Для ежемесячного контроля сумм НДФЛ можно использовать как информацию по документам, так и аналитические отчеты.
Сводная справка 2-НДФЛ
Данный отчет позволяет в краткой форме просмотреть сведения, которые будут представлены затем в отчетности по форме 2-НДФЛ. Отчет также можно формировать нарастающим итогом. По отчету можно оценить, какие ставки налога используются, какие регистрации в ИФНС задействованы в выбранном периоде.
Анализ НДФЛ по месяцам и его варианты
Отчет позволяет проанализировать общие суммы начисленного налога, а также расчетную базу по налогу в целом по организации, по регистрациям в ИФНС и по каждому сотруднику.
Отчет следует формировать не только за месяц, но и нарастающим итогом. Для анализа также можно использовать отдельные версии данного отчета – Анализ НДФЛ по датам получения дохода; Анализ НДФЛ по документам-основаниям; Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками.
Дополнительное задание №21______________________________________________________________
Существуют разные методики проверки данных расчета НДФЛ. Например, от дат фактического платежа и перечислений, сбор данных по регистрам программы, по данным налогового учета и т.п. Для любой методики можно использовать различные отчеты.
Цель данной проверки – понимание бухгалтером, как суммы, отраженные в бухгалтерском учете (по сути оборот по кредиту счета 68) отразился в налоговом учете НДФЛ. На текущий момент можно сказать, что существует налоговый учет НДФЛ, который опирается на даты признания доходов и может не совпадать с датами начисления по бухгалтерии.
Рассмотрим на примере ООО "Авангард".
Бухгалтерский учет – это месяц начисления (регистрации), это когда произошло событие.
Налоговый учет – это месяц налогового периода, это месяц, ЗА который произошло событие.
Данные бухгалтерского учета мы можем увидеть по своду начисленной зарплаты. Чтобы понять, как эти данные трансформировались в налоговый учет НДФЛ, мы сверим свод по зарплате с анализом НДФЛ. Для этого откроем в разделе "Зарплата/ Отчеты по зарплате" отчет "Полный свод…" и сформируем его за январь.
За январь не регистрировалось никаких прочих доходов, поэтому все доходы отражены только в своде по зарплате. Кроме того, за январь не было начислено необлагаемых сумм, поэтому можно сказать, что все начисления в своде за январь составляют налоговую базу по НДФЛ. Налог в своде – это налог исчисленный.
Сформировав отчет, мы получим бухгалтерские данные..
Чтобы посмотреть, как эти сведения отразились в налоговом учете, откроем в разделе "Налоги и взносы/ Отчеты по налогам и взносам" отчет "Анализ НДФЛ по месяцам". Поскольку в нашей учебной базе пока применяется одна ставка по НДФЛ (13%), то дополнительная аналитика по ставке не требуется.
Мы видим, что выборе периода налогового отчета = январь, суммы в налоговом учете не совпадают с бухгалтерским. Это связано с тем, что доходы с категорией "Оплата труда" за январь в налоговом учете также относятся к январю. Доходы же с категорией "Прочие доходы/Прочие доходы от трудовой деятельности" признаются по дате фактической выплаты (которая прошла в феврале). Очевидно, что прочий доход, начисленный по своду в январе, в налоговом учете отразился в феврале.
Сформируем отчет "Анализ НДФЛ по месяцам" нарастающим итогом с января по февраль и убедимся в верности нашего предположения: по отчету видно, что доходы и налог, начисленные в январе, отражены в налоговом учете за январь и за февраль, и общая сумма доходов и налога, начисленных в январе за разные месяцы налогового периода, соответствует своду.
Следовательно, обратите внимание, что в текущей версии программы период в шапке отчета по анализу НДФЛ – это период налогового учета! Именно так будет собираться отчетность по НДФЛ. Вариант отчета "Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и взаиморасчётов" позволяет увидеть данную ситуацию подробно.
Эту же ситуацию подтверждают и другие отчеты, например, "Анализ НДФЛ по датам получения доходов".Получив понимание того, как трансформировались суммы исчисленного налога из бухгалтерского учета в налоговый, следует проверить – все ли суммы налога удержаны, а также понять, когда произошло удержание. Для этих целей также используется отчет "Анализ НДФЛ по месяцам" и его варианты (тот же отчет "Анализ НДФЛ по датам получения доходов").
