Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Порядок учета денежных средств закреплен в следующих нормативно-правовых документах:

• "Гражданский кодекс Российской Федерации" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (Часть вторая, Глава 46)
• Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
• Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"