Выдача наличных денежных средств оформляется в рабочем месте Казначейство – Касса – Расходные кассовые ордера.
Состав реквизитов, необходимых для заполнения документа, зависит от выбранной в документе операции, которая может принимать одно из следующих значений:
- Оплата поставщику;
- Выдача подотчетнику;
- Оплата другой организации – используется при передаче денежных средств из кассы одной собственной организации в кассу другой собственной организации;
- Передача между организацией и филиалом – используется при передаче денежных средств из кассы головной организации в кассу обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс; из кассы обособленного подразделения в кассу головной организации; между кассами обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс;
- Выплата зарплаты через кассу – используется для выплаты заработной платы нескольким работникам одновременно;
- Выплата зарплаты через раздатчика – используется для выплаты заработной платы работникам через раздатчика по платежной ведомости;
- Выплата зарплаты работнику – используется для выплаты заработной платы конкретному работнику;
- Оплата лизингодателю – используется для отражения наличных платежей по договорам лизинга;
- Сдача в банк – используется в том случае, если инкассация денежных средств производится без посредников (не используется счет 57 "Переводы в пути");
- Инкассация в банк – используется в том случае, если инкассация денежных средств производится сторонней организацией (используется счет 57 "Переводы в пути");
- Выдача в другую кассу – используется при передаче денежных средств между кассами одной собственной организации;
- Выдача в кассу ККМ;
- Оплата по кредитам и займам полученным;
- Выдача займа контрагенту;
- Выдача займа сотруднику;
- Конвертация валюты;
- Прочий расход – используется для регистрации прочих расходов предприятия (если расходы предприятия связаны с выплатой наличных денежных средств); используется для прочих выдач наличных денежных средств (не связано с регистрацией расходов предприятия);
- Возврат оплаты клиенту;
- Возврат другой организации.
Основанием для оформления РКО являются документы Заявка на расходование денежные средств. Если заявки на оплату не используются, то в качестве распоряжений выступают документы Заказ поставщику, Приобретение товаров и услуг, Договор с контрагентом и т.д.
В зависимости от выбранного типа операции документ формирует проводки:
Дт 60.01, 60.02 Кт 50.01 Оплата поставщику
Дт 71.01 Кт 50.01 Выдача подотчетнику
Дт 51 Кт 50.01 Сдача в банк и т.д.
Для документа Расходный кассовый ордер предусмотрена унифицированная печатная форма КО-2.
Практикум №2
Отразить в регламентированном учете операции выдачи наличных денежных средств по организации "Мебель-Комплект" за январь 2017 г. Проверить правильность формирования проводок.
Ваше приложение готовится к использованию. Пожалуйста, подождите.