В типовой конфигурации в справочнике "Прочие доходы и расходы" хранится список статей доходов и расходов, не связанных с основным видом деятельности. Он используется для ведения аналитического учета на счетах № 91.01 "Прочие доходы" и № 91.02 "Прочие расходы" и некоторых других целей.

Чтобы перейти к настройке справочника прочих доходов и расходов, выберите на панели разделов Справочники → далее на панели навигацииbДоходы и расходы→ Прочие доходы и расходы.

Рассмотрим некоторые особенности создания новой статьи. Для ускорения ввода можно пропустить заполнение первой строки и сразу перейти к заполнению третьей – выбрать из фиксированного списка вид прочих доходов и расходов для целей налогового учета и скопировать слово Проценты. Или можно начать вводить слово проценты до появления вида статьи "Проценты к получению (уплате)" и скопировать слово Проценты. Затем нужно вставить скопированное в первую строку "Наименование" и дописать по кредиту.

Следует понимать, что разным видам внереализационных доходов и расходов в бухгалтерском учете, которые вводятся в справочник, может соответствовать один и тот же вид прочих доходов и расходов в налоговом учете.

Если определенный доход / расход не должен учитываться в налоговом учете, нужно снять флажок "Принимается к налоговому учету" в соответствующей строке справочника (это может привести к появлению постоянных разниц в налоговом учете).

Новая статья сохраняется нажатием /Записать и закрыть/ в левом верхнем углу формы. В справочнике появится новая запись.

Как и в случае со справочником статей затрат, выбор статьи прочих доходов и расходов в документах может решать сразу несколько задач.

Если организация совмещает общую систему налогообложения с ЕНВД или патентной деятельностью, то этот справочник используется для разделения доходов и расходов по видам деятельности. Например, если в начальной настройке Налоги и отчеты на закладке Система налогообложения переключатель стоит в положении Общая, а также установлен флажок ЕНВД, то в справочнике каждую статью доходов и расходов можно отнести к одному из трех режимов налогообложения:

• По деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная), – при установке переключателя в эту позицию прибыли и убытки, накопленные в течение месяца, будут списываться в дебет счета № 99.01.1 "Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения".
• По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения. Переключатель устанавливается в эту позицию, если у организации есть доходы / расходы по деятельности, порядок налогообложения которой не совпадает с основным, например ЕНВД. В этом случае прибыли и убытки, накопленные в течение месяца, будут списываться в дебет счета № 99.01.2 "Прибыли и убытки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения".
• По разным видам деятельности. Переключатель устанавливается в эту позицию, если у организации есть доходы / расходы, которые нельзя отнести к определенному виду деятельности, например, одновременно относятся к общей системе и ЕНВД, но в какой доле – неизвестно. В этом случае в конце месяца они будут списываться в дебет субсчетов счета № 99.01 "Прибыли и убытки от хозяйственной деятельности (за исключением налога на прибыль)" пропорционально полученным доходам в соответствии со статьей 272 НК РФ.

Если в справочнике доходов и расходов много элементов, то для их удобного хранения можно создать две новые папки, например "УСН" и "ЕНВД". Внутри каждой такой папки можно при необходимости завести подпапки по видам доходов / расходов.

Практикум № 5

Введите в справочник "Подразделения" следующие подразделения организации: