Согласно п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признаются следующие операции:

Когда НДС не платится

Налогоплательщик, применяющий общий режим налогообложения, НДС не уплачивает, если:

Перечень операций, при осуществлении которых налогоплательщик не должен платить НДС (освобожденных от НДС), установлен ст. 149 НК РФ и является закрытым. Большая часть освобождений распространяется на социально значимые товары и услуги.

Часть из этих освобождений налогоплательщики применяют в обязательном порядке (п. 2 ст. 149 НК РФ).
При этом в п. 3 ст. 149 НК РФ содержится закрытый перечень льгот, по которым налогоплательщик может принимать самостоятельное решение: воспользоваться освобождением или отказаться от него.

В программе для проведения операций по деятельности, когда НДС не платится, используется ставка "Без НДС".

Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ.

Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат

Продавец обязан в течение пяти календарных дней с момента отгрузки предъявить покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ).

С 1 января 2015 г. из формулировки п. 3 ст. 169 НК РФ исключено упоминание об обязанности налогоплательщика вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Соответствующие изменения предусмотрены пп. "а" п. 4 ст. 1, п. 2 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ.

Начиная с указанной даты регистрации, в журнале учета подлежат лишь те счета-фактуры, которые получены и (или) выставлены в рамках предпринимательской деятельности, осуществляемой в интересах другого лица, при выполнении функций застройщика либо на основании договора транспортной экспедиции.

В прикладном решении продажа оборотных активов отражается в оперативном учете документом Реализация товаров и услуг.

Если продажа облагается НДС или не облагаетсся НДС, при проведении документа формируются  проводки по начислению НДС, движения в Журнале счетов-фактур и в Книге продаж.
 

 

Если же продажа облагается по ставке 0% или облагается ЕНВД, то при проведении формируются движения только в Журнале учета счетов-фактур.
 

 

Если отражается реализация сырьевых товаров на экспорт (ставка НДС 0%), то после проведения документа продажи необходимо оформить в рабочем месте Финансовый результат и контроллинг – НДС – Подтверждение 0% ставки НДС результат подтверждения.
 

 

В соответствии с требованиями п.22 (1) Приложения №5 Постановления Правительства РФ от 30.07..2014 №735 в случае отсутствия подтверждения правомерности реализации по  ставке 0% налогоплательщик обязан исчислить НДС по облагаемой ставке и зарегистрировать в Книге продаж счет-фактуру, составленный в одном экземпляре. Счет-фактура формируется автоматически при установке в рабочем месте Финансовый результат и контроллинг – НДС – Подтверждение 0% ставки НДС результат подтверждения Не подтверждена ставка НДС. В счете-фактуре выделена табличная часть Товары, которая заполняется автоматически по документу-основанию. Предусмотрена корректировка заполнения табличной части.

После выполнения регламентных операций по закрытию месяца (Финансовый результат и контроллинг – Закрытие месяца – Закрытие месяца) документ Регламентированный учет – НДС – Распределение НДС сформирует необходимые проводки по НДС:
Дт 90.03 (Налог на добавленную стоимость) Кт 68.02 (Налог на добавленную стоимость)
 и соответствующие записи в Книге продаж.

---

Практикум №28

Отразить выдачу счетов-фактур на реализацию всем клиентам.