Расчет заработной платы, ее выплата, налоги и отчисления по заработной плате – очень сложный участок работы. В данной программе реализован упрощенный расчет заработной платы.
Заработная плата в программе реализована через документы и обработки (меню "Панель разделов/Зарплата и кадры"):
·         Начисление зарплаты;
·         Больничный лист;
·         Отпуск;
·         Ведомость на выплату зарплаты через банк;
·         Ведомость на выплату зарплаты через кассу;
·         Депонирование зарплаты;
·         Списание депонированной зарплаты в доход предприятия;
·         Все документы по НДФЛ (см. расшифровку рис. 9.1.1);
 

Рис. 9.1.1. Список документов по НДФЛ

 
·         Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника;
·         Справки 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган;
·         Заявления на вычеты;
·         Квартальная отчетность в ПФР;
·         Анкеты персучета (АДВ-1,2,3) (см. расшифровку рис. 9.1.2);
·         ПФР. Пачки, реестры, описи (см. расшифровку рис. 9.1.3);
·         Добровольное пенсионное страхование;
·         Операция учета взносов;
·         Справки для расчета пособий;
·         Перерасчеты страховых взносов;
·         Акты проверок страховых взносов.
 

Рис. 9.1.2. Форма списка пачек документов АДВ

Рис. 9.1.3. Список квартальной отчетности в ПФР

 

В интерфейсе "ТАКСИ" добавлены функции по начислению больничных листов, отпуска, отражению исполнительных листов. Указанные возможности реализованы в упрощенном виде:
·         При расчете больничного листа страховой стаж сотрудника в базе не хранится. Процент оплаты указывается вручную;
·         Справка о заработке от другого страхователя не вводится и не учитывается;
·         Не осуществляется доплата до среднего заработка;
·         НДФЛ – только в начислении зарплаты;
·         Без отдельной ведомости на межрасчетную выплату;
·         Без перерасчета и начисления зарплаты;
·         Учет остатков отпусков не ведется;
·         Нет дополнительных отпусков и компенсаций;
·         Индексация не регистрируется и не учитывается при расчете среднего заработка;
·         Без особого учета премий в расчете среднего заработка;
·         Без формы Т-60;
·         Исполнительный лист  – без расчета от  прожиточного минимума;
·         Исполнительный лист – без автоматического прекращения по достижению предела;
·         Исполнительный лист – в базе учитываются все начисления рассчитываемого месяца;
·         Для исполнительного листа не ведется удержания вознаграждений платежного агента (банк, почта и т.п.);
·          Не пересчитывается при изменении расчетной базы вручную;
·         Исполнительный лист – нет отдельного документа для регистрации изменений условий.
Расчет больничных листов, отпусков возможен при установленной константе "Расчет зарплаты для небольших организаций" (рис. 9.1.4).
 

Рис. 9.1.4. Фрагмент экранной формы "Все функции", константа

 
Документ "Больничный лист" умеет рассчитывать средний дневной заработок, если в данной базе есть данные за расчетный период. Отображается эта информация в реквизите "Средний заработок". Этот реквизит можно откорректировать, изменить при помощи одноименной ссылки.
 
Важно!
П. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ устанавливает, что первые три дня болезни работнику оплачивает работодатель, последующие – Фонд социального страхования России. ФСС России также оплачивает больничный с первого дня, если он выдан по болезни члена семьи работника.

Просмотрите регистр "Представленные с стандартные вычеты по НДФЛ". Для этого, находясь в списке документов "Начисление зарплаты" обратитесь к пиктограмме "Показать проводки и другие движения  документа" (рис. 9.1.14). 
Для расчета пособий по временной нетрудоспособности в программе есть виды расчетов:
·         БЛРДТ – больничный за счет работодателя (рис. 9.1.5);
·              БЛН – больничный за счет ФСС РФ (рис. 9.1.6).
 

Рис. 9.1.5. Фрагмент экранной формы "Начисление",
вид расчета БЛРДТ

Пособия по временной нетрудоспособности с кодом 2300 страховыми взносами не облагаются, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.
На рисунке 9.1.5 реквизит "Способ отражения" в бухгалтерском учете остался не заполненным. Это означает, что будет в документ подставляться тот затратный счет, который указан в документе "Приказ о приеме на работу".
 

Рис. 9.1.6. Фрагмент экранной формы "Начисление",
вид расчета БЛН

 
При выходе новых релизов планируются дополнительные задачи по совершенствованию заработной платы в этой программе, но нет цели в нее включить все функциональные возможности конфигурации ЗУП.
Новые возможности зарплатной части в программе    "1С:Бухгалтерия 8"  доступны только для организаций, у которых количество сотрудников не превышает 60 человек. При приеме на работу 56-го сотрудника, программа будет сообщениями предупреждать о том, что скоро будет достигнут предел по их количеству.
Если организации подходят указанные ограничения по зарплате, и в ее составе количество сотрудников не более 60 человек, то в настройке параметров учета следует установить флаг  "Вести учет больничных и отпусков работников".   
Если при превышении предела 60 человек программа ЗУП не приобретена, то можно продолжить работать в     программе    "1С:Бухгалтерия 8" отключив указанный выше функционал по отпускам и больничным.
После отказа от функционала введенные ранее документы по отпускам и больничным будут доступны для просмотра.    
 
Упражнение № 9.1.1.
Сотрудник Остапенко Е.Д. представил больничный лист за период с 12.01.2015 года  по 14.01. 2015 года. По причине его болезни количество дней нетрудоспособности 3. Его страховой стаж, рассчитанный на дату начала болезни составил 8 лет и 2 месяца (100%).
Цель: рассчитать сумму пособия по больничному листу. Оформить документ "Больничный лист" на дату 14.01.2015 года. Работнику следует рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в размере 100% среднего заработка. Остапенко ежемесячно получал 25 000 руб. Расчетный период включает 2013 и 2014 гг.  Следовательно, максимальная сумма выплат, которую можно включить в расчет пособия, составляет 1 192 000 руб. (568 000 + 624 000). Максимальный среднедневной заработок для расчета пособий в 2015 году составляет 1632,88 руб. (1 192 000 руб. : 730 дн.).
Данные для расчета среднего заработка  представлены на рисунке 9.1.7.
 

Рис. 9.1.7. Фрагмент экранной формы документа "Больничный лист",
 расчет среднего заработка 2013-2014 гг.

 
(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Все
начисления/Создать/Больничный лист"
 

Больничный лист назначается в течение 10 дней после того, как сотрудник принес верно оформленный листок нетрудоспособности.
Начисления за расчетный период 600 000 руб. (300 000 за 2013 год и 300 000 за 2014 год).
730 – количество рабочих дней в расчетном периоде (2013 г. и 2014 г.)
600 000 / 730 = 821,92 руб. средний заработок

Размер пособия будет получен по следующей формуле:
 

821,92 Х 3 дня болезни = 2 465,76 руб.

 
Важно!
В случае болезни оплачиваются календарные, а не рабочие дни (ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. №255-ФЗ).

Если бы за последние два года работник нигде не работал (не имел заработка) или его средний дневной заработок был ниже рассчитанного из МРОТ, то больничный рассчитывается на основе МРОТ (с учетом региональных надбавок). Средний дневной заработок (исходя из МРОТ) равен: 5965 руб. Х 24 мес.: 730 дн. =196, 11 руб./дн.
Документ "Больничный лист" должен быть оформлен так, как показано на рисунке 9.1.8.

Рис. 9.1.8. Фрагмент экранной формы документа "Больничный лист"

Средний заработок настраиваем вручную. На закладке "Начисление" вручную устанавливаем сумму рассчитанного среднего заработка.
Проведенный документ оформит проводку:
Д 20.01 К 70 – в сумме 2 465,76
Для начисления и выплаты заработной платы  в программе разработан следующий порядок следования документов:
1.      Заполняется документ "Начисление зарплаты". Для заполнения документа следует нажать кнопку "Заполнить ".
2.      Оформляется документ "Ведомость на выплату зарплаты через кассу"  Для заполнения формы необходимо нажать кнопку "Заполнить".
3.      Если зарплата выплачивается через кассу, то заполнить документ "Расходный кассовый ордер" следует на основании проведенного документа "Ведомость на выплату зарплаты через кассу".
4.      Если зарплата перечисляется в банк, то оформляется документ "Ведомость на выплату зарплаты через банк". Для заполнения формы необходимо нажать кнопку "Заполнить".
5.       "Платежное поручение" заполняют на основании проведенного документа "Ведомость на выплату зарплаты через банк".
6.      Если зарплата не выплачена, то ее следует отнести на депонент и зарегистрировать в книге депонентов. Для выполнения этой операции предназначен документ "Депонирование зарплаты". Закрытие депонированной суммы следует отражать через расходный кассовый ордер с видом операции "Выплата депонированной заработной платы" или через документ "Списание депонентов в доходы предприятия" (при выполнении определенных условий).
Начислить заработную плату и налоги (взносы) с ФОТ можно и при помощи помощника "Закрытие месяца"  по гиперссылке  "Начисление зарплаты" (рис. 9.1.9).
 

