетах документа Подготовка к передаче ОС, в обратном случае при закрытии месяца будет зарегистрирована ошибка.

Если реализация основного средства осуществляется ниже его остаточной стоимости, то в этом случае фиксируемый убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации вручную документами Отражение прочих доходов и расходов.

Для отражения операций продажи основных средств используются документы Реализация услуг и прочих активов с видом операции Реализация внеоборотных активов.

На закладке Выручка (доходы) для оформляемой позиции необходимо указать статью доходов с видом аналитики Основные средства, по которой будет получение прочих доходов организации.

На закладке Внеоборотные активы указываются передаваемые основные средства, статьи и аналитики расходов, по которым отражается списание остаточной стоимости актива.

Для поддержки требований законодательства добавлена отдельная сущность учета в виде предопределённой статьи расходов Расходы, связанные с продажей ОС. Нужно в этой статье настроить новую группу финансового учета Расходы, связанные с продажей ОС и указать там счет учета 01.09.

Сама предопределенная статья Расходы, связанные с продажей ОС при реализации ОС не используется, она нужна для формирования стоимости ОС перед продажей. При реализации ОС необходимо выбрать иную статью с другим счетом учета.

В рамках регламентной операции Формирование движений по ОС и НМА выполняется актуализация движений оперативных регистров, для которых требуются данные о начисленной амортизации ОС, по документам перемещения или выбытия ОС.

П рактикум №20

В марте отразить списание одного сварочного аппарата. Второй сварочный аппарат продать клиенту "Ассоль" за 150 000 руб.

1. Создать документ "Списание ОС":

Закладка "Основное":

Дата документа – 05.03.2022

Подразделение – Цех сборо-сварки

Статья расходов – Прочие расходы

Аналитика – Цех сборо-сварки

Списание в – Управленческом и регламентированном учетах

Операция – Списание ОС

Организация – Мебель-Комплект ООО

На закладке "Основные средства" выбрать основное средство "Сварочный аппарат №1".

2. Создать документ "Подготовка к передаче ОС":

Закладка "Основное":

Дата документа – 06.03.2022

Клиент – Ассоль

Контрагент – Ассоль

Валюта – RUB

Подготовка к передаче в – Всех видах учета

Организация – Мебель-Комплект ООО

Подразделение – Цех сборо-сварки

На закладке "Основные средства" выбрать основное средство "Сварочный аппарат №2". Продажная стоимость ОС – 150 000 руб. Изделия реализуются с НДС 20%, который включен в цену изделия.

Закладка "Дополнительно":

Цена включает НДС – Да

Налогообложение – Продажа облагается НДС

3. Создать документ "Реализация услуг и прочих активов" (на основании документа "Подготовка к передаче ОС"):

Закладка "Основное":

Операция – Реализация внеоборотных активов

Дата документа – 06.03.2022

Клиент – Ассоль

Контрагент – Ассоль

Соглашение – Оптовые продажи (без договоров)

Организация – Мебель-Комплект ООО

Закладка "Выручка (доходы)":

Содержание	Кол-во	Сумма	Статья доходов	Аналитика
Сварочный аппарат	1 шт.	150 000=	Реализация ОС	Сварочный аппарат №2

Закладка "Внеоборотные активы":

Вид актива	Внеоборотный актив	Статья расходов	Аналитика
Основные средства	Сварочный аппарат №2	Прочие расходы	Цех сборо-сварки

Всего с НДС – 150 000 руб.

Закладка "Дополнительно":

Подразделение – Бухгалтерия

Цена включает НДС – Да

Налогообложение – Продажа облагается НДС

Группа фин. учета расчетов – Товары, услуги и прочие активы (клиенты)

4. Начислить амортизацию ОС за март 2022 г. по организации ООО "Мебель-Комплект".

5. В рабочем месте "Закрытие месяца" выполнить формирование движений по ОС и НМА за Март 2022 г.

В се вышеперечисленные документы отразить в регламентированном учете и проверить правильность формирования проводок.

7.2. Учет ТМЦ в эксплуатации

С 2021 года обязателен к применению ФСБУ 5/2019 "Запасы", который отменяет отдельный порядок учета спецпредметов (специальных инструментов, приспособлений, оборудования и одежды). Специальные средства производства учитываются теперь как основные средства или запасы, либо признаются расходами.

Подсистема ТМЦ в эксплуатации используется для контроля наличия и движения запасов, переданных в эксплуатацию (передача в эксплуатацию, перемещение, списание, возврат, наработка). При передаче запасов в эксплуатацию их стоимость всегда списываются на расходы в БУ, НУ и УУ. В подсистеме отсутствуют бухгалтерский и налоговый учет, а количественный учет ТМЦ ведется в регистре ТМЦ в эксплуатации в разрезе организации, подразделения, МОЛ и партии.

Отдельно для каждой организации можно задать возможность ведения дополнительного учета находящихся в эксплуатации ТМЦ на одном из забалансовых счетов МЦ.02 "Спецодежда в эксплуатации", МЦ.03 "Спецоснастка в эксплуатации", МЦ.04 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации по количеству. Для этого в учетной политике бухгалтерского учета организации должен быть установлен флаг Вести дополнительный учет на забалансовых счетах.

Настройка параметров отражения операций по движению ТМЦ в эксплуатации выполняется в элементах списка Внеоборотные активы – Настройки и справочники – ТМЦ в эксплуатации – Категории эксплуатации. В рабочем месте Регламентированный учет – Отражение документов в регл. учете – Настроить счета учета в разделе ТМЦ в эксплуатации настройки могут быть уточнены для организаций. В разрезе категорий эксплуатации задаются счета балансового и забалансового учета.

Каждый элемент списка Категории эксплуатации определяет уникальный набор параметров, с которым инвентарь (спецодежда, спецоснастка) будет передаваться.

В системе есть возможность вести имущественный учет ТМЦ в эксплуатации. Если флаг Имущественный учет отключен, то ТМЦ в количественном выражении списываются при передаче в эксплуатацию, и пользователю не требуется вести дальнейший учет (перемещение, списание, возврат).

В категории эксплуатации указывается срок эксплуатации ТМЦ.

Для объектов, учет которых требуется вести по отдельным инвентарным номерам, необходимо использовать категорию с установленным признаком Учет по инвентарным номерам. Такой порядок будет удобен для учета спецоснастки, уникальных экземпляров инвентаря (например, электроинструмента).

Признак Учет по физическим лицам позволяет указывать физическое лицо, у которого учитывается ТМЦ. Если учет по физическим лицам отключен, то ТМЦ учитывается только в подразделении.

В категории эксплуатации можно установить флаг Учитывать в виде группового ОС. По умолчанию стоимость ТМЦ списывается на расходы сразу при передаче в эксплуатацию. Но если стоимость всей совокупности ТМЦ является существенной и не целесообразно ее списывать при передаче в эксплуатацию, то ТМЦ можно учитывать в виде группового ОС. В этом случае стоимость списывается на расходы в течение срока использования при амортизации группового основного средства.

В настройках указывается Статья расходов, которая автоматически копируется в табличную часть документа Передача в эксплуатации. По этой статье будет списана стоимость ТМЦ при передаче в эксплуатацию, при этом статья влияет на счет учета списания. Аналитика расхода определяется автоматически по данным первичного документа, которым объект передается в эксплуатацию.

Журнал документов по учету ТМЦ в эксплуатации представлен в разделе Внеоборотные активы – ТМЦ в эксплуатации – Документы ТМЦ в эксплуатации и содержит следующие документы:

• Передача в эксплуатацию;

• Перемещение в эксплуацтации;

• Возврат из эксплатации;

• Списание из эксплуатации.

Для отражения передачи ТМЦ в эксплуатацию используется документ Передача в эксплуатацию. Это адаптированная версия документа Внутреннее потребление товаров с типом операции Передача в эксплуатацию – применяется для передачи инвентаря, спецодежды и спецоснастки со склада в подразделения. Для вносимых позиций срок эксплуатации задается косвенно – через параметры указанной категории (в табличной части документа поле Категория эксплуатации).

При передаче позиций, для которых используется категория с установленным признаком Инвентарные номера, для каждой единицы автоматически создается своя строка, в которой указывается инвентарный номер. Если не ведется инвентарный учет, то в документе можно указать количество ТМЦ больше единицы.

При каждой передаче формируется уникальная учетная Партия ТМЦ, которая отслеживается на протяжении всего срока использования ТМЦ в эксплуатации, используется во всех дальнейших документах и отчетах. Поддерживается возможность контроля движения переданных в эксплуатацию запасов.

Документ формирует бухгалтерские проводки по списанию стоимости ТМЦ на расходы в БУ, НУ и УУ, а также отражает количество ТМЦ на забалансовых счетах.

В документе Передача в эксплуатацию предусмотрена печатная форма МБ-7 Ведомость учета выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений.

Если в ходе эксплуатации ТМЦ возникает потребность изменить место учета объекта (подразделение, материально-ответственное лицо), то для этого необходимо оформить документ Перемещение в эксплуатации.

Для возвращения инвентаря, спецоснастки или спецодежды из подразделения на склад используется документ Возврат из эксплуатации. Это адаптированная версия документа Прочее оприходование товаров с типом операции Возврат из эксплуатации. Применяется для возвращения инвентаря, спецодежды и спецоснастки из подразделения на склад.

В табличной части документа необходимо указать не только номенклатуру, но и соответствующую Партию ТМЦ, которая была сформирована при передаче в эксплуатацию, и которую теперь требуется вернуть.

При заполнении документа в табличной части Товары необходимо указать цену, по которой ТМЦ будет оприходована на склад. Цена задается вручную или заполняется по значению реквизита Вид цены. По нулевой цене оформить возврат ТМЦ нельзя в соответствии с ФСБУ 5/2019 "Запасы".

Документ формирует бухгалтерские проводки по оприходованию ТМЦ, при этом стоимость спецодежды, спецоснастки и инвентаря будет отнесена на счет доходов организации, который задается в документе посредством статьи доходов. Также формируются проводки по списанию количества ТМЦ с забалансовых счетов.

