Выплата зарплаты. Анализ взаиморасчетов

---

Практикум №137

Выплатим 05.03 заработную плату за февраль.

1. Воспользуемся функцией создания ведомостей на выплату от документа, начислившего зарплату ООО Авангард.

Для создания будут предложены две ведомости – в банк и на счета.

Создадим ведомости на выплату. Проверим данные в ведомостях, установим уплату НДФЛ и номер п/п по НДФЛ = 55.

2. Для ООО "Трейд" зарегистрируем выплату через кассу, НДФЛ перечисляется отдельным документом.

3. Проверим по отчетам раздела "Выплаты" наличие задолженности по зарплате.
Анализ НДФЛ и страховых взносов. Перечисление НДФЛ в бюджет

---

Практикум №138

Проанализируем по отчетам сведения об НДФЛ (исчисленном, удержанном уплаченном).

1. Проверим, как суммы из бухгалтерского учета отразились в налоговом учете. Установим по своду налогооблагаемую базу (не все начисления текущего месяца облагаются НДФЛ) и сумму налога.

Проверим по налоговым отчетам, как начисленные суммы отразились в налоговом учете (например, можно использовать отчет "Анализ НДФЛ по документам-основаниям").

Обратите внимание на то, что:
- перерасчет Гавриловой отразился в налоговом учете доходв в январе;
- часть доходов отражена в марте: компенсация стоимости питания (как прочий доход), больничный лист (который не был выплачен в межрасчет), перерасчет отпускных (выплаченных вместе с зарплатой за месяц).

Данные доходы признаются по дате фактической выплаты.

Также проверяем по отчетам, что все доходы выплачены. Налог удержанный будет больше (на перерасчет Гавриловой). Весь удержанный налог должен быть перечислен.

По отчету "Проверка раздела 2 6-НДФЛ" установим, как в данном разделе отразятся доходы февраля.

По отчету "Контроль сроков уплаты НДФЛ" установим сумму уплаты НДФЛ для ООО "Трейд".

2. Введем документ "Перечисление НДФЛ в бюджет" от 06.03.2019. Т.к. НДФЛ по межрасчетам уже уплачен, к уплате будет сумма, отраженная в последней ведомости на выплату зарплаты.

3. Также сформируем отчет "Проверка расчет страховых взносов".
По отчетам проверяем корректность расчета, отсутствие неверных ручных правок в отдельных документах после расчета зарплаты; наличие отрицательных сумм (во втором случае отчет следует также сформировать нарастающим итогом, чтобы понять, получается ли в отдельном конкретном месяце положительная сумма).


Формирование сведений для передачи в бухгалтерскую программу


Для того чтобы окончательно "закрыть" расчеты февраля, подготовим сведения для бухгалтерской программы. Для этого:
·         Создадим документ "Отражение зарплаты в учете"
·         Создадим документ "Начисление оценочных обязательств по отпускам".

---

Практикум №139

1. Сформируем отражение зарплаты в учете за февраль для ООО "Авангард".

Обратите внимание на заполнение сведений об отпуска за счет оценочных обязательств (в налоговом учете резервов и в бухгалтерском учете).

2. Сформируем отражение зарплаты в учете за февраль для ООО "Трейд".

Здесь также есть отпуска за счет оценочных обязательств (только в бухучете).

3. Сформируем документ "Начисление оценочных обязательств по отпускам" за февраль для ООО "Авангард".
 
4. Сформируем документ "Начисление оценочных обязательств по отпускам" за февраль для ООО "Трейд".

Обратите внимание, что при расчете по методу МСФО определяется:
- остаток отпуска на конец месяца (в нашем примере только у одного сотрудника);
- исчисляется резерв на конец месяца (средний заработок*остаток отпуска);
- учитывается накопленный ранее резерв (по документам прошлых месяцев);
- в отражение в учете идет сумма разницы между исчисленным на конец текущего месяца резерва и накопленным ранее резервом.

Таким образом, месяц февраль окончательно рассчитан. Данные должны быть переданы в бухгалтерскую программу. Месяц считается закрытым. Дату запрета редактирования данных в рамках курса не устанавливаем.

Если в учебной базе в разделе "Главное/ Персональные настройки" была установлена текущая дата – 28.02.2019, то сейчас ее следует изменить на 31.03.2019. Переходим к расчету марта.