Материальные ценности, купленные организацией с целью дальнейшей перепродажи, называются товарами.
Для обобщения информации о товарах используется счет 41 "Товары". Этот счет делится на субсчета, и они показаны на рисунке. 13.1.1.
 

Рис. 13.1.1. Фрагмент окна "План счетов бухгалтерского учета"

 
Товары принимаются к учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью товаров признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, кроме НДС.
Отпуск товаров в продажу в ООО "ИНКОМ ПЛЮС" производится по себестоимости первых по времени приобретенных товаров (ФИФО). При методе ФИФО применяется правило: первая партия в приход – первая партия в расход.
В программе операции по поступлению товаров и услуг представлены следующими документами:
·         Доверенность;
·         Поступление товаров и услуг;
·         Поступление доп. расходов;
·         ГТД по импорту;
·         Передача товаров комитенту;
·         Отчет комитенту;
·         Возврат товаров поставщику;
·         Корректировка поступления;
·         Счет-фактура полученный;
·         Счет на оплату поставщика;
·         Акт сверки расчетов;
·         Акт инвентаризации расчетов;
·         Корректировка долга.
 

Рис. 13.1.2. Схема приобретения товаров, доставляемых покупателем
со склада поставщика самостоятельно

 
Документ "Доверенность" предназначен для оформления и распечатывания доверенностей на получение товаров. В этот документ вносятся данные о доверенном лице, путем выбора информации о собственных сотрудниках компании из справочника "Физические лица". При этом будут автоматически заполнены паспортные данные сотрудника, которые можно отредактировать непосредственно в форме документа. В поле "Документ расчетов" на закладке "Дополнительно" необходимо указать сделку, к которой относится документ поступления. Поле сделки может оставаться пустым.
При оформлении договора с контрагентом устанавливается вид договора "С поставщиком".
Табличная часть доверенности заполняется путем подбора или построчного ввода. Предусмотрена также возможность заполнения табличной части доверенности произвольной текстовой информацией.
Если в доверенность занести номенклатуру, то этим документом можно воспользоваться и в дальнейшем на его основании создать документ "Поступление товаров и услуг". В этом случае, в последнем документе будет автоматически заполнена номенклатура.
На закладке "Товары" отражаются приобретаемые товары и материалы. Заполняя сведения о номенклатуре, обращайте внимание на реквизиты, которые подчеркнуты красной чертой. Такие реквизиты обязательны для заполнения  (например – единица измерения).
На закладке "Дополнительно" указывается полное имя поставщика и документ, на основании которого производится получение товаров от поставщика.
Обратиться к документу "Доверенность" можно при помощи меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/Доверенности".

Счета учета, устанавливаемые по умолчанию в документах по поступлению ТМЦ, задается в регистре сведений "Счета учета номенклатуры" (рис. 13.1.3).
 

Рис. 13.1.3. Регистр сведений "Счета учета номенклатуры"
для номенклатурных  групп "Товары" и "Материалы"

 
Для группы "Товары" назначены счета учета, которые представлены на рисунке 13.1.4.
 

Рис. 13.1.4. Счета учета номенклатуры
для номенклатурной группы "Товары"

 
Упражнение № 13.1.1.
12.01.2015 года выписана доверенность сотруднику Бычковой М. С. для завода "АВТОСВЕТ" по договору  № 1 от 07.01.2015 "Покупка ТМЦ" по номенклатуре, указанной на рисунке 13.1.5.
Цель – создать документ "Доверенность", распечатать и отдать его поставщику. На основании доверенности создать документ "Поступление товаров и услуг".

(меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/Доверенности")

 
Заполните шапку документа в соответствии с условиями примера. В договоре "Покупка ТМЦ"  – вид договора "С поставщиком", тип цен – "Основная цена покупки". На закладке "Товары" укажите поступившие товары, открыв папку номенклатуры "Товары/Техника" и материалы, открыв папку номенклатуры "Материалы/Производственный материал". К материалам относятся: реле электромеханическое и выключатель автоматический. Вся номенклатура в базу занесена.
 
 

Рис. 13.1.5. Электронная форма документа "Доверенность"

 

Распечатать доверенность можно при помощи кнопки "Печать", которая располагается в верхней части документа, его шапке. Можно распечатать доверенности по форме М-2 и М-2а (рис. 13.1.6).
 

Рис. 13.1.6. Печать документа "Доверенность"

 
На основании документа "Доверенность" можно создать документ "Поступление товаров и услуг". При этом  шапка документа "Поступление товаров и услуг" будет автоматически заполнена данными  документа "Доверенность". Табличная часть будет заполнена номенклатурой, указанной в доверенности.
Поступление товаров оформляется документом "Поступление товаров и услуг". На закладке "Товары" отражаются поступившие товары, материалы. При оформлении договора с контрагентом устанавливается вид договора "С поставщиком". В документах по поступлению ТМЦ особенности учета НДС задаются в форме "НДС сверху".
Если заполняя закладку "Товары" документа "Поступление товаров и услуг",  обратиться к группе "Товары", туда занести элемент, то проведенный документ создаст бухгалтерские проводки:
·          Д 41.01 К 60.01  – стоимость товара без НДС;
·         Д 19.04  К 60.01 – предъявлен НДС поставщиком.
Приобретение импортных товаров отражают этим же документом. Отличие будет лишь в том, что в карточке номенклатуры следует заполнить колонки "ГТД" и "Страна происхождения". Учет грузовых таможенных деклараций (ГТД) ведется на забалансовом счете "ГТД".
При помощи ссылки "Расчеты" указываются счета, на которых ведутся расчеты с контрагентом. По умолчанию установлены счета 60.01 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 60.02 "Расчеты по авансам выданным".
Внизу формы для счета-фактуры указывается номер и дата с/ф  поставщика, на основании которого производится получение товаров. Есть возможность НДС покупки сразу отразить в книге покупок, установив флаг "Отразить вычет НДС в книге покупок".