Документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам» предназначен для расчета сумм оценочных обязательств и резервов и подготовки к передаче этих сведений в бухгалтерскую программу. Данный документ доступен в разделе «Зарплата», если в настройках хотя бы одной из организаций информационной базы настроено формирование оценочных обязательств и резервов.
Обязательства формируются исходя из сумм начислений, взносов и выплат за счет этих обязательств в текущем месяце.
В документе указывается организация и месяц формирования. Документ заполняется автоматически.

Кроме того, можно создать документ и для ручной корректировки, установив соответствующий флаг.

Проанализируем закладки документа.

На закладке «Оценочные обязательства текущего месяца» отражаются итоговые сводные данные для передачи в бухгалтерскую программу в разрезе подразделений и способов отражения. Способы отражения определяются по тем начислениям, от базы которых рассчитаны обязательства.
На закладке «Оценочные обязательства (по сотрудникам)» представлен расчет этих же обязательств, но уже не сводно, а в разрезе сотрудников. Эта информация может использоваться для контроля и анализа расчета.
На закладке «Расчет оценочных обязательств по отпускам» заполняются данные, исходя из которых в документе произведен расчет обязательств. Состав используемых при расчете данных зависит от того, какая методика выбрана в учетной политике организации.

Практикум №132 _______________________________________________________________________________

1. Сформируем оценочные обязательства за январь 2015 года для ООО «Авангард». Для этого откроем список документов в разделе «Зарплата/ Начисление оценочных обязательств по отпускам» и добавим новый документ. Укажем месяц формирования – январь 2015, организацию и заполним документ автоматически по команде «Заполнить».

Напомним, что в учетной политике данной организации был выбран способ расчета обязательств – Нормативный метод. Сумма резерва рассчитана как указанный в учетной политике процент от фактических начислений месяца (10%).

При этом учитывается только ФОТ начислений, входящих в базу расчет среднего заработка для отпусков.
Проведем документ.

2. Сформируем документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам» за январь 2015г. для ООО «Трейд» аналогичным образом:

Напомним, что в учетной политике данной организации был выбран способ расчета обязательств – Метод МСФО. Сумма оценочных обязательств рассчитана как остаток дней отпуска, умноженный на фактический средний заработок. В налоговом учете в этой организации резервы не формируются.

Проведем документ.
______________________________________________________________________________________________

Обратите внимание на расчет по методу МСФО. В следующих месяцах расчет будет отличаться, т.к. оценочные обязательства будут накапливаться. Т.е. расчет оценочных обязательств по сотруднику производится нарастающим итогом с начала года и из него вычитаются уже накопленные (т.е. рассчитанные) суммы в прошлых месяцах.
Таким образом, мы закончили настройки и расчет зарплаты за первый месяц в учебной базе и переходим к расчету второго месяца.