Вариант отчета Анализ НДФЛ по документам-основаниям позволяет оценить, все ли доходы, которые были начислены, выплачены сотрудникам детально.
Это важно понимать, т.к. НДФЛ удержанный также учитывается по документам-основаниям. Так можно узнать, весь ли налог удержан, со всех ли доходов или кого-то пропустили.
Можно сказать, что мы установили, какие суммы попадут в отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также мы установили корректность проведенного удержания налога.
_______________________________________________________________________________________
Отчет "Начисленные доходы в отчетности НДФЛ"
Еще один подробный отчет по суммам доходов и начисленному налогу – отчет "Начисленные доходы в отчетности".
Он позволяет проверить отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ подробно как по документам-начислениям, так и по видам доходов.
Отчет "Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ"
Данный отчет позволяет оценить начисленные и полученные суммы по месяцам налогового периода.
Отчет "Проверка раздела 2 6-НДФЛ"
Для более подробного анализа отражения сумм НДФЛ удержанного в отчетности используется отчет "Проверка раздела 2 6-НДФЛ". Отчет можно использовать с разбивкой по сотрудникам, свернув при этом данные по ним (для этого вызывается контекстное меню правым кликом мыши и выбирается уровень группировки). Если потребуется, то нажатием на знак "плюс" информацию можно будет развернуть. Отчет можно формировать не только в отчетный период, но и заранее, чтобы проанализировать, как данные за месяц будут затем показываться в отчетности.
Дополнительное задание №22_____________________________________________________________
Сформируем из раздела "Налоги и взносы/ Отчеты по налогам и взносам" отчет "Проверка разд.1 6-НДФЛ (с 2021 года)" для проверки сумм НДФЛ удержанного.
1) Сформируем отчет за период с 01.01. - 31.01.22. – отчет заполнен не будет.
Почему в отчете нет сумм? (для ответа на этот вопрос нужно вспомнить, когда в программе регистрируется НДФЛ исчисленный и когда НДФЛ удержанный – см. раздел по учету НДФЛ при выплате).
2) Сформируем отчет с 01.01.2022 по 04.02.2022 по организации ООО "Авангард", убедимся, что налог удержанный в полном объеме отражен во составе первого раздела отчетности 6-НДФЛ. Также проверили сроки уплаты.
_________________________________________________
Удержанный НДФЛ
Дополнительно оценить суммы удержанного налога можно с помощью одноименного отчета. Здесь можно увидеть суммы удержанного налога в разрезе ведомостей на выплату и крайнего срока уплаты.
Контроль сроков уплаты НДФЛ
Отчет "Контроль сроков уплаты НДФЛ" показывает суммы удержанного налога на дату крайнего срока перечисления: положительное сальдо в отчете = неуплаченный налог; отрицательное сальдо = уплата ранее предельного срока перечисления.
Дополнительное задание №23______________________________________________________________
После того как мы выше полностью проанализировали НДФЛ удержанный, дополнительно проверим НДФЛ перечисленный. Для этого сформируем из раздела "Налоги и взносы/ Отчеты по налогам и взносам" отчет "Контроль сроков уплаты НДФЛ" для проверки перечисления сумм налога. Конечное сальдо отсутствует, следовательно, налог перечислен полностью. Сформируем отчет с 01.01. по 07.02.2022 по организации ООО "Авангард" (можно посмотреть с разбивкой по сотрудникам). Убедимся в том, что налог перечислен полностью – т.е. отсутствует положительное сальдо на конец периода.
_______________________________________________________________________________________
Подробный анализ НДФЛ по сотруднику
Отчет "Подробный анализ НДФЛ по сотруднику" позволяет более подробно посмотреть ситуацию с доходами и налогом конкретного сотрудника, если по предыдущим отчетам установлены какие-либо расхождения, природа которых сразу непонятна. В отчете подробно указываются ставки, ОКТМО, документы-основания и др. информация.
Ваше приложение готовится к использованию. Пожалуйста, подождите.