Инструменты прикладного решения позволяют вести учет спецодежды, спецоснастки и инвентаря, находящиеся в эксплуатации.

В балансовом учете с использованием группы счетов 10.11 "Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации" учет ведется только по тем объектам, которые имеют остаточную стоимость, и автоматически прекращается, когда стоимость оказывается полностью погашенной.

Отдельно для каждой организации можно задать возможность ведения дополнительного учета находящихся в эксплуатации ТМЦ на одном из забалансовых счетов МЦ.02 "Спецодежда в эксплуатации", МЦ.03 "Спецоснастка в эксплуатации", МЦ.04 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации в количестве и по стоимости передачи. Для этого в учетной политике организации должен быть установлен флаг Вести дополнительный учет на забалансовых счетах в группе ТМЦ в эксплуатации.
 

 

Учет на забалансовых счетах ведется для всех ТМЦ, переданных в эксплуатацию, вне зависимости от используемого способа погашения стоимости. Сальдо по номенклатурным позициям на забалансовом счете будет отражаться без изменения стоимости партий учитываемых объектов до момента их фактического списания. Истечение срока эксплуатации, который может быть установлен для конкретной позиции, не является основанием для автоматического списания объекта с забалансового учета.

Для задания параметров передачи спецодежды, спецоснастки и инвентаря в подразделения и установления порядка погашения стоимости используется список Склад и доставка – Настройки и справочники – ТМЦ в эксплуатации – Категории эксплуатации. Каждый элемент списка Категории эксплуатации определяет уникальный набор параметров, с которыми спецодежда, спецоснастка и инвентарь будет передаваться в подразделения.
 

 

Для объектов, учет которых желательно вести по отдельным инвентарным номерам, необходимо использовать категорию с установленным флагом Инвентарный учет. Такой порядок будет удобен для учета спецоснастки, уникальных экземпляров инвентаря (например, электроинструмента).

Предусмотрены 3 способа погашения стоимости в бухгалтерском учете:

Погашение стоимости выполняется по статье расходов, которая выбирается в одноименном поле Статья расходов. При этом аналитика расхода будет определятся автоматически по данным первичного документа, которым объект передается в эксплуатацию.

Счет учета ТМЦ в эксплуатации и за балансом указывается непосредственно для каждой категории эксплуатации. Для каждой организации счета учета можно уточнить в рабочем месте Регламентированный учет – Отражение документов в регл. учете – Настройка отражения документов в регламентированном учете на закладке ТМЦ в эксплуатации.

Для отражения передачи ТМЦ в эксплуатацию используется документ Склад и доставка – ТМЦ в эксплуатации – Документы ТМЦ в эксплуатации – Передача в эксплуатацию.
 

В документе необходимо указать в какое подразделение передается ТМЦ, уточнить категорию эксплуатации и ответственное физическое лицо. При каждой передачи формируется уникальная учетная партия, которая отслеживается на протяжении всего срока использования ТМЦ в эксплуатации.

В зависимости от счетов учета номенклатуры, категории эксплуатации и счетов учета расходов документ формирует проводки:

Дт 10.11.1        Кт 10.10        Передача ТМЦ в эксплуатацию
Дт 20, 25, 26    Кт 10.11.1     Списание на расходы ТМЦ, переданных в эксплуатацию
Дт МЦ.02                                Передача товаров в эксплуатацию, забалансовый учет

Если в ходе эксплуатации ТМЦ возникает потребность изменить место учета объекта (подразделение, материально-ответственное лицо), то для этого необходимо оформить документ Склад и доставка – ТМЦ в эксплуатации – Документы ТМЦ в эксплуатации – Перемещение в эксплуатации. При создании документа для заполнения табличной части по команде Заполнить – Подобрать ТМЦ в эксплуатации доступна отдельная форма подбора Партии ТМЦ в эксплуатации, в которой показываются учетные партии объектов в передающем подразделении. Бухгалтерские проводки формируются отложено при оформлении документа Склад и доставка – ТМЦ в эксплуатации – Документы ТМЦ в эксплуатации – Погашение стоимости ТМЦ в эксплуатации. Документ может быть создан в рабочем месте Финансовый учет и контроллинг – Закрытие месяца – Закрытие месяца.

Для возвращения инвентаря, спецоснастки или спецодежды из подразделения на склад используется документ Склад и доставка – ТМЦ в эксплуатации – Документы ТМЦ в эксплуатации – Возврат из эксплуатации. В документе аналогично используется форма подбора Партии ТМЦ в эксплуатации, как и при перемещении ТМЦ. Бухгалтерские проводки формируются отложено при оформлении документа Погашение стоимости ТМЦ в эксплуатации.

