НДФЛ исчисляется документами по начислению зарплаты и расчета сумм налога сотрудникам. При расчете зарплаты за первый месяц в курсе таким документом является "Начисление зарплаты и взносов". При этом напомним, что доходы по заработной плате делятся по категориям дохода (см. настройку начислений).

Для доходов, относящихся к оплате труда, оплате труда в натуральной форме или натуральному доходу дата получения дохода и дата исчисления налога равна концу месяца (см. настройку начислений).

Для прочих категорий дохода датой получения дохода и исчисления налога будет дата фактической выплаты дохода.
По умолчанию эта дата проставляется в документах по начислению зарплаты, однако уточняется при выплате по дате ведомости на выплату.

Если же ведомость на выплату создана от одной даты, а реальная выплата была произведена позднее, то дату выплаты можно уточнить:
Вариант А – в ведомости на выплату в разделе "Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ".

Вариант Б – введя на основании ведомости документ "Подтверждение выплаты доходов", если ведомость по тем или иным причинам уже нельзя перепровести.

НДФЛ удержанный регистрируется документами по выплате зарплаты на момент выплаты. Сумма удержанного налога по сотрудникам отображаются непосредственно в ведомостях на выплату зарплаты.

При необходимости можно уточнить вручную удержанные суммы налога по сотрудникам или по местам работы сотрудников. Для этого следует двумя кликами левой клавишей мыши по сумме налога открыть окно редактирования. Также можно нажать кнопку "Изменить налог". Однако следует помнить, что любые ручные правки по НДФЛ выполняются только в очень крайнем случае (расчет сумм НДФЛ и учет удержанного налога такого сотрудника рекомендуется в последующем месяце проверить).
Обратите внимание, что если сотрудник не попадает в ведомость на выплату, то НДФЛ удержанный также не регистрируется (например, у сотрудника нулевая сумма к выплате (получены отпускные и аванс), однако НДФЛ к удержанию есть). Если налог требуется удержать, то, возможно, такого сотрудника следует вручную добавить в ведомость с нулевой суммой, но с удержанным налогом.
НДФЛ перечисленный в бюджет может регистрироваться следующими способами:
Вариант А – документами по выплате зарплаты для тех способов выплаты, для которых удержание налога предусмотрено. При таком подходе необходимо в ведомости на выплату перейти по ссылке "Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ" установить соответствующий флажок (обычно он установлен по умолчанию) и указать реквизиты платежного документа по уплате НДФЛ.

Вариант Б – если налог уплачен не полностью либо по иным причинам требуется зарегистрировать перечисление на другую дату, то флаг "НДФЛ перечислен вместе с зарплатой" следует снять.
В этом случае для регистрации перечисления НДФЛ вводится документ "Перечисление НДФЛ" с указанием фактических сумм уплаты налога вручную.

Практикум №86_________________________________________________________________________
В учебной базе мы рассмотрим два варианта перечисления НДФЛ:
1) ООО "Авангард" – НДФЛ будет перечисляться вместе с ведомостями на выплату сумм сотрудникам, поэтому для данной организации будет использоваться способ учета НДФЛ перечисленного от ведомостей.
2) ООО "Трейд" -  НДФЛ по зарплате будет перечисляться на следующий день, НДФЛ по межрасчетным выплатам (отпуска, больничные) будет перечисляться в конце месяца.
Следовательно, для каждой ведомости ООО "Авангард" на выплату зарплаты за месяц укажем реквизиты перечисления НДФЛ: для п/п № 5.
Пример на рисунке ниже показан для ведомости в банк, для ведомостей перечислений на счета указывается аналогично.

Из ведомости можно вывести на печать реестр перечислений НДФЛ. Если в разных ведомостях указан один и тот же номер платежного поручения, то при печати они будут объединяться в один реестр (независимо от того, из формы какого документа печатается отчет).

Обратите внимание, что для ведомости Балмашова, где перечисляется сумма компенсации, можно указать отдельный номер платежного поручения, т.к. компенсация считается доходом следуюещего месяца.
Для ведомости в кассу ООО "Трейд" флаг "НДФЛ перечислен вместе с зарплатой" снимается, суммы будут перечислены позднее.

_______________________________________________________________________________________
В последующем проанализировать суммы исчисленного и уплаченного НДФЛ можно будет по отчетам из раздела "Налоги и взносы" (рассмотрено в курсе далее).