Материальные ценности, купленные организацией с целью дальнейшей перепродажи, называются товарами. Они включаются в состав запасов (ФСБУ 5/2019 "Запасы"). Для целей бухгалтерского учета запасы определены как активы, потребляемые или продаваемые в рамках обычного операционного цикла организации, либо используемые в течение периода не более 12 месяцев.
    Для обобщения информации о товарах используется счет 41 "Товары". Этот счет делится на субсчета, и они показаны на рисунке. 12.1.1.
     Товары принимаются к учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью товаров признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, кроме НДС (п. 11 ФСБУ 5/219).
     Отпуск товаров в продажу производится средней, или по себестоимости первых по времени приобретенных товаров (ФИФО).
     В ООО "ИНКОМ ПЛЮС" производится методом ФИФО. При методе ФИФО применяется правило: первая партия в приход – первая партия в расход.
     В программе операции по поступлению товаров и услуг представлены следующими документами:

• Доверенность;
• Счет от поставщика;
• Поступление (акт, накладная, УПД);
• Поступление доп. расходов;
• Поступление билетов;
• Расходы предпринимателя;
• ГТД по импорту;
• Заявление о вводе товаров;
• Отчет комитенту;
• Акт о расхождениях;
• Возврат товаров поставщику;
• Корректировка поступления;
• Счет-фактура полученный;
• Акт сверки расчетов;
• Акт инвентаризации расчетов;
• Корректировка долга.

      Документ "Доверенность" предназначен для оформления и распечатывания доверенностей на получение товаров. В этот документ вносятся данные о доверенном лице, путем выбора информации о собственных сотрудниках компании из справочника "Физические лица". При этом будут автоматически заполнены паспортные данные сотрудника, которые можно отредактировать непосредственно в форме документа. В поле "Документ расчетов" на закладке "Дополнительно" необходимо указать сделку, к которой относится документ поступления. Поле сделки может оставаться пустым.
     При оформлении договора с контрагентом устанавливается вид договора "С поставщиком". Табличная часть доверенности заполняется путем подбора или построчного ввода. Предусмотрена также возможность заполнения табличной части доверенности произвольной текстовой информацией. Если в доверенность занести номенклатуру, то этим документом можно воспользоваться и в дальнейшем на его основании создать документ "Поступление (акт, накладная, УПД)". В этом случае, в последнем документе будет автоматически заполнена номенклатура. На закладке "Товары" отражаются приобретаемые товары и материалы. Заполняя сведения о номенклатуре, обращайте внимание на реквизиты, которые подчеркнуты красной чертой. Такие реквизиты обязательны для заполнения (например – единица измерения).
     Обратиться к документу "Доверенность" можно при помощи меню "Панель разделов/Покупки/Панель навигации/Покупки/Доверенности".
     Счета учета, устанавливаемые по умолчанию в документах по поступлению ТМЦ, задается в регистре сведений "Счета учета номенклатуры" (рис. 12.1.3).
    Для группы "Товары" назначены счета учета, которые представлены на рисунке 12.1.4.
Упражнение № 12.1.1.______________________________________________________________________
11.01.2022 года выписана доверенность сотруднику Бычковой М. С. для завода "АВТОСВЕТ" по договору № 1 от 10.01.2022 по номенклатуре, указанной на рисунке 12.1.5.
Цель – создать документ "Доверенность", распечатать и отдать его поставщику. Позже, на основании доверенности создать документ "Поступление (акт, накладная, УПД)".


   В договоре – вид договора "С поставщиком". На закладке "Товары" укажите поступившие товары, открыв папку номенклатуры "Товары/Техника" и материал, открыв папку номенклатуры "Материалы". Вся номенклатура в базу занесена.
    Распечатать доверенность можно при помощи кнопки "Печать", которая располагается в верхней части документа, его шапке. Можно распечатать доверенности по форме М-2 и М-2а (рис. 12.1.6).
       На основании документа "Доверенность" можно создать документ "Поступление (акт, накладная, УПД)". При этом шапка документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" будет автоматически заполнена данными документа "Доверенность". Табличная часть будет заполнена номенклатурой, указанной в доверенности.
       Поступление товаров оформляется документом "Поступление (акт, накладная, УПД)". На закладке "Товары" отражаются поступившие товары, материалы. При оформлении договора с контрагентом устанавливается вид договора "С поставщиком". В документах по поступлению ТМЦ особенности учета НДС задаются в форме "НДС сверху". Если, заполняя закладку "Товары" документа "Поступление (акт, накладная, УПД)", обратиться к группе "Товары", туда занести элемент, то проведенный документ создаст бухгалтерские проводки:

• Д 41.01 К 60.01 – стоимость товара без НДС;
• Д 19.03 К 60.01 – предъявлен НДС поставщиком.

      Приобретение импортных товаров отражают этим же документом. Отличие будет лишь в том, что в карточке номенклатуры следует заполнить колонки "ГТД" и "Страна происхождения". Учет грузовых таможенных деклараций (ГТД) ведется на забалансовом счете "ГТД". При помощи ссылки "Расчеты" указываются счета, на которых ведутся расчеты с контрагентом. По умолчанию установлены счета 60.01 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 60.02 "Расчеты по авансам, выданным".
      В документе "Поступление (акт, накладная, УПД)" важно обратить внимание на заполнение колонок "% НДС" и "НДС". Если сумма НДС будет указана неверно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению. Важно внизу формы документа зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру. Здесь для счета-фактуры указывается номер и дата счета-фактуры поставщика, на основании которого производится получение товаров. Есть возможность НДС покупки сразу отразить в книге покупок, автоматически в программе установлен флаг "Отразить вычет НДС в книге покупок". Если не зарегистрировать счет-фактуру программа не включит его в книгу покупок и не сформирует записи по входящему НДС.
      Для автоматического создания документов поступления можно использовать сервисы "1С-ЭДО" ("1С-Такском") или "1С:БизнесСеть".
      Способы ввода документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" из списка этих документов может быть или при нажатии кнопки "Поступление", или "Скопировать", или "Загрузить" (рис. 12.1.7).

Назад

Оглавление

Вперед