С помощью дкумента Склад и доставка – ТМЦ в эксплуатации – Документы ТМЦ в эксплуатации – Списание из эксплуатации оформляется прекращение использования ранее переданных в эксплуатация объектов, в том числе при истечении срока эксплуатации.

В табличной части документа необходимо указать не только номенклатуру, но и соответствующую Партию ТМЦ, которая была сформирована при передаче в эксплуатацию, и которую теперь требуется списать.

Количество по номенклатурным позициям на забалансовом счете будет отражаться до момента их фактического списания данным документом, оформленным вручную. Истечение срока эксплуатации, который может быть установлен для конкретной позиции, не является основанием для автоматического списания объекта с забалансового учета. Таким образом, документ Списание из эксплуатации формирует бухгалтерские проводки по списанию количества ТМЦ с забалансовых счетов.

В документе Списание из эксплуатации используется печатная форма МБ-8 Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

П рактикум №21

В январе отразить покупку спецодежды (со сроком использования 6 месяцев) у поставщика "РСП-сервис". Спецодежду выдать работникам производственных подразделений – Участок столярный и Цех сборо-сварки. В марте отразить списание спецодежды из подразделения "Цех сборо-сварки".

1. Создать документ "Приобретение товаров и услуг" с видом операции "Закупка у поставщика":

Закладка "Основное":

Хоз. операция – Закупка у поставщика

Дата документа – 23.01.2022

Поставщик – РСП-сервис

Контрагент – РСП-сервис

Организация – Мебель-Комплект ООО

Склад – Склад материалов

Закладка "Товары":

Номенклатура	Кол-во	Цена	Сумма
Костюм рабочий	2 шт.	1 000=	2 000=

Всего с НДС – 2 000 руб.

Закладка "Дополнительно":

Подразделение – Отдел закупок

Группа фин. учета расчетов – Товары, услуги и прочие активы (поставщики)

Руководитель – Смирнов Олег Иванович

Главный бухгалтер – Кострова Вера Борисовна

Цена включает НДС – Да

Налогообложение – Закупка облагается НДС

Входящий документ – Накладная №64 от 23.01.2022

2. После проведения документа "Приобретение товаров и услуг" нажать на кнопку "Зачет оплаты". На закладке "Нераспределенные платежи" зачесть платеж в размере 2 000=.

3. Создать новый элемент справочника "Категории эксплуатации":

Наименование – Спецодежда

Имущественный учет – Да

Срок эксплуатации – 6 мес.

Учет по физ. лицам – Да

Счет учета за балансом – МЦ.02

Статья расходов – Спецодежда и инвентарь (общепроизв.)

4. Создать документ "Передача ТМЦ в эксплуатацию":

Закладка "Основное":

Хоз. операция – Передача в эксплуатацию

Дата документа – 24.01.2022

Организация – Мебель-Комплект ООО

Подразделение – Участок столярный

Склад – Склад материалов

Закладка "Товары":

Номенклатура	Категория эксплуатации	Кол-во	Физическое лицо
Костюм рабочий	Спецодежда	1 шт.	Петров Семен Васильевич

5. Создать документ "Передача ТМЦ в эксплуатацию":

Закладка "Основное":

Дата документа – 24.01.2022

Хоз. операция – Передача в эксплуатацию

Организация – Мебель-Комплект ООО

Подразделение – Цех сборо-сварки

Склад – Склад материалов

Закладка "Товары":

Номенклатура	Категория эксплуатации	Кол-во	Физическое лицо
Костюм рабочий	Спецодежда	1 шт.	Сидоров Дмитрий Константинович

6. В рабочем месте "Закрытие месяца" выполнить расчет себестоимости товаров за Январь 2022 г.

7. Создать документ "Списание из эксплуатации":

Дата документа – 10.03.2022

Организация – Мебель-Комплект ООО

Подразделение – Цех сборо-сварки

Закладка "Товары":

Номенклатура	Кол-во	Физическое лицо	Партия
Костюм рабочий	1 шт.	Сидоров Дмитрий Константинович	Спецодежда (с янв. 2022 г. по июль 2022 г.)

В се вышеперечисленные документы отразить в регламентированном учете и проверить правильность формирования проводок.

В соответствии с ФСБУ 5/2019 "Запасы" в системе есть возможность списывать стоимость малоценных ТМЦ на расходы в месяце приобретения. Для этого в учетной политике бухгалтерского учета организации должен быть установлен флаг Списывать стоимость малоценных ТМЦ на расходы в месяце приобретения и становятся доступны поля для определения статьи и аналитики расходов, на которые будет списываться стоимость малоценных ТМЦ, а также гиперссылка Настроить счета учета номенклатуры для корректного списания ТМЦ, по которой выполняется переход в рабочее место Настройка отражения документов в регламентированном учете.

Отнесение номенклатуры к малоценной определяется новой настройкой Относится к малоценным ТМЦ в карточке элемента списка Группы финансового учета номенклатуры.

Списание управленческой и бухгалтерской стоимости выполняется в рамках процедуры Закрытие месяца. Движения регистров и проводки формируются в документе Расчет себестоимости товаров.

В налоговом учете стоимость ТМЦ списывается при передаче их в эксплуатацию.

Если в учетной политике организации настройка Учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации») установлена в значение Ведется балансовым методом с постоянными и временными разницами или Ведется затратным методом (методом отсрочки), то в проводках будет отражена сумма временных разниц.

П рактикум №22

В январе отразить покупку электроинструмента (со сроком использования 12 месяцев) у поставщика "РСП-сервис". В феврале отразить выдачу электроинструмента в Цех сборо-сварки.

1. Создать документ "Приобретение товаров и услуг" с видом операции "Закупка у поставщика":

Закладка "Основное":

Хоз. операция – Закупка у поставщика

Дата документа – 23.01.2022

Поставщик – РСП-сервис

Контрагент – РСП-сервис

Организация – Мебель-Комплект ООО

Склад – Склад материалов

Закладка "Товары":

Номенклатура	Кол-во	Цена	Сумма
Электроинструмент	1 шт.	10 000=	10 000=

Всего с НДС – 10 000 руб.

Закладка "Дополнительно":

Подразделение – Отдел закупок

Группа фин. учета расчетов – Товары, услуги и прочие активы (поставщики)

Руководитель – Смирнов Олег Иванович

Главный бухгалтер – Кострова Вера Борисовна

Цена включает НДС – Да

Налогообложение – Закупка облагается НДС

Входящий документ – Накладная №65 от 23.01.2022

2. После проведения документа "Приобретение товаров и услуг" нажать на кнопку "Зачет оплаты". На закладке "Нераспределенные платежи" зачесть платеж в размере 10 000=.

3. В рабочем месте "Закрытие месяца" выполнить расчет себестоимости товаров за Январь 2022 г.

4. Создать новый элемент справочника "Категории эксплуатации":

Наименование – Инвентарь

Имущественный учет – Да

Срок эксплуатации – 12 мес.

Учет по инвентарным номерам – Да

Учет по физ. лицам – Да

Счет учета за балансом – МЦ.04

Статья расходов – Прочие расходы

5. Создать документ "Передача ТМЦ в эксплуатацию":

Закладка "Основное":

Дата документа – 01.02.2022

Хоз. операция – Передача в эксплуатацию

Организация – Мебель-Комплект ООО

Подразделение – Цех сборо-сварки

Склад – Склад материалов

Закладка "Товары":

Номенклатура	Категория эксплуатации	Кол-во	Физическое лицо
Электроинструмент	Инвентарь	1 шт.	Сидоров Дмитрий Константинович

Электроинструмент передается в эксплуатацию с инвентарным номером 00-000004.

6. В рабочем месте "Закрытие месяца" выполнить расчет себестоимости товаров за Февраль 2022 г.

Все вышеперечисленные документы отразить в регламентированном учете и проверить правильность формирования проводок.

 

7.3. Учет нематериальных активов

Нематериальные активы (НМА) – это объекты имущества организации, отличительной особенностью которых является отсутствие вещественно-натуральной формы. Сущность нематериальных активов заключается в следующем:

• не имеют физической структуры;

• права на данные объекты принадлежат организации;

• могут быть отделены (выделены) от другого имущества предприятия;

• предназначены для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

• используются в течение длительного времени (свыше 12 месяцев или в течение обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев);

• способны приносить организации экономическую выгоду.

Перед выполнением каких-либо действий с нематериальным активом его необходимо занести в список НМА и расходы на НИОКР, который расположен в разделе Внеоборотные активы – Нематериальные активы.

Для каждого элемента списка необходимо указать:

• Наименование и Полное наименование НМА;

• Вид объекта учета – Нематериальный актив или Расходы на НИОКР;

• Вид НМА – исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель; исключительное авторское право на программы для ЭВМ, базы данных; имущественное право автора или иного правообладателя на топологии интегральных микросхем; исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров; исключительное право на селекционные достижения; деловая репутация организации; прочие нематериальные активы;

• Амортизационная группа.

Документы прикладного решения, с помощью которых в информационной базе ведется учет нематериальных активов и расходов на НИОКР, объединены в рабочее место Документы по НМА и расходам на НИОКР (Внеоборотные активы – Нематериальные активы – Документы по НМА), в состав которого входят:

• закладка Документы для работы с документами по всем объектам НМА и расходам на НИОКР. При этом пользователем может быть настроен состав отображаемых документов и выполняемых с их помощью хозяйственных операций;

• закладка Документы с детализацией по НМА и расходам на НИОКР для работы с документами по выбранному объекту НМА и расходы на НИОКР;

• закладка Амортизация для работы с документами Амортизация НМА и списание расходов на НИОКР. Документы могут отображаться с отбором по объекту НМА и расходы на НИОКР.

Общая схема документооборота, отражающая движение нематериальных активов с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена ниже:

Покупка нематериальных активов оформляется документами Приобретение услуг и прочих активов. Название приобретаемого объекта указывается непосредственно в документе и может отличаться от наименования нематериального актива, с которым он будет принят к учету.

