Итак, мы получили финансовую отчетность за месяц. Хорошо ли мы поработали в прошедшем месяце? Ответ на этот вопрос зависит и от того, достигли ли мы тех значений показателей финансовой отчетности, которые были запланированы.

Переходим к вопросу финансового планирования.

Финансовый план фирмы регистрируется в программе "1С:Управление нашей
фирмой 8" с помощью документа "Бюджет" (Рис. 222). Список документов "Бюджет" доступен в разделе "Компания" на панели навигации в группе "Планирование ".
 

Рис. 222. Документ "Бюджет"

Документ содержит пять вкладок – "Начальные остатки", "Затраты", "Доходы и расходы", "Деньги", "Операции".

На вкладке "Начальные остатки" регистрируются плановые начальные остатки по счетам управленческого плана счетов.
На вкладке "Затраты" регистрируются данные о планируемых затратах производства.
На вкладке "Доходы и расходы" регистрируется бюджет доходов и расходов (БДР).
На вкладке "Денежные средства регистрируется бюджет движения денежных средств (БДДС).
Вкладка "Операции" предназначена для регистрации бюджетных данных, которые не отражаются ни в БДР, ни в БДДС, ни в бюджете производственных затрат. Типичным примером таких данных является бюджет закупок.

Период планирования определяется значением реквизита "Период планирования", расположенного в шапке документа "Бюджет". Обратим внимание, что данные на вкладках "Затраты", "Доходы и расходы", "Денежные средства", "Операции" вводятся с учетом периодичности планирования. Например, если периодичность – месяц, то данные вводятся помесячно.

На основании данных документов "Бюджет" формируется мастер-бюджет предприятия, включающий в себя – бюджет баланса (бюджет по балансовому листу, ББЛ), БДР и БДДС. Для этого используются следующие отчеты раздела "Деньги":

Каждый из отчетов может быть сформирован в двух вариантах – в основном варианте (в нем представлены бюджетные данные) и в варианте "План-фактный анализ доходов и расходов (по отгрузке)". На Рис. 223представлены примеры формирования одного из таких отчетов.



На основании плановых данных также можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость, выбрав в отчете "Оборотно-сальдовая ведомость" период планирования, отличный от фактического.

 
Обратим внимание также на то, что данные в документ "Бюджет" могут вводиться с указанием подразделения, вида деятельности, проекта и заказа покупателя Рис. 224.



Указание подразделения в статьях БДР и позволяет реализовать смысл бюджетирования как управленческой технологии, который заключается в делегировании финансовой ответственности центрам финансовой ответственности (ЦФО). Как правило, в небольшой фирме ЦФО совпадают с подразделениями. Программа позволяет планировать доходы и расходы в разрезе подразделений, и сопоставлять план с фактом в этом же формате. Таким образом, происходит контроль исполнения своих бюджетов центрами финансовой ответственности. Для осуществления такого контроля достаточно сформировать один из отчетов ("Финансовый результат (прогноз)" или "Доходы и расходы (прогноз)") с группировкой по подразделению. Пример показан на Рис. 225.




 

---

Практикум №6
Формирование финансовой отчетности по данным управленческого учета.
С помощью отчетов раздела "Деньги" получите ответы на следующие вопросы:
1. Каков размер чистой прибыли/убытка, полученной компанией "Спорткомплекс Плюс" в текущем месяце?
2. По какому виду деятельности получена наибольшая прибыль от продаж?
3. Какие заказы покупателей оказались убыточными? Почему?
4. Как изменилась стоимость активов компании "Спорткомплекс Плюс" за текущий месяц?
5. Исполнен ли бюджет доходов и расходов (БДР)?
 

---

---