Поступление наличных денежных средств оформляется в рабочем месте Казначейство – Касса – Приходные кассовые ордера.

                                     

Состав реквизитов, необходимых для заполнения документа, зависит от выбранной в документе операции, которая может принимать одно из следующих значений:

• Поступление оплаты от клиента;
• Поступление от другой организации – используется при передаче денежных средств из кассы одной собственной организации в кассу другой собственной организации;
• Передача между организацией и филиалом – используется при передаче денежных средств из кассы головной организации в кассу обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс; из кассы обособленного подразделения в кассу головной организации; между кассами обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс;
• Поступление из банка – используется в том случае, если инкассация денежных средств производится без посредников (не используется счет 57 "Переводы в пути");
• Инкассация из банка – используется в том случае, если инкассация денежных средств производится сторонней организацией (используется счет 57 "Переводы в пути");
• Поступление из другой кассы – используется при передаче денежных средств между кассами одной собственной организации;
• Поступление из кассы ККМ;
• Поступление по кредитам – используется при получении наличных кредитных денежных средств;
• Погашение займа контрагентом – используется при получении наличных денежных средств от стороннего контрагента в погашение процентов либо основного долга;
• Погашение займа сотрудником – используется при получении наличных денежных средств от сотрудника организации в погашение процентов либо основного долга;
• Конвертация валюты;
• Прочее поступление – используется для регистрации прочих доходов предприятия (если доходы предприятия получены в качестве наличных денежных средств); используется для прочих поступлений наличных денежных средств (не связано с регистрацией прочих доходов предприятия); используется для отражения операции возмещения денежных средств (если ранее при проведении инвентаризации денежных средств в кассе были обнаружены недостачи);
• Возврат от поставщика;
• Возврат от подотчетника;
• Возврат от другой организации.

Основанием для оформления ПКО могут выступать документы Счет на оплату клиенту, Заказ клиента, Реализация товаров и услуг, Договор с контрагентом, а также различные распоряжения на поступления (Выемка денежных средств из кассы ККМ, Распоряжение на перемещение денежных средств и т.д.).

В зависимости от выбранного типа операции документ формирует проводки:
Дт 50.01           Кт 62.01, 62.02         Поступление оплаты от клиента
Дт 50.01           Кт 51                         Поступление из банка
Дт 50.01           Кт 71.01                    Возврат от подотчетника            и т.д.
Для документа Приходный кассовый ордер предусмотрена унифицированная печатная форма КО-1.

---

---

Практикум №1

Отразить в регламентированном учете операции поступления наличных денежных средств по организации "Мебель-Комплект" за январь 2017 г. Проверить правильность формирования проводок.

---