Для оформляемой позиции необходимо указать статью расходов с вариантом распределения При формировании внеоборотных активов и типом аналитики НМА/НИОКР. Счет учета 08.05 "Приобретение нематериальных активов" задается в настройке элемента списка Статьи расходов.

Также можно отнести на стоимость объекта дополнительные расходы, такие как, например, услуга по регистрации НМА. Данную операцию можно отразить документом Приобретение услуг и прочих активов, указав ту же статью расходов, что и при покупке НМА.

Если необходимо разделить накопленную стоимость НМА на счете 08.05 на несколько разных НМА для принятия к учету нескольких активов, то для этого используется документ Отражение прочих доходов и расходов с операцией Реклассификация расходов. В документе указывается кор. статья расходов и аналитика НМА, на которой велось первоначальное накопление стоимости, в статье расходов указывается новая аналитика НМА.

Принятие нематериальных активов к учету оформляется документами Принятие к учету НМА. При помощи переключателя Вид объекта учета, принимающего значения Нематериальный актив или Расходы на НИОКР, определяется в дальнейшем перечень доступных полей документа и ограничивается выбор объектов в поле Нематериальный актив.

При принятии НМА к учету задаются свойства объекта как НМА, а также учетные параметры:

• организация, в которой НМА принимается к учету;

• подразделение, в котором НМА принимается к учету;

• способ поступления;

• параметры передачи расходов.

Совместный или раздельный вариант отражения операций принятия к учету НМА в регламентированном и управленческом учете задается параметром Принятие к учету в. В зависимости от значения указанного параметра определяется наличие в документе Принятие к учету НМА полей, относящихся к регламентированному или управленческому учету.

Принимаемый к учету объект указывается в документе Принятие к учету НМА на закладке Основное путем выбора элемента списка Нематериальные активы с отбором по виду объекта учета (Нематериальный актив/Расходы на НИОКР). По кнопке Заполнить для принимаемого к учету НМА заполняется первоначальная стоимость в регламентированном и управленческом учете, определяемая как сумма накопленных по объекту затрат на дату принятия к учету. Дополнительно может быть указана ликвидационная стоимость для целей управленческого учета. Порядок уточнения и применения первоначальной стоимости НМА, указанной в документе Принятие к учету НМА, аналогичен порядку уточнения и применения первоначальной стоимости ОС, описанному для документа Принятие к учету ОС.

При выполнении регламентных операций Расчет стоимости ОС и НМА и Распределение НДС в рамках процедуры закрытия месяца первоначальная стоимость нематериального актива может быть уточнена.

На закладке Параметры учета определяются параметры начисления амортизации в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете. При задании параметров начисления амортизации следует обратить внимание на то, что по умолчанию для налогового учета используется способ начисления амортизации, установленный в учетной политике организации. Для целей бухгалтерского учета в документе можно выбрать другой способ начисления из представленного списка вариантов.

Счета, необходимые для отражения в регламентированном учете стоимости и амортизации НМА, задаются с использованием элементов списка Группы финансового учета внеоборотных активов.

На закладке Отражение расходов документа Принятие к учету НМА определяются статьи и аналитики расходов для отражения начисленной по объекту ОС амортизации в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете. При принятии к учету можно указать только одного адресата для начисления амортизации. Если для отражения амортизации требуется указать несколько подразделений со своими счетами учета (задаются по статье расходов), то после принятия к учету можно оформить документ Изменение параметров НМА, в рамках которого указать желаемое распределение.

В рамках регламентной операции Расчет стоимости ОС и НМА по данным оперативных регистров выполняется расчет стоимости НМА, которые были приняты к учету в текущем периоде. Актуализируется стоимость НМА на дату принятия к учету. Если при расчете стоимости определяется, что фактическая стоимость меньше предварительной стоимости, указанной в документах Принятие к учету НМА, то выводятся сообщения об ошибках. Для исправления ошибок пользователю требуется изменить предварительную стоимость, указанную в документах Принятие к учету НМА и повторно выполнить закрытие месяца. Каждая ошибка содержит информацию о фактической стоимости и документе, в который нужно внести изменения.

Начисление амортизации выполняется регламентной процедурой Начисление амортизации НМА в рамках операций закрытия месяца в рабочем месте Финансовый результат и контроллинг – Закрытие месяца – Закрытие месяца. При выполнении процедур формируются документы Амортизация НМА, доступ к которым возможен в журнале Финансовый результат и контроллинг – Закрытие месяца – Регламентные документы и из списка документов НМА на закладке Амортизация.

В документе Принятие к учету НМА на закладке Параметры учета определяются параметры начисления амортизации в бухгалтерском, налоговом и управленческом учетах.

На закладке Отражение расходов документа Принятие к учету НМА определяются статьи и аналитики расходов для отражения начисленной по объекту НМА амортизации в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете.

Счета, необходимые для отражения в регламентированном учете амортизации НМА, задаются с использованием элементов списка Группы финансового учета внеоборотных активов.

Изменение состояния или параметров учета амортизации выполняется документами Изменение параметров НМА.

Для анализа начисленной амортизации используется отчет Справка-расчет амортизации НМА.

Выбытие объектов НМА при списании (ликвидации) оформляется документами Списание НМА. Документ Списание НМА предназначен для отражения в системе факта полного или частичного списания нематериальных активов и расходов на НИОКР.

Реализация нематериальных активов оформляется документами Реализация услуг и прочих активов, регистрируемыми на основании документов Подготовка к передаче НМА. При этом время создания документа Реализация услуг и прочих активов должно быть позже времени создания документа Подготовка к передаче НМА.

В документе Подготовка к передаче НМА:

• на закладке Основное указываются организация и подразделение, в которых числятся реализуемые объекты НМА и данные партнера;

• на закладке Нематериальные активы подбираются реализуемые объекты НМА.

Реализация НМА должна осуществляться после отражения во всех учетах документа Подготовка к передаче НМА, в обратном случае при закрытии месяца будет зарегистрирована ошибка.

Для отражения операций продажи нематериальных активов используются документы Реализация услуг и прочих активов с видом операции Реализация внеоборотных активов.

На закладке Выручка (доходы) для оформляемой позиции необходимо указать статью доходов с видом аналитики НМА/НИОКР, по которой будет получение прочих доходов организации.

На закладке Внеоборотные активы указываются передаваемые нематериальные активы, статьи и аналитики расходов, по которым отражается списание остаточной стоимости актива.

В рамках регламентной операции Формирование движений по ОС и НМА выполняется актуализация движений оперативных регистров, для которых требуются данные о начисленной амортизации НМА, по документам перемещения или выбытия НМА.

П рактикум №23

Отразить в январе покупку товарного знака "Мебель-Комплект" у поставщика "Ассоль" за 130 000 руб. и принятие к учету. Начислить амортизацию за февраль. В марте отразить продажу товарного знака клиенту "Ассоль" за 150 000 руб.

1. Создать элемент справочника "Нематериальные активы":

Наименование – Товарный знак "Мебель-Комплект"

Амортизационная группа – Восьмая группа

Вид НМА – Исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров

2. Создать документ "Приобретение услуг и прочих активов":

Закладка "Основное":

Дата документа – 20.01.2022

Поставщик – Ассоль

Контрагент – Ассоль

Организация – Мебель-Комплект ООО

Закладка "Расходы и прочие активы":

Содержание	Кол-во	Сумма	Статья расходов	Аналитика
Товарный знак	1 шт.	130 000=	Поступление НМА	Товарный знак "Мебель-Комплект"

Расходы по поступлению НМА будут учитываться в подразделении "Администрация".

Изделия приобретаются с НДС 20%, который включен в цену изделия.

Закладка "Дополнительно":

Подразделение – Бухгалтерия

Группа фин. учета расчетов – Товары, услуги и прочие активы (поставщики)

Цена включает НДС – Да

Налогообложение – Закупка облагается НДС

Руководитель – Смирнов Олег Иванович

Главный бухгалтер – Кострова Вера Борисовна

Входящий документ – Акт №22 от 20.01.2022

3. Создать документ "Принятие к учету НМА":

Закладка "Основное":

Дата документа – 20.01.2022

Подразделение – Администрация

Вид объекта учета – Нематериальный актив

Нематериальный актив – Товарный знак "Мебель-Комплект"

Принятие к учету в – Управленческом и регламентированном учетах

Операция – Принятие к учету НМА / Расходов на НИОКР

Организация – Мебель-Комплект ООО

Способ поступления – Приобретение за плату

Закладка "Параметры учета":

Бухгалтерский учет

Порядок учета – Начисление амортизации

Метод начисления – Линейный

Срок использования – 240 мес.

Налоговый учет

Порядок учета – Начисление амортизации

Начисление амортизации – Действует

Срок использования – 240 мес.

Специальный коэффициент – 1

Управленческий учет

Порядок учета – Начисление амортизации

Метод начисления – Линейный

Срок использования – 240 мес.

Группа финансового учета – НМА

Закладка "Отражение расходов":

Амортизация (бухгалтерский учет)

Статья расходов – Амортизация НМА (управленч.)

Аналитика расходов – Администрация

Амортизация (налоговый учет)

Статья расходов – совпадает с бухгалтерским учетом

Аналитика расходов – совпадает с бухгалтерским учетом

Амортизация (управленческий учет)

Статья расходов – совпадает с бухгалтерским учетом

Аналитика расходов – совпадает с бухгалтерским учетом

4. В рабочем месте "Закрытие месяца" выполнить расчет стоимости ОС и НМА
за Январь 2022 г.

5. Начислить амортизацию НМА за февраль 2022 г. по организации ООО "Мебель-Комплект".

6. Создать документ "Подготовка к передаче НМА":

Закладка "Основное":

Дата документа – 20.03.2022

Клиент – Ассоль

Контрагент – Ассоль

Организация – Мебель-Комплект ООО

Подразделение – Администрация

На закладке "Нематериальные активы" указать нематериальный актив "Товарный знак "Мебель-Комплект".

