Материальные ценности, купленные организацией с целью дальнейшей перепродажи, называются товарами. Они включаются в состав запасов (ФСБУ 5/2019 "Запасы"). Для целей бухгалтерского учета запасы определены как активы, потребляемые или продаваемые в рамках обычного операционного цикла организации, либо используемые в течение периода не более 12 месяцев.

Для обобщения информации о товарах используется счет 41 "Товары". Этот счет делится на субсчета, и они показаны на рисунке. 12.1.1.
 

Рис. 12.1.1. Фрагмент окна "План счетов бухгалтерского учета"

Товары принимаются к учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью товаров признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, кроме НДС (п. 11 ФСБУ 5/219).
Отпуск товаров в продажу производится средней, или по себестоимости первых по времени приобретенных товаров (ФИФО).

В ООО "ИНКОМ ПЛЮС" производится методом ФИФО. При методе ФИФО применяется правило: первая партия в приход – первая партия в расход.

В программе операции по поступлению товаров и услуг представлены следующими документами:

Счета учета, устанавливаемые по умолчанию в документах по поступлению ТМЦ, задается в регистре сведений "Счета учета номенклатуры" (рис. 12.1.2).
 

Рис. 12.1.2. Регистр сведений "Счета учета номенклатуры"
для номенклатурной группы "Товары"
 

Рис. 12.1.3. Счета учета номенклатуры для номенклатурной группы "Товары"

Документ "Счет от поставщика" предназначен для фиксации факта выставления счета поставщиком. На основании этого документа можно оформить много других: "Доверенность", "Поступление (акт, накладная, УПД)", "Платежное поручение", "Списание с расчетного счета", а также, выставить счет покупателю.

На основании документа "Доверенность" можно создать документ "Поступление (акт, накладная, УПД)". При этом шапка документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" будет автоматически заполнена данными документа "Доверенность". Табличная часть будет заполнена номенклатурой, указанной в доверенности.

В документе "Поступление (акт, накладная, УПД)" на закладке "Товары" отражаются поступившие товары, материалы. При оформлении договора с контрагентом устанавливается вид договора "С поставщиком". В документах по поступлению ТМЦ особенности учета НДС задаются в форме "НДС сверху". Если, заполняя закладку "Товары" документа "Поступление (акт, накладная, УПД)", обратиться к группе "Товары", туда занести элемент, то проведенный документ создаст бухгалтерские проводки:

Приобретение импортных товаров отражают этим же документом. Отличие будет лишь в том, что в карточке номенклатуры следует заполнить колонки "ГТД" и "Страна происхождения". Учет грузовых таможенных деклараций (ГТД) ведется на забалансовом счете "ГТД". При помощи ссылки "Расчеты" указываются счета, на которых ведутся расчеты с контрагентом. По умолчанию установлены счета 60.01 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 60.02 "Расчеты по авансам, выданным".

При работе с договором можно указать его сумму, ставку НДС и способ его расчета. Это нужно для правильной печати договора.

Заполняя документ "Поступление (акт, накладная, УПД)" важно обратить внимание на ссылку "НДС сверху" в шапке формы. Если способ расчета НДС будет указан неверно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению. Важно внизу формы документа зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру. Здесь для счета-фактуры указывается номер и дата счета-фактуры поставщика, на основании которого производится получение товаров. Есть возможность НДС покупки сразу отразить в книге покупок, автоматически в программе в счете-фактуре установлен флаг "Отразить вычет НДС в книге покупок". Если не зарегистрировать счет-фактуру программа не включит его в книгу покупок и не сформирует записи по входящему НДС.

Для автоматического создания документов поступления можно использовать сервисы "1С-ЭДО" ("1С-Такском") или "1С:БизнесСеть".

Способы ввода документа "Поступление (акт, накладная, УПД)" из списка этих документов может быть или при нажатии кнопки "Поступление", или "Скопировать", или "Загрузить", или ЭДО (рис. 12.1.4).
 

Рис. 12.1.4. Список документов "Поступление (акт, накладная, УПД)"