Большая часть расчетов между предприятиями в процессе их деятельности осуществляется безналичным путем, то есть перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Посредником в этих расчетах является банк. Денежные средства организации хранятся на расчетных счетах банка. Юридическое лицо вправе открыть несколько расчетных счетов в различных банках.
Прием от клиентов наличных денег для зачисления на счет производится по объявлению на взнос наличными, состоящему из объявления, квитанции и ордера. В подтверждение получения денег банк выдает квитанцию.

Для снятия с расчетного счета предприятия наличных денег в банк представляется денежный чек. Наличные деньги, полученные в банке, расходуются строго по целевому назначению.

Платежи по безналичным расчетам банк производит с согласия владельца расчетного счета по платежному поручению. Платежные поручения представляют собой распоряжение организации, даваемое банку, на перечисление соответствующей суммы с ее расчетного счета на расчетный счет поставщика, финансового органа или другой организации. Все банковские документы заполняются без помарок и исправлений. Подписывать их может строго установленный круг лиц, образцы подписей которых имеются в банке.

Обо всех изменениях на расчетном счете банк извещает своего клиента выписками по расчетному счету. В выписке указывают все поступления и списания денежных средств с расчетного счета, остаток на начало и конец дня. Периодичность предоставления банковских выписок согласовывается в договоре банковского счета. Как правило, выписка банка предоставляется ежедневно.

Учет движения средств на расчетном счете осуществляется счетах 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 55 "Специальные счета в банках". По дебету этих счетов отражается поступление денежных средств, по кредиту – их списание со счета.