7. Создать документ "Реализация услуг и прочих активов" (на основании документа "Подготовка к передаче НМА"):

Закладка "Основное":

Операция – Реализация внеоборотных активов

Дата документа – 20.03.2022

Клиент – Ассоль

Контрагент – Ассоль

Соглашение – Оптовые продажи (без договоров)

Организация – Мебель-Комплект ООО

Закладка "Выручка (доходы)":

Содержание	Кол-во	Сумма	Статья доходов	Аналитика
Товарный знак "Мебель-Комплект"	1 шт.	150 000=	Реализация НМА	Товарный знак "Мебель-Комплект"

Закладка "Внеоборотные активы":

Вид актива	Внеоборотный актив	Статья расходов	Аналитика
Нематериальные активы	Товарный знак "Мебель-Комплект"	Прочие расходы	Администрация

Закладка "Дополнительно":

Подразделение – Бухгалтерия

Цена включает НДС – Да

Налогообложение – Продажа облагается НДС

Группа фин. учета расчетов – Товары, услуги и прочие активы (клиенты)

8. Начислить амортизацию НМА за март 2022 г. по организации ООО "Мебель-Комплект".

9. В рабочем месте "Закрытие месяца" выполнить формирование движений по ОС и НМА за Март 2022 г.

Все вышеперечисленные документы отразить в регламентированном учете и проверить правильность формирования проводок.

 

8. Работа с обособленными подразделениями

В прикладном решении можно вести расчеты с обособленными подразделениями организации. Предусмотрено ведение учета для обособленных подразделений двух видов: выделенных на отдельный баланс (филиалов, представительств) и тех подразделений, которые не выделены на отдельный баланс (торговые точки, магазины и т. д.).

Учет операций по межхозяйственным расчетам обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Предприятие – Организации – Обособленные подразделения на отдельном балансе.

Обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс, регистрируется в списке Организации как отдельная организация с видом Обособленное подразделение и указанием головной организации.

ИНН обособленного подразделения соответствует ИНН головной организации. Для обособленного подразделения устанавливается отдельный КПП, а также цифровой код обособленного подразделения для счетов-фактур.

Взаиморасчеты обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс, с клиентами и поставщиками можно вести отдельно или через головную организацию (на закладке Учетная политика и налоги в карточке организации).

Обособленные подразделения, которые не выделяются на отдельный баланс, регистрируются в форме той организации, от имени которой они будут работать. Для обособленных подразделений указывается, в каком налоговом органе они зарегистрированы.

Взаиморасчеты с обособленными подразделениями, не выделенными на отдельный баланс, ведутся через головную организацию.

Информация о КПП и цифровом коде счета-фактуры используется при формировании печатных форм документов:

• Если обособленное подразделение выделено на отдельный баланс, то при печати счета-фактуры используются данные о филиале, который выбран в качестве организации в документе.

• Если обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, то при печати счета-фактуры используются данные об управленческом подразделении, указанном в карточке склада, по которому оформляется документ.

8.1. Передача материальных активов

От головной организации в филиалы могут передаваться материальные активы. Такими активами может быть продукция, товары, полуфабрикаты, материалы, а также компоненты основных средств, оприходованные на головную организацию.

Операции передачи материальных активов оформляются документами Склад и доставка – Внутреннее товародвижение – Внутренние документы (все) – Перемещения товаров с типом операции Перемещение товаров между филиалами.

В документе помимо склада-отправителя и склада-получателя так же указывается организация-отправитель и организация-получатель. В табличной части Товары необходимо указать перечень передаваемых оборотных активов (товары, материалы, готовая продукция и т.д.)

8.2. Передача основных средств

От головной организации обособленным подразделениям могут передаваться основные средства. В головной организации основное средство принимается к учету, затем передается в филиал. Возможна также передача непосредственно между филиалами.

Операции передачи основнх средств оформляются документами Внеоборотные активы – Основные средства – Документы по ОС – Перемещение ОС с типом операции Перемещение ОС в подразделение, выделенное на баланс.

В документе указывается организация-сдатчик и организация-получатель. Также есть возможность изменить параметры для начисления амортизации и начисления имущественных налогов. В табличной части Основные средства указывается перечень передаваемых объектов.

8.3. Передача денежных средств

Передача денежных средств может осуществляться между кассами (или расчетными счетами) головной организации и филиалов.

Для передачи наличных денежных средств от имени головной организации отражается документ Казначейство – Касса – Расходный кассовый ордер с видом операции Передача между организацией и филиалом.

В свою очередь филиал оформляет документ Казначейство – Касса – Приходный кассовый ордер с видом операции Передача между организацией и филиалом.

Для передачи безналичных средств от имени головной организации отражается документ Казначейство – Банк – Безналичные платежи – Списание безналичных ДС с видом операции Передача между организацией и филиалом.

В свою очередь филиал оформляет документ Казначейство – Банк – Безналичные платежи – Поступление безналичных ДС с видом операции Передача между организацией и филиалом.

8.4. Передача расходов

От головной организации обособленным подразделениям могут передаваться постатейные затраты с фиксированной суммой, накопленные на статьях расходов. Возможна также передача непосредственно между филиалами.

Операции передачи постатейных затрат оформляются документами Финансовый результат и контроллинг – Доходы и расходы, финансовый результат – Отражение прочих доходов и расходов с типом операции Передача расходов между филиалами.

8.5. Взаимозачет задолженности внутри организации

Взаимодействие с внешними контрагентами, которые могут выступать как поставщиками, так и покупателями, филиалы могут осуществлять двумя способами:

• самостоятельно (когда филиал имеет собственные банковские счета и кассы);

• через головную организацию (при этом у филиала может отсутствовать банковский счет).

В том случае, если расчеты с контрагентами осуществляются через головную организацию, в форме элементов списка Организации (обособленного подразделения) на закладке Учетная политика и налоги должен быть установлен флаг Допускаются расчеты через головную организацию.

Получение оплаты головной организацией за отгрузки филиала

Филиал оформляет продажу документами Реализация товаров и услуг или Акт выполненных работ. Возникает задолженность клиента перед филиалом.

Поступление денежных средств в головную организацию отражается документами Поступление безналичных ДС или Приходный кассовый ордер. На закладке Расшифровка платежа есть возможность подобрать основание поступления с учетом задолженности перед филиалами.

Отгрузка с филиала в счет аванса, полученного головной организаций

Головная организация отражает получение аванса документами Поступление безналичных ДС или Приходный кассовый ордер.

При оформлении реализации в филиале есть возможность произвести зачет оплаты с учетом поступления денежных средств на головную организацию (команда Зачет оплаты) или аванс будет зачтен автоматически в зависимости от того, как ведутся взаиморасчеты с клиентом.

Полученный от клиента аванс был "передан" в филиал. Закрытие задолженности перед клиентом отражается в учете по филиалу.

Оплата задолженности филиала перед поставщиком

Для отражения поступлений товарно-материальных ценностей или услуг филиал оформляет документы Приобретение товаров и услуг или Приобретение услуг и прочих активов. Формируется задолженность перед контрагентом.

Далее головная организация отражает оплату документами Списание безналичных ДС или Расходный кассовый ордер, в которых есть возможность подобрать основание платежа с учетом поступлений у филиалов.

Таким образом задолженность филиала перед поставщиком закрыта.

Поступление на филиал, ранее оплаченное головной организацией

Головная организация отражает оплату аванса поставщику документами Списание безналичных ДС или Расходный кассовый ордер.

Филиал для отражения поступлений товарно-материальных ценностей или услуг оформляет документы Приобретение товаров и услуг или Приобретение услуг и прочих активов. При оформлении поступления в филиале есть возможность произвести зачет оплаты с учетом авансов, оплаченных головной организацией (команда Зачет оплаты) аванс будет зачтен автоматически в зависимости от того, как ведутся взаиморасчеты с поставщиком.

Взаимозачет с участием разных филиалов

Рассмотрим вариант когда у организации два филиала – филиал А и филиал Б. Филиал А занимается производственной деятельностью и есть оформленные документы поступления от контрагента. Филиала Б занимается отгрузками и у него есть кредиторская задолженность перед тем-же контрагентом.

В прикладном решении реализована возможность произвести зачет дебиторской и кредиторской задолженностей филиалов по одному и тому же контрагенту.

Взаимозачет задолженности в такой ситуации оформляется документом Казначейство – Взаимозачеты и списание задолженности – Взаимозачеты задолженности. Инициатор проведения взаимозачета – головная организация. В табличных частях есть возможность подобрать задолженности с учетом филиалов.

П рактикум №24

Для организации ООО "Мебель-Комплект" добавить обособленное подразделение "Филиал в г. Рязань". Отразить передачу готовой продукции из головной организации в филиал. Готовая продукция отгружается клиенту "Дальстрой" в филиале. При этом ранее головная организация получила аванс от этого клиента на свой расчетный счет.

Проконтролировать расчеты между головной организацией и филиалом, а также между филиалом и клиентом.

1. Создать элемент справочника "Организации" с видом "Обособленное подразделение":

Головная организация – Мебель-Комплект ООО

Наименование – Филиал в г. Рязань

ИНН – 7705260699

КПП – 622901001

Префикс – ФР

По гиперссылке "Изменить" перейти к регистрации в налоговом органе и добавить новый налоговый орган:

Организация – Мебель-Комплект ООО

КПП – 622901001

Краткое наименование налогового органа – ИНФС по г. Рязань

Полное наименование налогового органа – ИНФС по г. Рязань

Код налогового органа – 6229

Назначить этот налоговый орган основным для организации.

В карточке организации на закладке "Учетная политика и налоги" установить флаг "Допускаются взаиморасчеты через головную организацию".