В зависимости от счетов учета номенклатуры, категории эксплуатации и счетов учета доходов документ формирует проводки:

Дт 10.10           Кт 91.01                    Возврат из доходов

С помощью дкумента Склад и доставка – ТМЦ в эксплуатации – Документы ТМЦ в эксплуатации – Списание из эксплуатации оформляется прекращение использования ранее переданных в эксплуатация объектов.
 

 

Если на момент оформления документа по объектам остается непогашенная стоимость, то при закрытии месяца она будет полностью погашена по статье расходов, которая указана в используемой для объекта категории эксплуатации. Бухгалтерские проводки формируются отложено при оформлении документа Погашение стоимости ТМЦ в эксплуатации.

В зависимости от счетов учета номенклатуры, категории эксплуатации и счетов учета расходов документ формирует проводки:

Дт 20, 25, 26    Кт 10.11.1     Списание на расходы ТМЦ, переданных в эксплуатацию

Для проведения контрольных мероприятий по учету ТМЦ в эксплуатации используется одноименный отчет ТМЦ в эксплуатации.

---

Практикум №23

Отразить в январе покупку спецодежды и электроинструмента у поставщика "РСП-сервис". Спецодежду выдать работникам подразделения "Участок столярный". Электроинструмент передать в подразделение "Цех сборо-сварки". Для спецодежды стоимость погашается при передаче в эксплуатацию, а для электроинструмента – линейным способом в течение 12 мес. Выполнить распределение общепроизводственных расходов и включить стоимость спецодежды в стоимость выпуска продукции "Участок столярной" в январе 2017 г. Погасить стоимость ТМЦ в эксплуатации за февраль.

1. Создать новый элемент справочника "Номенклатура":

Вид номенклатуры – Товар
Наименование – Костюм рабочий
Ед. хранения – шт.
Ставка НДС – 18%
Группа настроек фин. учета – Спецодежда

2. Создать новый элемент справочника "Номенклатура":

Вид номенклатуры – Товар
Наименование – Электроинструмент
Ед. хранения – шт.
Ставка НДС – 18%
Группа настроек фин. учета – Инструмент

3. Создать документ "Приобретение товаров и услуг" с видом операции "Закупка у поставщика":

Дата документа – 22.01.2017
Организация – Мебель-Комплект
Склад – Склад материалов
Поставщик – РСП-сервис
Контрагент – РСП-сервис
Валюта – RUB

На закладке "Товары по факту":

Номенклатура	Кол-во	Цена	Сумма
Костюм рабочий	2 шт.	1 000=	2 000=
Электроинструмент	1 шт.	10 000=	10 000=

На закладке "Дополнительно":

Цена включает НДС – Да
Налогообложение – Закупка облагается НДС
Подразделение – Отдел закупок
Операция – Закупка у поставщика
Дата платежа – 22.01.2017

4. Создать новый элемент справочника "Категории эксплуатации":

Наименование – Спецодежда
Бухгалтерский учет – При передаче в эксплуатацию
Налоговый учет – При передаче в эксплуатацию
Срок эксплуатации – 12 мес.
Статья расходов – Спецодежда (управленч.)
Счет учета в эксплуатации – 10.11.1
Счет учета за балансом – МЦ.02

4. Создать новый элемент справочника "Категории эксплуатации":
Наименование – Инструмент
Инвентарный учет – Да 
Бухгалтерский учет – По сроку эксплуатации
Налоговый учет – По сроку эксплуатации
Срок эксплуатации – 12 мес.
Статья расходов – Инвентарь (управленч.)
Счет учета в эксплуатации – 10.11.3
Счет учета за балансом – МЦ.04

5. Создать документ "Передача ТМЦ в эксплуатацию":

Дата документа – 23.01.2017
Операция – Передача в эксплуатацию
Организация – Мебель-Комплект
Подразделение – Участок столярный
Склад – Склад материалов

На закладке "Товары":

Номенклатура	Категория эксплуатации	Кол-во	Физическое лицо
Костюм рабочий	Спецодежда	2 шт.	Петров Семен Васильевич

6. Создать документ "Передача ТМЦ в эксплуатацию":

Дата документа – 23.01.2017
Операция – Передача в эксплуатацию
Организация – Мебель-Комплект
Подразделение – Цех сборо-сварки
Склад – Склад материалов

На закладке "Товары":

Номенклатура	Категория эксплуатации	Кол-во	Физическое лицо
Электроинструмент	Инструмент	1 шт.	Петров Семен Васильевич

Электроинструмент передается в эксплуатацию с инвентарным номером 00000000001.

8. В рабочем месте "Закрытие месяца" выполнить расчет себестоимости товаров.

9. Создать документ "Погашение стоимости ТМЦ в эксплуатации" за февраль 2017 г. по организации "Мебель-Комплект".

Все вышеперечисленные документы отразить в регламентированном учете и проверить правильность формирования проводок.

---