Рис. 9.1.9. Фрагмент экранной формы помощника "Закрытие месяца",
начисление зарплаты и страховых взносов
 

Рассмотрим некоторые документы данного раздела.
Документ "Начисление зарплаты" предназначен для отражения сумм начисленной зарплаты, вознаграждений и иных выплат работникам организации.  Данным документом вводятся начисления работникам, облагаемые по ставкам 13% и 30%. Этим же документов будет производиться исчисление страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС, включая взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев. Документ работает по такому принципу: его можно автоматически заполнить и исправить некоторые суммы, если появится необходимость. Исчисление взносов ведется нарастающим итогом с начала налогового периода.
Если в форме  справочника "Настройка учета зарплаты" на закладке "Территориальные условия" установлен районный коэффициент, то в документе "Начисление зарплаты" будет добавлена в расчеты колонка "Районный коэффициент".
Статья 223 НК РФ гласит, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором, для остальных доходов – дата фактической выплаты.
Документ "Начисление зарплаты"  создается на последний день месяца и его  можно открыть через меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Все начисления". Для создания нового документа воспользуйтесь клавишей "Создать/Начисление зарплаты". Документ "Начисление зарплаты" будет заполнен автоматически, если нажать кнопку "Заполнить".
Фактическое время заполняется с учетом введенных отпусков и больничных листов. Норма соответствует 40-часовой рабочей неделе по производственному календарю Российской Федерации (5 дней по 8 часов).
 
Упражнение № 9.1.2.
Рассчитайте зарплату и страховые взносы за январь 2015 года сотрудникам фирмы "ИНКОМ ПЛЮС", исходя из должностных окладов.
Начислить зарплату по всем подразделениям (если мы хотим рассчитать зарплату сотрудникам сразу по всем подразделениям, в реквизите "Подразделение" ничего указывать не нужно).
Воспользуйтесь кнопкой "Заполнить" для автоматического заполнения табличной части документа. Табличную часть можно корректировать (рис. 9.1.10).
Цель – оформить документ "Начисление зарплаты" датой 31.01.2015 года.
 

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Все
начисления/Создать/Начисление зарплаты")

Проверьте заполнение закладок и проведите документ.
Время заполняется только для поставляемого начисления "Оплата по окладу" (код "ОКЛ"), расчет производится по дням. При ручном редактировании времени оклад не пересчитывается.

Рис. 9.1.10. Экранная форма документа "Начисление зарплаты"
 

Документ автоматически учел ранее введенный документ "Больничный лист". Так как пособие по больничному листу отдельно не оплачивалось, то оно отразилось на закладке "Сотрудники". Документ "Начисление зарплаты" начислил НДФЛ не только на зарплату, но и на пособие по больничному листу за счет работодателя.
Просмотрите бухгалтерские проводки документа "Начисление зарплаты". Для этого, находясь в списке документов "Начисление зарплаты" обратитесь к пиктограмме "Показать проводки и другие движения  документа" (рис. 9.1.11).
 

Рис. 9.1.11. Обращение к проводкам документа
"Начисления зарплаты"

 
Проанализируйте суммы НДФЛ, показанные на рисунке 9.1.12.
 

Рис. 9.1.12. Регистр  накопления  "Расчеты налогоплательщиков с бюджетом
по НДФЛ"  документа "Начисление зарплаты"

 
На рисунке приведен регистр "Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ". Для этого, находясь в списке документов "Начисление зарплаты" обратитесь к пиктограмме "Показать проводки и другие движения  документа". Вид движения "Приход" означает, что налог начислен.
Обратите внимание на то, как рассчитались суммы по НДФЛ. Например, Малышев Д.В. имеет на иждивении 1 ребенка, на которого положен вычет 1 400 руб. с 01.01.2015 г.
НДФЛ будет рассчитан так: (30 000 –1 400) х 13% = 3 718 руб.
Обратите внимание на то, как рассчитались суммы по НДФЛ. Например, Остапенко Е.Д. не имеет иждивенцев.
НДФЛ будет рассчитан так: (25 000 + 2 465,76) х 13% = 3 571 руб.
Просмотрите регистр "Взаиморасчеты с сотрудниками".  Для этого, находясь в списке документов "Начисление зарплаты" обратитесь к пиктограмме "Показать проводки и другие движения  документа" (рис. 9.1.13).
 