2. Создать элемент справочника "Склады и магазины":

Наименование – Склад филиала в г. Рязань

Подразделение – Складское хозяйство

Контролировать обеспечение – Да

3. Создать документ "Перемещение товаров" с видом операции "Перемещение товаров между филиалами":

Закладка "Основное":

Дата документа – 26.01.2022

Организация-отправитель – Мебель-Комплект ООО

Организация-получатель – Филиал Мебель-Комплект

Склад-отправитель – Склад готовой продукции

Склад-получатель – Склад филиала

Закладка "Товары":

Номенклатура	Кол-во
Стол письменный	5 шт.

4. В рабочем месте "Закрытие месяца" выполнить расчет себестоимости товаров за Январь 2022 г.

5. Зарегистрировать централизованный договор между головной организацией ООО "Мебель-Комплект" и клиентом ООО "Дальстрой". Создать элемент справочника "Договоры с клиентами":

Закладка "Основное":

Цель договора – Реализация

Наименование – Централизованный договор

Статус – Действует

Организация – Мебель-Комплект ООО

Подразделение – Отдел продаж

Счет организации – ПАО СБЕРБАНК, Мебель-Комплект ООО (RUB)

Покупатель – Дальстрой

Контрагент – Дальстрой

Закладка "Расчеты и оформление":

Детализация расчетов – По договорам

Валюта – RUB

Централизованный договор – Да

Правее по гиперссылке "Доступен филиалам" указать обособленное подразделение "Филиал в г. Рязань".

Разрешена передача и зачет оплат между филиалами – Да

Ставка НДС для платежей – 20%

Закладка "Учетная информация":

Группа фин. учета расчетов – Товары, услуги и прочие активы (клиенты)

Статья ДДС – Поступление оплаты от клиента (продажа товаров, работ, услуг)

6. Создать документ "Поступление безналичных ДС" с видом операции "Поступление оплаты от клиента":

Закладка "Основное":

Дата документа – 26.01.2022

Тип документа – Платежное поручение

Проведено банком – Да

Дата выписки – 27.01.2022

Счет – ПАО СБЕРБАНК, Мебель-Комплект ООО (RUB)

Сумма – 35 000=

Операция – Поступление оплаты от клиента

Номер по банку – №52 от 27012022

Плательщик – Дальстрой

Закладка "Расшифровка платежа":

Объект расчетов – Централизованный договор

Договор – Централизованный договор

Основание платежа – Централизованный договор

Покупатель – Дальстрой

Сумма взаиморасчетов – 13 954=

Валюта – RUB

Ставка НДС – 20%

Сумма НДС – 5 833,33

Статья ДДС – Поступление оплаты от клиента (продажа товаров, работ, услуг)

Организация – Мебель-Комплект ООО

7. Создать документ "Реализация товаров и услуг":

Закладка "Основное":

Дата документа – 30.01.2022

Клиент – Дальстрой

Контрагент – Дальстрой

Соглашение – Оптовые продажи (по договорам)

Организация – Филиал в г. Рязань

Договор – Централизованный договор

Склад – Склад филиала в г. Рязань

Закладка "Товары":

Номенклатура	Кол-во	Цена	Сумма
Стол письменный	5 шт.	7 000=	35 000=

Всего с НДС – 35 000 руб.

Закладка "Дополнительно":

Отпустил – Григорьев Виталий Алексеевич

Подразделение – Отдел продаж

Цена включает НДС – Да

Налогообложение – Продажа облагается НДС

8. В рабочем месте "Закрытие месяца" выполнить расчет себестоимости товаров за Январь 2022 г.

Все вышеперечисленные документы отразить в регламентированном учете и проверить правильность формирования проводок.

 

 

9. Учет налога на добавленную стоимость

В учете НДС отражаются факты хозяйственной деятельности, зафиксированные на основании:

• счетов-фактур, предоставленных контрагентами;

• счетов-фактур, сформированных организацией;

• ручных записей в книгах покупок и продаж.

В прикладном решении обеспечены порядок и правила заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, формирования декларации по НДС.

Формирование данных для книг покупок и продаж осуществляются автоматически в момент проведения первичных документов и при выполнении регламентных операций закрытия месяца.

Журнал учета счетов-фактур, Книга покупок и Книга продаж реализованы в форме отчетов и доступны в разделе Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату – НДС. Отчеты формируются по организациям, учет по которым ведется в рамках информационной базы. Для организаций, имеющих выделенные на отдельный баланс обособленные подразделения, формирование отчетов возможно как по каждому такому подразделению, так и в целом по организации.

Непосредственному формированию книги покупок и книги продаж предшествуют следующие регламентные операции в рабочем месте Финансовый результат и контроллинг – Закрытие месяца – Закрытие месяца:

• формирование движений по расчетам с партнерами и переоценке расчетов;

• формирование движений по партиям товаров;

• распределение НДС;

• выполнение операций по отражению документов в регламентированном учете.

Сведения, зафиксированные в учете НДС, используются в дальнейшем при подготовке декларации по НДС (с предоставлением в электронном виде) в рамках рабочего места Регламентированный учет – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты. Формирование в информационной базе регламентированной отчетности по налогу на добавленную стоимость определяется отдельной функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Учет НДС, импорт и экспорт – Учет НДС – Формировать отчетность по НДС.

Помощник по учету НДС

Основным рабочим местом по подготовке и диагностике состояния регламентных операций по учету НДС является рабочее место Финансовый результат и контроллинг – НДС – Помощник по учету НДС. В рамках данного рабочего места поддерживается централизованное управление и контроль состояния учета НДС с возможностью оперативного перехода к соответствующим рабочим местам по регистрации счетов-фактур, таможенных документов, ручных записей книг покупок и продаж. Для удобства дополнительный доступ к помощнику предусмотрен при выполнении регламентных операций по закрытию месяца.

Для комплексной визуальной оценки состояния учета НДС помощник разделен на группы:

• Выставление счетов-фактур;

• Регистрация входящих счетов-фактур;

• Операции ВЭД;

• Прочие операции;

• Регламентные операции;

• Отчеты по НДС.

• Сервис.

В группах Выставление счетов-фактур, Регистрация входящих счетов-фактур и Операции ВЭД анализируется перечень тех операций, состояние которых необходимо контролировать с целью оперативного выявления ошибок при учете НДС. По каждой из операций в виде отдельной гиперссылки отображается информационная надпись, уведомляющая о том, требуется ли по данной операции выполнение каких-либо действий, с указанием необходимого их количества (например, сколько счетов-фактур требуется выставить покупателям или сколько счетов-фактур ожидается к получению от поставщиков). По каждой из гиперссылок осуществляется переход в соответствующее рабочее место с предустановленными отборами для оперативного оформления рекомендуемых операций по учету НДС. К контролируемым операциям данных групп относятся:

В группе Выставление счетов-фактур:

• выставление счетов-фактур по реализациям;

• выставление счетов-фактур по полученным авансам;

• выставление счетов-фактур налогового агента;

• выставление счетов-фактур комиссионерам.

В группе Регистрация входящих счетов–фактур:

• получение счетов-фактур от поставщиков;

• получение счетов-фактур от поставщиков по товарам с обратным обложением НДС;

• оформление счетов-фактур по выданным авансам;

• получение счетов-фактур от комитентов;

В группе Операции ВЭД:

• оформление таможенных деклараций на импорт;

• оформление заявлений о ввозе товаров из ЕАЭС;

• контроль оплаты НДС в бюджет по операциям импорта, а также при исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДС;

• оформление таможенных деклараций на экспорт;

• установка подтверждения ставки 0 % по реализациям.

Группа Прочие операции отображает перечень операций по учету и корректировке НДС, выполняемых вручную. По каждой операции в виде отдельной гиперссылки отображается информационная надпись с указанием количества выполненных действий (например, сколько ручных записей внесено в книгу покупок). По каждой из гиперссылок осуществляется переход в соответствующее рабочее место для контроля и выполнения ручных операций по учету НДС. К операциям данной группы относятся:

• ручные записи книги продаж;

• ручные записи книги покупок;

• списание НДС на расходы;

• блокировка/разблокировка принятия НДС к вычету.

Группа Регламентные операции является индикатором выполнения регламентных операций Формирование движений по партиям товаров, Распределение НДС и Отражение документов в регламентированном учете. Причем в рамках указанных регламентных операций анализ состояний учета НДС осуществляется в ежемесячном интервале. Например, если в помощнике указан период «квартал», то производится анализ выполнения данных регламентных операций за каждый месяц указанного квартала. И если хотя бы в одном из них регламентные операции не были выполнены, то информационная надпись укажет месяц, за который требуется отразить регламентную операцию. В таких случаях по гиперссылке осуществляется переход в рабочее место Закрытие месяца с предустановленными отборами по организации и периоду.

Дополнительно из данной группы доступен отчет Анализ распределения НДС (если распределение выполнялось). С помощью данного отчета осуществляется анализ распределения НДС по приобретенным материальным ценностям, относящимся к косвенным расходам (объемам выручки и результатам распределения сумм НДС по каждому счету-фактуре поставщика).

Группа Отчеты по НДС предназначена для детального анализа книг покупок и продаж, а также декларации по НДС. В доступный перечень отчетов включены:

• Анализ состояния учета по НДС;

• Реестр счетов-фактур выданных;

• Реестр счетов-фактур полученных;

• Книга покупок;

• Книга продаж;

• Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур;

• Отчеты по НДС в электронном виде;

• Формирование записей раздела 7 декларации по НДС;

• Декларация по НДС;

• Реестр к разделу 7 декларации;

• Реестр по НДС: Приложение 5.

Особенностью помощника является интегрированный отчет Анализ состояния учета по НДС. Данный отчет формируется в схематичной форме и позволяет наглядно оценить текущее состояние учета НДС по видам хозяйственных операций (например, с точки зрения корректности формирования декларации НДС на текущую дату).

Группа Сервис предназначена для сверки данных учета НДС с контрагентами. В рамках данной группы по гиперссылке Сверка данных по учету НДС выполняется переход к одноименному рабочему месту сервиса 1С:Сверка, где выполняются следующие операции:

• по гиперссылке Сверка формируется отчет о соответствии счетов-фактур организации данным счетов-фактур поставщиков за выбранный отчетный период. Отчет Реестр счетов-фактур выданных может быть отправлен покупателю по электронной почте (кнопка Отправить по электронной почте с изображением конверта). Отчет отправляется в виде приложенных к письму файлов в форматах XML и XLS;

• по гиперссылке Запросы поставщикам можно запросить у поставщиков реестры счетов-фактур для проведения сверки. При этом список поставщиков будет автоматически заполнен контрагентами, которые выставляли в отчетном периоде счета-фактуры. Запросы о сверке можно разослать поставщикам автоматически;

• по гиперссылке Ответы поставщиков выполняется переход к информации о поступивших от поставщиков реестрах (из электронной почты). Поступивший на электронную почту от поставщика файл в формате XML может быть загружен в информационную базу по кнопке Загрузить;

• по гиперссылке Запросы покупателей загружаются полученные из почты запросы покупателей на сверку. По кнопке Ответить программа автоматически сформирует реестры по отмеченным запросам и отправит их покупателям по электронной почте.

В рамках группы Сервис по гиперссылке Надежность поставщиков по предъявленному НДС выполняется переход к одноименному отчету сервиса 1СПАРК Риски.

Вычет НДС при получении счета-фактуры на аванс от поставщика попадает в книгу покупок при проведении документа Счет-фактура полученный (аванс), доступного из рабочего места Помощник по учету НДС. Восстановление после зачета аванса отражается в книге продаж после выполнения регламентной операции Формирование записей книг покупок и продаж процедуры Закрытие месяца.

Начисление НДС с полученных авансов и вычет после зачета аванса оформляются при помощи документов Счет-фактура выданный (аванс), доступных из рабочего места Помощник по учету НДС. Начисление отражается в книге продаж в момент проведения документа, вычет попадает в книгу покупок после выполнения регламентной операции Формирование записей книг покупок и продаж процедуры Закрытие месяца.

Проводки по начислению, принятию к вычету и восстановлению НДС с авансов формируются в документах Счет-фактура полученный (аванс) и Счет-фактура выданный (аванс) после выполнения регламентной операции Отражение документов в регламентированном учете процедуры Закрытие месяца.

НДС по полученным авансам

Формирование счетов-фактур по полученным авансам выполняется в рабочем месте Учет НДС с полученных авансов, переход в которое организован из рабочего места Помощник по учету НДС и из меню Финансовый результат и контроллинг – НДС. Заполнение списка документов, по которым нужно сформировать счета-фактуры на аванс, выполняется по кнопке Заполнить авансы в соответствии с настройкой, указанной в поле Правило отбора авансов. По умолчанию поле Правило отбора авансов заполняется значением, определенным в учетной политике организации.

В табличной части рабочего места Учет НДС с полученных авансов выводятся авансы, по которым не были зарегистрированы счета-фактуры или по которым сумма аванса не совпадает с суммой счета-фактуры. В этом списке пользователь может изменить параметры выписки счетов-фактур: сумму аванса, ставку НДС, дату выписки.

Для завершения выполнения операции необходимо выполнить команду Сформировать счета-фактуры.

При включенной функциональной опции НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Учет НДС, импорт и экспорт – Учет НДС – Вести отдельную нумерацию счетов-фактур, выданных на авансы номера документов Счет-фактура выданный (аванс) формируются с добавлением префикса «А».

По кнопке Сформировать счета-фактуры создаются документы Счет-фактура выданный (аванс). Создание документа Счет-фактура выданный (аванс) по определенному авансу выполняется по команде Сформировать/обновить счет-фактуру из контекстного меню, доступного при нажатии правой клавиши мыши в строке соответствующего аванса.

Запись в книгу продаж и проводка по начислению НДС с аванса по документу Счет-фактура выданный (аванс) формируется на дату, указанную в поле Дата получения аванса. Дата в указанном поле заполняется при записи документа Счет-фактура выданный (аванс) по данным документа, на основании которого он сформирован. При формировании документа Счет-фактура выданный (аванс) на основании документа Поступление безналичных денежных средств в поле Дата получения аванса указывается дата проведения платежа банком.

Оперативный учет НДС с полученных авансов организован в регистре НДС с авансов полученных. Сведения о возникновении аванса в указанном регистре формируются при проведении документов Счет-фактура выданный (аванс). Сведения о зачете или возврате аванса, а также корректировке счетов-фактур на аванс – при выполнении регламентной операции Формирование движений по НДС процедуры Закрытие месяца. При выполнении указанной регламентной операции также формируются записи в регистры НДС покупки и НДС продажи, необходимые для формирования книг покупок и продаж и отчетности по НДС. Регистр НДС с авансов полученных являются источником данных для формирования в бухгалтерском учете проводок по счету 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».

В документах Счет-фактура выданный (аванс) суммы аванса и НДС доступны к редактированию при снятом флажке Выставлен.

Для анализа и выверки данных по учету НДС с полученных авансов предназначены следующие отчеты:

• Анализ начислений НДС с авансов (полученных) – отчет содержит информацию о суммах поступивших платежей, суммах авансов, базах начисления НДС и суммах НДС в разрезе ставок НДС, датах и документах зачета авансов, необходимости начислять НДС в соответствии с выбранным правилом отбора авансов, а также данные счетов-фактур на аванс;

• Анализ учета НДС при зачете авансов (полученных) – отчет содержит информацию о суммах полученных авансов в разрезе ставок НДС, документах и суммах зачета авансов, суммах НДС, которые числятся в остатке на начало и конец периода и были начислены, списаны на расходы или приняты к вычету за период отчета, а также данные счетов-фактур на аванс;

Указанные отчеты по НДС с полученных авансов строятся по данным регистров взаиморасчетов с клиентами и НДС с авансов полученных.

Отчеты по НДС с полученных авансов позволяют сопоставить данные о суммах авансов на счете 62.Х «Расчеты по авансам полученным» с данными о суммах НДС с авансов на счете 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».

Отчеты по НДС с полученных авансов доступны из рабочего места Помощник по учету НДС, а также в разделе Отчеты по финансовому результату (меню Финансовый результат и контроллинг).

НДС по выданным авансам

Формирование счетов-фактур по выданным авансам выполняется в рабочем месте Учет НДС с выплаченных авансов, перейти в которое можно из рабочего места Помощник по учету НДС и из меню Финансовый результат и контроллинг – НДС. На закладке Регистрация счетов-фактур на выплаченный аванс заполняется информация о тех документах, по которым необходимо зарегистрировать счета-фактуры на выплаченный аванс.

По документам из табличной части Регистрация счетов-фактур на выплаченный аванс счета-фактуры на аванс регистрируются одним из следующих способов:

• по кнопке Зарегистрировать счет-фактуру на аванс создается документ Счет-фактура полученный (аванс). Необходимо проверить и дозаполнить его реквизиты;

• по кнопке Открыть платежный документ выполняется переход в платежный документ, на основании которого вводится документ Счет-фактура полученный (аванс).

Оперативный учет НДС с выданных авансов организован в регистре НДС с авансов выданных. Сведения о возникновении аванса в указанном регистре формируются при проведении документов Счет-фактура полученный (аванс). Сведения о зачете или возврате аванса, а также корректировке счетов-фактур на аванс – при выполнении регламентной операции Формирование движений по НДС процедуры Закрытие месяца. При выполнении указанной регламентной операции также формируются записи в регистры НДС покупки и НДС продажи, необходимые для формирования книг покупок и продаж и отчетности по НДС. Регистр НДС с авансов полученных являются источником данных для формирования в бухгалтерском учете проводок по счету 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным».

Для анализа и выверки данных по учету НДС с выданных авансов предназначен отчет Анализ учета НДС при зачете авансов (выданных). Отчет содержит информацию о суммах выданных авансов в разрезе ставок НДС, документах и суммах зачета авансов, суммах НДС, которые числятся в остатке на начало и конец периода и были приняты к вычету и восстановлены за период отчета, а также данные счетов-фактур на аванс.

Отчет Анализ учета НДС при зачете авансов (выданных) строится за выбранный пользователем период с детализацией по контрагентам и документам оплаты. Если в информационной базе включена опция Финансовый результат по направлениям деятельности, то данные отчета дополнительно могут быть детализированы по направлениям деятельности.

Отчет Анализ учета НДС при зачете авансов (выданных) строится по данным регистров взаиморасчетов с поставщиками и НДС с авансов выданных.

Отчет Анализ учета НДС при зачете авансов (выданных) позволяет сопоставить данные о суммах авансов на счете 60.Х «Расчеты по авансам выданным» с данными о суммах НДС с авансов на счете 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным».

Отчет Анализ учета НДС при зачете авансов (выданных) доступен из рабочего места Помощник по учету НДС, а также в разделе Отчеты по финансовому результату (меню Финансовый результат и контроллинг).

Отражение прочих операций

Отражение прочих операций, а также ручных корректировок записей книг покупок и продаж осуществляется в прикладном решении при помощи документов Запись книги покупок и Запись книги продаж, доступных из рабочих мест Помощник по учету НДС или Прочие операции по учету НДС в разделе Финансовый результат и контроллинг – НДС.

При помощи документа Запись книги покупок осуществляются корректировка записей в книге покупок и добавление записей по прочим операциям.

В документе указывается та сумма, на которую надо изменить запись в книге покупок. Например, в случае уменьшения суммы предъявленного к вычету НДС указывается сумма со знаком минус.

Существующая запись в книге покупок будет откорректирована по итогам проведения документа.

При помощи документа Запись книги продаж поддерживаются следующие операции:

• восстановление НДС;

• прочее начисление НДС (с выставлением счета-фактуры);

• исправление прочего начисления НДС (с выставлением исправленного счета-фактуры).

В случае осуществления операций по восстановлению НДС производится отражение в книге продаж записей по ранее зарегистрированному в системе расчетному документу (например, восстановление в книге продаж НДС, ошибочно принятого к вычету).