Рис. 9.1.13. Регистр  накопления  "Взаиморасчеты с сотрудниками" 
документа "Начисление зарплаты"
 

 Просмотрите регистр "Представленные стандартные вычеты по НДФЛ". Для этого, находясь в списке документов "Начисление зарплаты" обратитесь к пиктограмме "Показать проводки и другие движения  документа" (рис. 9.1.14). 

Рис. 9.1.14. Регистр  накопления  "Предоставленные стандартные вычеты

 по НДФЛ"  документа "Начисление зарплаты"

 

Проведенный документ создаст проводки по начислению зарплаты (например, Д 26 К 70), проводки  по начислению НДФЛ (например, Д 70 К 68.01) и проводки по начислению страховых взносов. Проводки формируются сводные (виды начислений суммируются). На рисунке 9.1.15 представлен фрагмент результата проведения документа.
 

Рис. 9.1.15. Движения документа "Начисление зарплаты"

 
Детальные данные по начислениям можно просмотреть в отчете "Расчетные листки" (рис. 9.1.16).

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Отчеты
по зарплате/Расчетный листок")

 

Рис. 9.1.16. Расчетный листок Малышева Д.В.

 

Упражнение № 9.1.3.
Сформируйте отчет "Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период)" за январь 2015 года. Для его заполнения нажмите кнопку "Сформировать" (рис. 9.1.17).

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Отчеты
по зарплате/Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период")
 

Рис. 9.1.17. Экранная форма отчета "Анализ зарплаты по сотрудникам"
 

Программа позволяет сформировать отчет "Расчетная ведомость" (ф. Т-51") за нужный период времени, в соответствии с Постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. В отчете существует возможность увидеть общую сумму начислений и суммы к выплате за январь 2015 года. Данную ведомость можно сформировать по конкретной организации. Для этого необходимо на командной панели регистра "Расчетная ведомость" указать организацию "ИНКОМ ПЛЮС".
 
Практикум № 9.1.1.
Сформируйте отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 за январь 2015 года.
Сверьте свои данные с отчетом "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70, который представлен на рисунке 9.1.18.
 

(меню "Панель разделов/Отчеты/Панель навигации/Стандартные
отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость по счету")
 

В отчете "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70 остаток на конец января показывает не выплаченную заработную плату.
 

Рис. 9.1.18. Форма отчета

"Оборотно-сальдовая ведомость по счету" 70

 

03.02.2015 года подготовьте платежное поручение в федеральный бюджет по НДФЛ за январь в сумме 13 243 руб.
03.02.2015 года списание НДФЛ отразилось в выписке.
14.02.2015 года создайте документ "Платежное поручение" на сумму 23 100 руб. на выплату обязательного пенсионного взноса за январь 2015 года. На основании его на ту же дату создайте документ "Списание с расчетного счета" на сумму 23 100 руб.

Документ "Ведомость в кассу"  предназначен для подготовки платежных ведомостей, расходных кассовых ордеров и регистрации произведенных выплат работникам организации. Документ  можно открыть при помощи меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель навигации/Зарплата/Ведомости в кассу". Для создания нового документа воспользуйтесь клавишей "Создать".
Документ "Ведомость в кассу" будет заполнен автоматически, если нажать клавишу "Заполнить" (рис. 9.1.19).
 

Рис. 9.1.19. Фрагмент окна документа "Ведомость в кассу"

 
Проведенный документ "Ведомость в кассу" сформирует записи в регистр накопления "Взаиморасчеты с сотрудниками" по группе "Выплачено" (рис. 9.1.20).  Таким образом, задолженность перед сотрудниками закрыта (напомним, что возникла она после проведения документа "Начисление зарплаты" регистром "Взаиморасчеты с сотрудниками" по группе  "Начислено").
 

Рис. 9.1.20. Регистры накопления документа "Ведомость в кассу"

 

На основании проведенного документа "Ведомость в кассу"  оформляется расходный кассовый ордер. В свою очередь, расходный кассовый ордер является необходимым документом для формирования данных в кассовой книге кассира (рис. 9.1.21).
 