Прочее начисление НДС позволяет осуществлять в информационной системе регистрацию в книге продаж начислений НДС по тем хозяйственным операциям, отражение которых в книге продаж не автоматизировано.

По итогам проведения документа может быть оформлен выданный счет-фактура. Основанием для его формирования является документ Запись книги продаж.

В случае необходимости отражения в книге продаж операций по исправлению прочего начисления НДС в прикладном решении используется документ Запись книги продаж с операцией Исправление прочего начисления НДС (с возможностью предоставления исправленного счета-фактуры).

Списание НДС на расходы

Для отражения в учете ситуаций, когда требуется списать на расходы входящий НДС (например, счет-фактура не был получен) или НДС, начисленный с полученного аванса, предназначен документ Списание НДС на расходы, доступный из рабочего места Финансовый результат и контроллинг – НДС – Помощник по учету НДС – Списание НДС на расходы.

В указанном рабочем месте выделены две закладки:

• Списания НДС – для ручного ввода документов Списание НДС на расходы и отображения списка документов с возможностью отбора по периоду их регистрации и организации;

• Входящий НДС, не подтвержденный счетом-фактурой – для отображения остатков входящего НДС, не подтвержденных счетом-фактурой, с возможностью настройки отбора по периоду отсутствия счета-фактуры. Формирование документа Списание НДС на расходы выполняется для выбранного остатка с помощью кнопки Списать НДС.

В документе Списание НДС на расходы пользователю необходимо:

• выбрать выполняемую операцию Списание НДС по приобретенным ценностям или Списание НДС с полученного аванса;

• указать статью расходов и аналитику, на которые необходимо списать НДС;

• в зависимости от выбранной операции указать документ поступления входящего НДС или документ поступления оплаты и заполнить сведения о подлежащем списанию НДС на закладке Ценности или Авансы полученные. По кнопке Заполнить указанные закладки заполняются сведениями об остатках НДС по выбранному документу в регистрах НДС Предъявленный или НДС с авансов полученных соответственно.

Определение налогового периода принятия НДС к вычету

В прикладном решении реализована возможность управления периодом принятия НДС к вычету.

Непосредственная настройка порядка определения налогового периода вычета входящего НДС и его включения в стоимость товарно-материальных ценностей выполняется в учетной политике организации:

• вычет производится в том налоговом периоде, когда выполнены условия принятия НДС к вычету (флажок Применяется учет НДС по фактическому использованию снят);

• вычет производится в налоговом периоде, в котором было определено назначение использования поступивших материальных ценностей (флажок Применяется учет НДС по фактическому использованию установлен).

Поддерживается совмещение приведенных выше вариантов определения периода принятия НДС к вычету. В документах приобретения есть возможность выбирать вид деятельности НДС По фактическому использованию при выключенной опции Применяется учет НДС по фактическому использованию в учетной политике организации. По товарам, приобретенным с указанием вида деятельности НДС По фактическому использованию, вычет НДС выполняется в налоговом периоде, в котором было определено назначение использования поступивших материальных ценностей. Рекомендуется оформлять документы приобретения с указанием вида деятельности НДС По фактическому использованию в тех случаях, когда на момент приобретения неизвестно, в какой деятельности будет использована ценность или высока вероятность, что НДС будет распределен в соответствии с п.4 ст. 170 НК РФ.

С 1 января 2015 года при получении счета-фактуры по принятым в истекшем налоговом периоде товарам (работам, услугам) до срока представления декларации по НДС заявление вычета возможно как в налоговом периоде принятия на учет товаров, так и в течение трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг).

В документе Счет-фактура полученный (при помощи реквизита Запись в книге покупок) осуществляется управление режимом отнесения вычета по НДС. Реквизит доступен для редактирования, если дата в реквизите Получен попадает в диапазон с 1-го до 25-е число (плюс выходные и праздничные дни) месяца, следующего за кварталом документа поступления (например, 25 и 26 апреля 2015 года попадают в указанный диапазон, 27 апреля – нет), и квартал даты в поле Получен не равен кварталу даты документа поступления (например, документа Приобретение товаров и услуг).

Также в прикладном решении поддерживается управление периодом принятия НДС к вычету при помощи установки блокировки (отсрочки) вычета НДС для выбранных счетов-фактур. Дальнейшее снятие отсрочки осуществляется непосредственно в том периоде, в котором было принято решение о необходимости принятия НДС к вычету.

Установка (снятие) блокировки вычетов НДС по выбранным счетам-фактурам осуществляется в рамках специализированного рабочего места Блокировка принятия НДС к вычету, доступного по одноименной гиперссылке из рабочего места Финансовый результат и контроллинг – НДС – Помощник по учету НДС. В указанном рабочем месте для установки блокировки НДС доступны документы-основания, по которым есть остаток НДС на конец периода или НДС принимался к вычету за выбранный период.

Для установки блокировки вычета НДС по счетам-фактурам необходимо создать документ Блокировка вычета НДС с видом операции Установка блокировки (кнопка Добавить). При этом реализован автоматический подбор документов поступления по остаткам входящего НДС.

Поддерживается возможность блокировки произвольной суммы НДС. В документе Блокировка вычета НДС в полях НДС и Срок блокировки указываются сумма и период блокировки вычета НДС по документу приобретения. По умолчанию срок блокировки устанавливается по дату начала квартала, следующего за датой документа.

Документ Блокировка вычета НДС не делает движений в регистры. Данные о блокировке НДС хранятся непосредственно в документе. Если в течение периода по одному и тому же документу-основанию было сделано несколько документов Блокировка вычета НДС, то анализируется только последний введенный документ блокировки. Период, за который анализируются данные о блокировке НДС, определяется настройкой Периодичность формирования вычетов и восстановлений НДС в учетной политике организации.

Документа Блокировка вычета НДС может быть создан на основании документов Счет-фактура полученный и Счет-фактура полученный (налоговый агент).

Снятие блокировки НДС выполняется автоматически при окончании срока блокировки или пользователем при создании документа Блокировка вычета НДС с типом операции Снятие блокировки. При выполнении процедуры Закрытие месяца отражается вычет НДС по разблокированным счетам-фактурам в отчетном периоде снятия блокировки.

Необходимо обратить внимание, что блокировка снимается по документу-основанию полностью. Возможность разблокировать часть суммы не поддерживается. Для уменьшения суммы блокировки можно ввести новый документ Блокировка вычета НДС и указать в нем нужную сумму НДС.

В рабочем месте Блокировка принятия НДС к вычету реквизит Право на вычет до показывается справочно для поддержания возможности осуществлять оперативный контроль предельных сроков вычетов по имеющимся остаткам сумм НДС. Значение реквизита Право на вычет до рассчитывается следующим образом: Право на вычет до = Дата документа-основания + 11 кварталов.

П рактикум №25

С помощью Помощника по учету НДС:

• выставить счета-фактуры по реализации всем клиентам;

• сформировать счета-фактуры по полученным авансам от клиентов;

• зарегистрировать получение счетов-фактур от всех поставщиков;

• з арегистрировать получение счетов-фактур по выданным авансам от всех поставщиков.

 

10. Закрытие месяца

Операции, обеспечивающие выполнение результирующих расчетов на основании внесенных в систему данных и оформление сформированных результатов, объединены в рамках рабочего места Финансовый результат и контроллинг – Закрытие месяца – Закрытие месяца – Регламентные операции по закрытию месяца. Общий вид процедуры закрытия месяца представлен на следующей схеме:

Закрытие месяца может выполняться в контролируемом пошаговом режиме или автоматически по расписанию (исполнение только автоматически выполняемых операций). Все операции закрытия месяца выполняются в разрезе организаций предприятия с возможностью индивидуальной настройки периода расчета и расписания запуска расчета для каждой из организаций. Переход к рабочему месту Автоматическое выполнение операций закрытия месяца выполняется по кнопке Настройки – Настройка автоматического закрытия месяца.

В рабочем месте Автоматическое выполнение операций закрытия месяца поддерживается возможность отдельно настроить закрытие месяца за прошлый и текущий месяц, определив:

• начиная с какого числа текущего месяца нужно выполнять закрытие прошлого месяца;

• виды учета, по которым необходимо выполнять закрытие прошлого и текущего месяца;

• расписание выполнения регламентного задания. При выполнении регламентного задания сначала выполняется закрытие прошлого месяца, а затем – закрытие текущего месяца в соответствии с заданной настройкой. Закрытие прошлого месяца будет выполняться в соответствии с настроенным расписанием регламентного задания до тех пор, пока в прошлом месяце есть задания к расчету себестоимости или задания к закрытию месяца;

• выполнение предварительного или окончательного закрытия месяца для текущего периода. Для прошлого месяца всегда выполняется окончательное закрытие.

При необходимости поддерживается сценарий одновременного (параллельного) закрытия месяца по нескольким организациям предприятия. При этом единовременный запуск нескольких сеансов по одной организации блокируется системой автоматически. Дополнительно учитываются связи организаций, применяющих схему «Интеркампани», а также использующих основные средства и нематериальные активы одновременно с другими организациями предприятия. Для таких организаций процедура закрытия месяца может быть осуществлена только совместно.

В ряде случаев перед началом выполнения закрытия месяца необходимо задать дополнительные настройки и параметры распределения расходов. Необходимость выполнения указанных настроек приводится в группе Данные операции требуется выполнить вручную рабочего места Регламентные операции по закрытию месяца.

Последовательный расчет всех автоматически выполняемых операций запускается по кнопке Выполнить операции. Ход выполнения процедуры закрытия месяца контролируется пооперационно. Если кнопка Выполнить операции недоступна, то причины отображаются по гиперссылке Расчет возможен с периода ... К таким причинам относятся установка даты запрета изменения данных или отсутствие учетной политики организации в выбранном месяце.