Рис. 9.1.21. Обращение к документу "Выдача наличных"

 
Если зарплата не получена работниками организации, то она должна отразиться в отчете "Книга учета депонентов". В бухгалтерском учете данная операция отражается записью: дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" кредит 76.04 "Расчеты по депонированным суммам".
В перечне документов по учету заработной платы присутствует документ "Депонирование зарплаты".
Документ "Депонирование зарплаты" заполняется по кнопке "Заполнить", и далее, табличная часть документа редактируется.
Выдача депонированной заработной платы оформляется документом "Выдача наличных (РКО)" с видом операции "Выплата депонированной заработной платы".
 
Упражнение № 9.1.5.
03.02.2015 г. зарплата за январь выплачена по платежной ведомости через кассу всем, кроме Бычковой М.С. Зарплата Бычковой М.С. депонирована.  Создайте документ "Ведомость в кассу", и на его основании документы "Депонирование зарплаты" и "Выдача наличных (РКО)".
Получите на экране монитора форму Т-53 (Платежная ведомость).
04.02.2015 г. сдайте деньги в банк в сумме 17 582 руб. Создайте документ "Выдача наличных (РКО)".
06.02.2015 г. оприходуйте в кассу депонированную сумму по Бычковой М.С. Создайте документ "Поступление наличных (ПКО)" на сумму 17 582 руб. с видом операции "Получение наличных в банке".
06.02.2015 г. выплатите всю задолженность по депонентам за январь расходным кассовым ордером.
 
Схема действий:
 

(меню "Панель разделов/Зарплата и кадры/Панель
навигации/Зарплата/Ведомости в кассу")

 
С документом "Ведомость в кассу" работают два пользователя: расчетчик зарплаты и кассир. Расчетчик зарплаты создает этот документ с целью получить суммы к выплате и распечатать расчетную (платежную) ведомость. Когда же кассир выплачивает и закрывает ведомость, то должны быть созданы документы "Выдача наличных (РКО)"  и "Депонирование зарплаты".
Дата документа "Ведомость в кассу" – 03.02.2015 г., а "Месяц выплаты" – январь 2015 г.
Заполненный документ представлен на рисунке 9.1.19.
Используя кнопку "Создать на основании" оформите документ "Депонирование зарплаты". Если использовать такой механизм, то шапка и табличная часть документа будут заполнены автоматически (клавиша "Заполнить").
Из табличной части удалите фамилии тех сотрудников, кто получил зарплату за январь.
Табличная часть документа "Депонирование зарплаты" представлена на рисунке  9.1.22.
 

Рис. 9.1.22. Форма окна документа "Депонирование зарплаты"

 
Проведенный документ "Депонирование зарплаты"  создаст проводку по дебету счета 70 и кредиту счета 76.04 по Бычковой М.С.
Используя кнопку "Создать на основании" оформите расходный кассовый ордер.

Если использовать такой механизм, то шапка и табличная часть документа "Выдача наличных (РКО)" будут заполнены автоматически (рис. 9.1.23).
 

Рис. 9.1.23. Форма окна документа "Выдача наличных (РКО)"

 
Проведенный документ РКО создаст проводки по дебету счета 70 и кредиту счета 50.01 по каждому работнику организации.
 
04.02.2015 г. сдайте деньги в банк в сумме 17 582 руб. Создайте документ "Выдача наличных (РКО)".
 

(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Касса/Выдача наличных
(РКО)")

Выберите вид операции "Взнос наличными в банк". Проведенный документ РКО создаст проводку по дебету счета 51 и кредиту счета 50.01.
 
06.02.2015 г.  оприходуйте в кассу депонированную сумму по Бычковой М.С. Создайте документ "Поступление наличных (ПКО)" на сумму 17 582 руб. с видом операции "Получение наличных в банке".
 

(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Касса/Поступление
наличных")

 
Проведенный документ ПКО создаст проводку по дебету счета 50.01 и кредиту счета 51.
 
06.02.2015 г. выплатите всю задолженность по депонентам за январь расходным кассовым ордером.
 

(меню "Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Касса/
Выдача наличных")

 
Выплата депонентов должна быть оформлена расходным кассовым ордером с видом операции "Выплата депонированной заработной платы"  (рис. 9.1.24).
 

Рис. 9.1.24. Электронная форма документа "Выдача наличных",
вид операции "Выплата депонированной заработной платы"
 

При проведении расходного ордера в бухгалтерском учете появится запись: дебет 76.04 и кредит 50.01