Для оптимизации представления информации в рамках рабочего места по закрытию месяца предусмотрены следующие возможности:

• скрыть операции, не требующие выполнения в рассматриваемом отчетном периоде, по кнопке Настройки – Скрывать операции, не требующие выполнения;

• скрыть из списка выполненные успешно операции по кнопке Настройки – Скрывать операции, выполненные успешно;

• скрыть пояснения к операциям по кнопке Настройки – Скрывать пояснения к операциям.

В процедуре Закрытие месяца осуществляется аудит состояния учета за выбранный месяц. В рамках данного аудита для всех регламентных операций закрытия месяца производится автоматизированная проверка на наличие ошибок. Результат проверки определяет текущий статус соответствующей регламентной операции. Полный список возможных проверок доступен по кнопке Настройки – Настройка проверок состояния учета.

Параметры регистрации ошибок, диагностированных в процессе выполнения регламентных операций процедуры Закрытие месяца, задаются по кнопке Настройки – Настройка параметров операций закрытия месяца.

Следует обратить внимание, что изменение параметров регистрации ошибок рекомендуется выполнять только опытным пользователям, понимающим их назначение. В противном случае при расчете операций закрытия месяца возможно возникновение различных проблем (от замедления выполнения операций до некорректных результатов расчетов).

Для оперативной работы с выявленными ошибками реализован автоматический переход (по гиперссылке Подробнее):

• в форму соответствующего рабочего места;

• в форму списка регламентных документов;

• в форму объекта (справочника, документа и т. д.);

• в форму списка результатов выполнения проверки (в случае если выявленная проблема относится к нескольким объектам);

• в форму журнала регистрации.

При включенной настройке Автообновление при закрытии подчиненных форм (кнопка Настройки) после закрытия рабочего места (списка документов, объекта и пр.), переход в которое был осуществлен по кнопке Подробнее, состояние выполнения процедур в рабочем месте Регламентные операции по закрытию месяца автоматически обновляется.

В случаях, когда на предприятии не используется механизм запрета изменения данных на указанную дату, перед непосредственным выполнением этапов закрытия месяца осуществляется автоматизированная проверка периода пересчета. Если период расчета не соответствует периоду начала ведения хозяйственной деятельности, установленному в учетной политике для текущей организации, то в рабочем месте закрытия месяца будет выведена информация о невозможности выполнения расчета. Данная проверка актуальна в случаях, когда пользователи по ошибке вводят документы «старыми» периодами.

Дополнительно осуществляется контроль над операциями, выполненными в закрытых периодах. При их выявлении автоматически отображается сообщение о необходимости пересчета данных за предыдущие периоды.

С целью предоставления возможности расчета и анализа себестоимости товаров в разрезе партий без выполнения полного закрытия месяца поддерживается механизм предварительного расчета себестоимости. При этом обеспечивается:

• неизменность результата распределения партий (определения партии для документа движения или выбытия товаров) и предварительного расчета себестоимости. Партия подбирается исходя из количества выбывшего товара по хронологии дат поступления партий (ФИФО);

• отражение отклонений в окончательной себестоимости относительно предварительного расчета отдельными движениями в регистрах оперативного учета.

Предварительный расчет себестоимости – это определение себестоимости номенклатуры до момента окончания текущего месяца.

Режим выполнения процедуры Закрытие месяца определяется в рабочем месте Регламентные операции по закрытию месяца:

• Окончательное закрытие – регламентные операции выполняются за выбранный месяц;

• Предварительное закрытие – указывается дата месяца, по которую будут выполнены расчеты в регламентных операциях.

Процедура Закрытие месяца в режиме Предварительное закрытие включает в себя только регламентные операции, необходимые для расчета себестоимости за указанную часть месяца и отражения результатов данного расчета:

• Актуализация движений по данным взаиморасчетов;

• Распределение затрат и расчет себестоимости – в части этапов:

• Распределение партий;

• Распределение дополнительных расходов по товарам;

• Расчет себестоимости;

• Формирование движений по регистрам;

• Отражение документов в регламентированном учете.

При закрытии месяца в режиме Предварительное закрытие на этапе распределения партий выполняется подбор партий только для тех документов, для которых партия ранее не была подобрана. Для документов, для которых были подобраны партии при текущем расчете, выполняется корректировка стоимости списания номенклатуры и запись движений по регистрам. Таким образом, при каждом закрытии месяца в режиме Предварительное закрытие обрабатываются только новые или измененные документы. Это позволяет обеспечить сохранение подобранных партий и рассчитанную предварительную стоимость.

По движениям регистров, сформированным при закрытии месяца в режиме Предварительное закрытие, при отражении документов в регламентированном учете формируются проводки.

Следует обратить внимание, что при закрытии месяца в режиме Предварительное закрытие не выполняется расчет себестоимости выпущенной продукции, а именно:

• не выполняется распределение материалов по базе распределения;

• не выполняется распределение производственных затрат;

• не выполняется распределение затрат на выпущенную продукцию.

При закрытии месяца в режиме Окончательное закрытие подбор партий выполняется только для документов, у которых партия не определена. При расчете себестоимости рассчитываются отклонения в стоимости списания товаров и суммы отклонений окончательного расчета от результата предварительного расчета записываются в регистры оперативного учета, что позволяет наглядно видеть отклонения от ранее рассчитанной предварительной стоимости.

После окончательного расчета себестоимости при выполнении регламентной операции Отражение документов в регламентированном учете формируются проводки по тем документам, по которым изменилась стоимость при окончательном расчете.

Настройка параметров предварительного и окончательного закрытия месяца выполняется в рабочем месте Параметры операций закрытия месяца (меню Настройки – Настройка параметров операций закрытия месяца).

П рактикум №26

В ыполнить ВСЕ регламентные операции в рабочем месте "Закрытие месяца" за Январь-Март 2022 г. по организации ООО "Мебель-Комплект" и ее обособленному подразделению

 

 

11. Регламентированная отчетность

Регламентированная отчетность представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.

Организации предоставляют бухгалтерскую отчетность:

• учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества;

• территориальным органам государственной статистики по месту своей регистрации;

• органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организации имеют право определить вид представления отчетности: на бумажных носителях или в электронном виде.

Основное требование к бухгалтерской отчетности заключается в достоверности и полноте отражения финансовых данных в рамках системы нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.

Регламентированные отчеты в прикладном решении настроены на работу с рабочим планом счетов, который поставляется в рамках прикладного решения. При изменении рабочего плана счетов, возможно, придется ряд показателей отчетов корректировать или заполнять вручную.

Для формирования и сдачи форм регламентированной отчетности в разделе Регламентированный учет используется универсальный сервис 1С-Отчетность, обеспечивающий отправку электронной отчетности в контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФСС и Росстат) по каналам связи.

Все операции, связанные с формированием отчетности и взаимодействием с контролирующими органами, можно выполнить в едином рабочем месте. Его отличительными особенностями являются:

• наглядный, простой интерфейс;

• быстрые отборы по периоду, виду отчета (уведомления), организации;

• наглядное отображение статуса электронного документооборота с контролирующими органами;

• удобный контроль непрочитанных входящих сообщений;

• простой доступ к протоколам информационного обмена.

При создании нового регламентированного отчета (команда Создать) открывается список всех доступных отчетов. Отчеты в списке можно сгруппировать по видам отчетов (бухгалтерская, налоговая отчетность, отчетность в фонды и т. д.), по получателям (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и т.д.) или вывести без группировки. Также выбор может осуществляться из списка Избранные. В него можно добавить любой отчет двойным щелчком мыши по звездочке в списке отчетов. Уже созданные виды отчетов включаются в избранное автоматически.

Подготовленные отчеты можно проверить в интернете (команда Проверка), распечатать (команда Печать), выгрузить для отправки в контролирующие органы (команда Выгрузить) или отправить сразу из программы (команда Отправить), используя сервис 1С-Отчетность.

Справочник регламентированных отчетов позволяет настроить использование внешних форм регламентированных отчетов (раздел Настройки):

• настройки применяемых отчетных форм – при частом изменении форм регламентированной отчетности требуется следить за тем, чтобы формы и форматы выгрузки были актуальными. Проверить необходимость обновления версии программы для получения актуальных форм отчетности можно по ссылке Информация об обновлениях. Кроме того, можно настроить автоматическую проверку по ссылке Настройки проверки актуальности отчетов;

• настройки печати с двухмерным штрихкодом – для печати машиночитаемых форм с двухмерным штрихкодом необходимо установить (переустановить) актуальную версию внешнего компонента печати по кнопке Переустановить компоненты печати машиночитаемых форм;

• настройки произвольных статистических отчетов – если форма необходимого статистического отчета отсутствует в программе, то можно воспользоваться XML-шаблоном статистического отчета, который публикуется на сайте Росстата. Для этого нужно загрузить шаблон в программу по ссылке Настройка XML-шаблонов электронных версий отчетов. Иногда территориальные органы Росстата требуют представлять отчетность в формате, отличном от установленного по умолчанию. В этом случае требуется изменить формат выгрузки статотчетности по ссылке Настройка формата выгрузки в электронном виде;

• настройки электронного документооборота с контролирующими органами – оформление заявлений на подключение к электронному документообороту с контролирующими органами, а также изменение настроек подключения к сервису 1С-Отчетность (продление сертификата, продление лицензии, подключение дополнительных направлений сдачи отчетности, изменение реквизитов и т. д.).

Кроме сдачи электронной отчетности сервис 1С-Отчетность поддерживает:

• неформализованную переписку с ФНС, ПФР и Росстатом;

• сверки с налоговой (запросы ИОН);

• сверки с ПФР (запросы ИОС);

• отправку реестров больничных листов в ФСС;

• получение требований и уведомлений;

• отправку электронных документов в ответ на требования ФНС;

• возможность формирования пакетов с отчетностью в формате для банков и прочих получателей;

• ретроконверсию (процесс перевода ПФР бумажного архива в электронный вид).

Быстрый переход на сайты ведомств в рамках сервиса 1С-Отчетность организован на закладке Личные кабинеты.

Практикум №27

Сформировать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Проверить правильность заполнения.

 

Назад

Оглавление